Ya sea que invierta a través de un plan 401(k) tradicional, un plan Roth 401(k), un plan 401(k) para trabajadores autónomos o un 401(k) autodirigido, existen varias penalizaciones impositivas importantes que pueden afectarle si no tiene cuidado en la forma en que maneja la cuenta.
Las razones más comunes para ser penalizado son retirar dinero de su cuenta de jubilación antes de cumplir los 59,5 años, hacer contribuciones por encima de la cantidad permitida en un año fiscal determinado, y no hacer retiros anuales de su cuenta después de alcanzar la edad de 70,5 o 72 años, dependiendo de cuándo haya nacido. También puede prever el pago de impuestos sobre cualquier ingreso imponible no relacionado con el negocio (UBTI). Además, corre el riesgo de perder los ingresos de la jubilación debido a las comisiones si invierte en fondos que cobran un alto porcentaje del saldo de su cuenta para gestionar su dinero.
Todos estos impuestos y costes del plan 401(k) pueden suponer una importante pérdida de riqueza una vez que se tiene en cuenta el poder de la capitalización y deben evitarse en la medida de lo posible.
- Cómo evitar la penalización por retiro anticipado del 10%
- Excepción COVID-19
- Otras excepciones
- Evitar el doble impuesto sobre el exceso de aportaciones al 401(k)
- Cómo evitar el impuesto del 50% por no tomar las distribuciones mínimas requeridas
- Requisitos de UBTI
- Reducción de las comisiones de los fondos de inversión
Cómo evitar la penalización por retiro anticipado del 10%
La más común de las penalizaciones es un impuesto del 10% por retiro anticipado del dinero retirado de su 401(k) antes de cumplir los 59,5 años. Esa penalización se suma al impuesto federal sobre la renta estándar que se retendría, así como al gravamen estatal si vive en un estado con impuesto sobre la renta. Sin embargo, se aplican algunas excepciones.
Excepción COVID-19
Hay algunas excepciones a la penalización a las que podría acogerse, incluida una relacionada con la COVID-19 que la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica contra el Coronavirus (Ley CARES) promulgó en marzo de 2020. Puede retirar hasta 100.000 dólares de un 401(k) -o un 403(b) o una cuenta de jubilación individual (IRA)- sin pagar la multa del 10% si cumple los criterios de la ley:
- Usted, su cónyuge o un dependiente es diagnosticado con el virus SARS-CoV-2 o con la enfermedad asociada COVID-19 mediante una prueba aprobada por los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades.
- Usted experimenta consecuencias financieras adversas como resultado de ser puesto en cuarentena, suspendido o despedido o de tener sus horas de trabajo reducidas debido al virus o a la enfermedad; o como resultado de no poder trabajar debido a la falta de cuidado de los niños debido al virus o a la enfermedad; o como resultado de cerrar o reducir las horas de un negocio que usted posee o administra debido al virus o a la enfermedad.
Esta distribución puede realizarse sin penalización hasta el 30 de diciembre de 2020.
Otras excepciones
También puede ser capaz de retirar los fondos antes de tiempo sin pagar la multa del 10% para una variedad de otras razones:
- Está incapacitado
- Está pagando gravámenes que debe al Servicio de Impuestos Internos (IRS)
- Tiene gastos médicos no reembolsados que ascienden al menos al 7.El 5% de sus ingresos brutos ajustados
- Es un reservista militar llamado al servicio activo
- Elige hacer una serie de pagos sustancialmente iguales
- Deja a su empleador durante o después del año en que cumple los 55 años o los 50 si es un empleado de seguridad pública de un estado, condado o municipio y participa en un plan gubernamental de prestaciones definidas
Su beneficiario también podrá realizar retiros sin penalización si usted fallece antes de los 59 años.5.
Asegúrese de tener la documentación adecuada que demuestre que reúne los requisitos para todas y cada una de las excepciones.
Evitar el doble impuesto sobre el exceso de aportaciones al 401(k)
Cada año, el IRS establece los límites de aportación al 401(k) que determinan la cantidad máxima de dinero que puede poner en su cuenta cada año. Para el año fiscal 2021, el máximo es de 19.500 dólares, sin cambios respecto a 2020, con 6.500 dólares adicionales permitidos como contribución de recuperación si tiene 50 años o más.
Si ha contribuido demasiado a su 401(k), ha hecho lo que el Servicio de Impuestos Internos llama un «exceso de aplazamiento». Debe incluir esa cantidad como ingreso imponible durante el año fiscal en curso, y aún tendrá que pagar el impuesto federal sobre la renta por esos fondos cuando los retire después de jubilarse. Esto significa que, en última instancia, se le gravan doblemente las aportaciones que superan el límite anual.
Una salvedad importante: Si puede retirar la cantidad excedente de su cuenta de jubilación -así como cualquier cantidad ganada por el exceso de aplazamiento- antes de la fecha límite de presentación de la declaración del año fiscal en cuestión, evitará el impuesto sobre la renta en el año en curso. La eliminación del exceso de dinero se denomina distribución correctiva.
Cómo evitar el impuesto del 50% por no tomar las distribuciones mínimas requeridas
Una vez que haya alcanzado cierta edad después de la jubilación, está obligado por ley a comenzar a sacar dinero de su 401(k) cada año. La primera distribución mínima requerida (RMD) debe tomarse antes del 1 de abril del año siguiente al año en que cumpla los 72 años o los 70½ si alcanzó esa edad antes del 1 de enero de 2020.
A continuación, debe seguir tomando una RMD antes del 31 de diciembre de cada año, empezando por el año de su fecha de inicio. Por ejemplo, si cumplió 70,5 años el 15 de julio de 2019, tendría que tomar su primera RMD antes del 1 de abril de 2020, y tendrá que tomar una RMD adicional antes del 31 de diciembre de 2020 y de nuevo antes del 31 de diciembre de 2021, y así sucesivamente.
Las RMD son necesarias para casi todos los tipos de cuentas de jubilación, incluidos los planes 403(b) y 457(b), las IRA y los Roth 401(k)s. Sin embargo, no se requieren para las IRAs Roth mientras el propietario está vivo.
La cantidad que se requiere retirar se calcula dividiendo el saldo de su cuenta al 31 de diciembre del año anterior por un factor basado en su esperanza de vida. El Apéndice B de la Publicación 590-B, Distribuciones de Acuerdos Individuales de Jubilación (IRA) proporciona tablas de factores de esperanza de vida que se aplican a los 401(k). El administrador de su plan de jubilación también puede decirle cuál es su RMD.
Si tiene más de una cuenta 401(k), debe tomar el RMD de cada una de ellas. Si tiene varias cuentas IRA, puede tomar la RMD total de todas las cuentas IRA de una sola cuenta o en partes de varias cuentas.
Si no toma una RMD, debe pagar un impuesto del 50% sobre la cantidad que debería haber retirado y tendrá que presentar el Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre los planes calificados (incluyendo las cuentas IRA) y otras cuentas con ventajas fiscales junto con su Formulario 1040.
Es posible que el IRS le exima de la multa si no hizo un RMD debido a un error razonable y está tratando de remediarlo. Debe adjuntar una carta de explicación a su Formulario 5329.
La Ley CARES permite al propietario de un plan de jubilación omitir la RMD para 2020. Si un jubilado ya había tomado un RMD antes de que la Ley CARES entrara en vigor, podría haber reinvertido el dinero en la cuenta antes del 31 de agosto de 2020.
Requisitos de UBTI
Si usted es un inversionista de alto valor neto con un 401(k) autodirigido, podría elegir invertir en un negocio estructurado como una sociedad limitada o una sociedad limitada maestra. Si estas inversiones generan un UBTI de 1.000 dólares o más, deberá presentar el formulario 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return (Declaración del impuesto sobre la renta de las empresas exentas), ante el Servicio de Impuestos Internos. Según el formulario 990-W de 2020, el último disponible del IRS, el tipo impositivo máximo sobre el UBTI era del 37%, sobre unos ingresos de más de 12.950 dólares.
Reducción de las comisiones de los fondos de inversión
El dinero del plan 401(k) de la mayoría de las personas se invierte en fondos de inversión, y algunos planes también ofrecen opciones de fondos cotizados (ETF). El pago de elevadas comisiones de gestión por sus inversiones puede reducir significativamente sus rendimientos durante décadas de inversión.
Los fondos gestionados activamente toman una parte de los activos de los inversores para pagar a las personas que seleccionan las inversiones que entran en ellos. Lo ideal es seleccionar fondos que cobren menos que la media de su categoría: 0,52% para los fondos de renta variable en 2019 y 0,48% para los fondos de renta fija.
En el caso de los ETF, el porcentaje debería ser incluso menor porque estos fondos suelen tratar de igualar pasivamente la rentabilidad de un índice de referencia, por lo que los gastos de gestión deberían ser mínimos. El ratio de comisiones medio para un ETF de renta variable indexado fue del 0,18% en 2019, y para un ETF de renta fija indexado, del 0,14%.