Pokud chcete zajistit více generací dědiců, jednou z nejlepších možností, jak tohoto cíle dosáhnout, je dynastický trust. Darování majetku do správně strukturovaného dynastického trustu má mnoho výhod, včetně ochrany majetku, možností daňového plánování a zachování kontroly rodiny ze záhrobí. Ačkoli je to složité, dynastický trust je účinným nástrojem pro plánování majetku, který umožňuje zachovat majetek a zajistit, že vaše dědictví bude pokračovat i pro další generace.
Smrt a daně
Daňový systém ukládá daň z nemovitosti i daň darovací vždy, když dojde k převodu majetku na další generaci. Pokud se snažíte vyhnout dani z pozůstalosti tím, že převedete majetek přímo na další generaci, např. na vnoučata, je uvalena další daň, tzv. daň z převodu na jinou generaci. Současná federální sazba daně z nemovitostí a daně darovací činí 40 %. Sazba daně z převodu na jinou generaci činí dalších 40 %. To samozřejmě může z rodinného majetku ukousnout pořádný kus.
Daňový reverz 2026 (nebo dříve)
Zákon o snížení daní a zaměstnanosti (TCJA) zdvojnásobuje částku, kterou lze předat dědicům, aniž by podléhala dani z nemovitosti a darování, na 11,58 milionu USD (2020) pro manželský pár. Tyto prahové hodnoty však platí pouze do roku 2025. Mnoho rodin využívá tohoto dočasného vyššího osvobození tím, že financují dynastické trusty, aby zajistily finanční budoucnost svých potomků. Daňové sazby se budou zvyšovat a osvobození od daně z nemovitosti se s největší pravděpodobností sníží, takže nyní je ideální čas pro dynastický trust.
Co je dynastický trust
Dynastický trust, nazývaný také generační trust, je neodvolatelný trust, který trvá déle než jednu generaci pod generací obdarovaného. Dvě hlavní výhody dynastického trustu spočívají v tom, že umožňuje převod majetku z generace na generaci s minimálním vystavením federálním daním a zároveň zachovává určitou kontrolu i poté, co je Dárce dávno pryč.
Dárce je osoba, která vytváří trust a rozhoduje, jaký majetek do něj zahrne a kdo budou beneficienti. Neodvolatelný znamená, že Dárce nemá nad majetkem žádnou kontrolu. Grantor však může určit, jak bude svěřenský fond spravován, například jak budou probíhat distribuce beneficientům. Zřizovatel může stanovit významná omezení týkající se toho, kam peníze půjdou a jak budou utraceny.
Jak dlouho vydrží dynastický svěřenský fond?“
V některých státech může dynastický svěřenský fond vydržet několik generací nebo stovky let, aniž by byl nucen vyplácet majetek příjemcům nebo platit daně finančnímu úřadu, a to několikrát. Ne všechny státy tyto prodloužené doby umožňují. Životnost trustu není jediným hlediskem při výběru státu pro vytvoření dynastického trustu. Pokud se snažíte vyhnout federální dani z příjmu, měli byste se snažit zabránit také státní dani. Některé státy svěřenské fondy nezdaňují, nicméně vzhledem k neustále se měnícím státním daňovým zákonům byste se měli poradit s právníkem, abyste se ujistili, že domovský stát svěřenského fondu je vhodný.
Důvody, proč zvážit dynastický trust
Dynastické trusty mají mnoho jedinečných výhod, které je činí atraktivními. Existují dva typy výhod, daňové výhody a rodinné výhody.
Daňové výhody
- Osvobození od daně z převodu majetku po generaci (GST): Daň GST se vztahuje na majetek převedený na dědice o více než jednu generaci mladší než Zřizovatel nebo na nepříbuzné osoby o více než 37,5 roku mladší než Zřizovatel, který přesahuje limit pro osvobození ve výši 11,7 milionu USD na jednotlivce (2021). Účelem daně GST je, aby se převodce nemohl vyhnout dani z převodu tím, že „přeskočí“ jednu generaci. Nezapomeňte, že GST je dodatečná 40% daň vybíraná nad rámec daně darovací a daně z nemovitosti. Dynastický trust využívá osvobození od daně GST k přesunu tohoto množství majetku mimo systém daně z převodu.
- Sleva při ocenění: Další výhodou plánování s dynastickým trustem je, že velmi často má majetek převedený do dynastického trustu nárok na slevu z ocenění pro účely daně darovací, protože beneficienti trustu nebudou mít z majetku prospěch po mnoho let. Proto je jejich hodnota nižší, takže do dynastického trustu lze převést více majetku, aniž by byla překročena částka, kterou můžete každoročně darovat bez daně z daru. Tři faktory, které určují hodnotu slevy: Kolik příjmů nebo finančních výhod bude mít obdarovaný z trustu, jak dlouho bude mít obdarovaný z majetku trustu prospěch a aktuální úrokové sazby. Čím větší osobní prospěch má obdarovaný ze svěřenského fondu, tím menší hodnotu má pro konečné příjemce, a tedy tím menší je jeho hodnota pro účely daně darovací.
- Vyhněte se dvojímu zdanění majetku: Pokud byste zanechali majetek příjemcům bez svěřenského fondu, mohl by váš majetek podléhat dani z nemovitosti. Tentýž majetek by mohl podléhat dani z nemovitosti podruhé, až zemřou vaši příjemci, a tak dále. V dynastickém svěřenském fondu je však tento majetek vyloučen z výpočtu daně z nemovitosti pro vaši pozůstalost i pozůstalost budoucích příjemců. Majetek ve svěřenském fondu zůstává ve svěřenském fondu, nikoli v majetku vašich příjemců.
- Bonus k vadným dynastickým trustům: Ačkoli tato myšlenka přesahuje rámec tohoto příspěvku na blogu, existuje způsob, jak přidat další vrstvu daňového dobrodiní. Pokud je vlastníkem majetku ve svěřenském fondu pro daňové účely obdarovaný, pak je za platby daně z příjmu odpovědný obdarovaný namísto svěřenského fondu, což umožňuje růst majetku ve svěřenském fondu, protože majetek ve svěřenském fondu není snižován o daň z příjmu. Rovněž daně z příjmu Grantora snižují velikost celkového zdanitelného majetku Grantora při výpočtu daně z nemovitosti. Pro správné nastavení je nutný zkušený právník pro plánování majetku!
Výhody svěřenského fondu Dynastie pro rodinné bohatství
- Správa majetku: Dynastické trusty poskytují prostředek pro správu majetku ve prospěch vašich dědiců, což je výhodné, pokud jsou vaše děti nebo vnuci mladí, finančně nezruční nebo nezodpovědní.
- Podpora budoucích generací: Svěřenská smlouva upravuje vyplácení příjmů a rozdělování jistiny oprávněným osobám. Typickým příkladem rozdělení je zajištění zdraví, vzdělání, výživy a podpory beneficientů, tzv. ustanovení HEMS. Správci můžete umožnit, aby při určování rozdělení zohlednil další majetek a zdroje příjmů beneficientů. Například byste mohli umožnit rozdělování prostředků oprávněné osobě určitého věku po dobu, kdy dosahuje významných úspěchů, jako je studium na vysoké nebo odborné škole nebo nemá záznam v trestním rejstříku.
- Ochrana majetku: Další výhodou dynastických trustů je, že při vhodné struktuře je majetek uvnitř trustu chráněn před věřiteli, a to jak vašimi, tak věřiteli oprávněných osob. Například pokud by došlo k rozvodu nebo právnímu nároku vůči vám nebo příjemcům.
- Vyhnete se dědickému řízení: Dynastický svěřenský fond může také eliminovat potřebu dědického soudu a s ním spojenou publicitu.
Nevýhody dynastického svěřenského fondu
Dynastický svěřenský fond má také některé potenciální nevýhody:
- Dlouhé svěřenecké závazky: U dynastických svěřenských fondů musí váš svěřenský správce vykonávat tuto funkci po delší dobu. Z praktického hlediska je nejlepší nevybírat a jednotlivce, protože váš trust přežije více generací. Nejlepším řešením je jmenovat správcem profesionálního svěřenského správce. To spolu s pečlivým vypracováním návrhu může zajistit trvalou profesionální správu.
- Nedostatek flexibility: Dynastické trusty mohou existovat pro více generací. Mohou nastat události nebo nepředvídané okolnosti, které svěřenský fond není schopen řešit. Nemůžete naplánovat všechny budoucí situace, které mohou vaše příjemce potkat, ať se snažíte sebevíc. Každý stát má zákony, které upravují možnost měnit ustanovení svěřenského fondu. Proto je třeba počítat s určitou flexibilitou.
Jak vidíte, dynastický trust je účinným nástrojem pro plánování majetku, který chrání váš majetek před zdaněním a zachovává ho pro použití budoucími generacemi. Jeho vytvoření však není snadné. Je nezbytné poradit se s CERTIFIKOVANÝM FINANČNÍM PLÁNOVAČEM®, odborníkem a právníkem na plánování majetku, abyste zjistili, zda je pro vás dynastický trust vhodný.
Pokud se vám tento příspěvek líbil a znáte někoho, komu by podle vás mohl pomoci, byl bych rád, kdybyste zvážili jeho sdílení s ním. Můžete tak učinit prostřednictvím některého z níže uvedených tlačítek pro sdílení.