Ať už investujete prostřednictvím tradičního plánu 401(k), Rothova plánu 401(k), plánu 401(k) pro samostatně výdělečně činné osoby nebo samostatně řízeného plánu 401(k), existuje několik významných daňových sankcí, které vás mohou postihnout, pokud nebudete opatrní při nakládání s účtem.
Nejčastějšími důvody, proč můžete být penalizováni, jsou výběr peněz z penzijního účtu před dosažením věku 59,5 let, příspěvky nad částku povolenou v daném daňovém roce a neprovádění ročních výběrů z účtu po dosažení věku 70,5 nebo 72 let v závislosti na tom, kdy jste se narodili. Můžete také očekávat, že zaplatíte daň z jakéhokoli zdanitelného příjmu z nesouvisejícího podnikání (UBTI). A pokud investujete do fondů, které si účtují vysoké procento ze zůstatku na účtu za správu vašich peněz, riskujete, že přijdete o příjem z důchodu kvůli poplatkům.
Všechny tyto daně a náklady spojené s fondem 401(k) mohou po započtení síly složeného zdanění znamenat značnou ztrátu majetku a měli byste se jim vyhnout, pokud je to možné.
Vyhnutí se 10% pokutě za předčasný výběr
Nejčastější z pokut je 10% daň za předčasný výběr peněz vybraných z fondu 401(k) před dosažením věku 59,5 let. Tato pokuta je navíc ke standardní federální dani z příjmu, která by byla stržena, a také ke státnímu odvodu, pokud žijete ve státě s daní z příjmu. Platí však některé výjimky.
Výjimka COVID-19
Existují některé výjimky z penále, na které byste mohli mít nárok, včetně výjimky týkající se COVID-19, kterou v březnu 2020 uzákonil zákon o pomoci, úlevě a ekonomickém zabezpečení v souvislosti s koronavirem (CARES Act). Můžete vybrat až 100 000 USD z fondu 401(k) – nebo 403(b) či individuálního penzijního účtu (IRA) – bez placení 10% pokuty, pokud splňujete kritéria stanovená zákonem:
- Vám, vašemu manželovi/manželce nebo závislé osobě je diagnostikován virus SARS-CoV-2 nebo související onemocnění COVID-19 na základě testu schváleného Centrem pro kontrolu a prevenci nemocí.
- Pocítíte nepříznivé finanční důsledky v důsledku toho, že jste v důsledku viru nebo nemoci v karanténě, na nucené dovolené nebo jste propuštěni nebo je vám zkrácena pracovní doba; nebo v důsledku toho, že nemůžete pracovat z důvodu nedostatku péče o dítě v důsledku viru nebo nemoci; nebo v důsledku uzavření nebo zkrácení pracovní doby podniku, který vlastníte nebo provozujete, v důsledku viru nebo nemoci.
Takové rozdělení lze provést bez sankcí do 30. prosince 2020.
Další výjimky
Můžete si také vybrat prostředky předčasně bez placení 10% pokuty z řady dalších důvodů:
- Jste invalidní
- Platíte odvody, které dlužíte finančnímu úřadu (IRS)
- Máte neuhrazené léčebné výlohy ve výši nejméně 7 mil.5 % vašeho upraveného hrubého příjmu
- Jste vojenským záložníkem povolaným do aktivní služby
- Zvolíte si sérii v podstatě stejných plateb
- Odejdete od zaměstnavatele v průběhu roku nebo po roce, kdy dosáhnete věku 55 let nebo věku 50 let, pokud jste zaměstnancem veřejné bezpečnosti státu, kraje nebo obce a účastníte se státního dávkově definovaného plánu
Vaše oprávněná osoba může rovněž provádět výběry bez sankcí, pokud zemřete před dosažením věku 59 let.5.
Ujistěte se, že máte řádnou dokumentaci, která prokazuje, že splňujete podmínky pro všechny výjimky.
Vyhnutí se dvojímu zdanění nadměrných příspěvků do systému 401(k)
Každý rok stanoví IRS limity příspěvků do systému 401(k), které určují maximální částku, kterou můžete každý rok vložit na svůj účet. Pro daňový rok 2021 činí maximální částka 19 500 USD, což se oproti roku 2020 nezměnilo, přičemž dalších 6 500 USD je povoleno jako dorovnávací příspěvek, pokud je vám 50 let nebo více.
Pokud jste do systému 401(k) přispěli příliš mnoho, provedli jste to, čemu finanční úřad říká „nadměrný odklad“. Tuto částku musíte zahrnout do zdanitelného příjmu v běžném daňovém roce a i při výběru po odchodu do důchodu budete muset z těchto prostředků zaplatit federální daň z příjmu. To znamená, že příspěvky, které překročí roční limit, nakonec zdaníte dvakrát.
Jedna důležitá podmínka: Pokud se vám podaří vybrat nadměrnou částku z vašeho penzijního účtu – stejně jako jakoukoli částku získanou z nadměrného odložení – před termínem pro podání daňového přiznání za daný daňový rok, vyhnete se dani z příjmu v běžném roce. Odstranění přebytečných peněz se nazývá opravná distribuce.
Vyhnutí se 50% dani za nečerpání povinných minimálních distribucí
Jakmile dosáhnete určitého věku po odchodu do důchodu, musíte podle zákona začít každý rok vybírat peníze ze svého účtu 401(k). První povinnou minimální distribuci (RMD) musíte provést do 1. dubna roku následujícího po roce, ve kterém dosáhnete věku 72 let nebo 70½ roku, pokud jste tohoto věku dosáhli před 1. lednem 2020.
Poté musíte pokračovat v provádění RMD do 31. prosince každého roku, počínaje rokem, ve kterém jste dosáhli počátečního data. Například pokud jste dosáhli věku 70,5 let 15. července 2019, museli byste si první RMD vzít do 1. dubna 2020 a další RMD budete muset vzít do 31. prosince 2020 a znovu do 31. prosince 2021 atd.
RMD jsou vyžadovány téměř u všech typů penzijních účtů, včetně plánů 403(b) a 457(b), IRA a Roth 401(k). Nevyžadují se však u Roth IRA, dokud je majitel naživu.
Suma, kterou jste povinni vybrat, se vypočítá vydělením zůstatku na účtu k 31. prosinci předchozího roku koeficientem založeným na vaší očekávané délce života. V příloze B publikace 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs), jsou uvedeny tabulky faktorů očekávané délky života, které se vztahují na fondy 401(k). Správce vašeho penzijního plánu vám také může sdělit, jaká je výše vašeho RMD.
Pokud máte více než jeden účet 401(k), musíte si vybrat RMD z každého z nich. Pokud máte více účtů IRA, můžete si vzít celkové RMD za všechny účty IRA z jednoho účtu nebo po částech z více účtů.
Pokud si RMD nevezmete, musíte zaplatit 50% daň z částky, kterou jste si měli vybrat, a budete muset podat formulář 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Dodatečné daně z kvalifikovaných plánů (včetně IRA) a dalších daňově zvýhodněných účtů) spolu s formulářem 1040.
Může se stát, že vám daňový úřad pokutu odpustí, pokud jste RMD neprovedli z důvodu odůvodněné chyby a snažíte se ji napravit. K formuláři 5329 byste měli přiložit vysvětlující dopis.
Zákon CARES umožňuje majiteli penzijního plánu vynechat RMD za rok 2020. Pokud důchodce již přijal RMD předtím, než zákon CARES vstoupil v platnost, mohl peníze vrátit zpět na účet před 31. srpnem 2020.
Požadavky na UBTI
Jste-li vysoce bonitní investor se samostatně řízeným fondem 401(k), můžete se rozhodnout investovat do podniku strukturovaného jako komanditní společnost nebo hlavní komanditní společnost. Pokud tyto investice generují UBTI ve výši 1 000 USD nebo více, musíte podat formulář 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return (Přiznání k dani z příjmu z podnikání pro osvobozené organizace) u Internal Revenue Service. Pokud navíc očekáváte, že vaše organizace bude v daném roce dlužit na daních více než 500 USD, musíte z tohoto příjmu zaplatit odhadovanou daň. Podle formuláře 990-W z roku 2020, který je nejnovějším dostupným formulářem IRS, činila nejvyšší sazba daně z UBTI 37 %, a to z příjmu vyššího než 12 950 USD.
Snížení poplatků za podílové fondy
Peníze většiny lidí z fondu 401(k) jsou investovány do podílových fondů, přičemž některé plány nabízejí také možnosti fondů obchodovaných na burze (ETF). Placení vysokých poplatků za správu vašich investic může v průběhu desetiletí investování výrazně snížit vaše výnosy.
Aktivně spravované fondy odvádějí část majetku investorů na zaplacení lidí, kteří vybírají investice, které do nich jdou. V ideálním případě byste si měli vybírat fondy, které si účtují méně, než je průměr jejich kategorie:
U fondů ETF by mělo být procento ještě nižší, protože tyto fondy se často snaží pasivně vyrovnat výnosům srovnávacího indexu, takže náklady na správu by měly být minimální. Průměrný poměr poplatků u indexového akciového ETF činil v roce 2019 0,18 % a u indexového dluhopisového ETF 0,14 %.
.