Společnost s ručením omezeným (LLC) je velmi oblíbenou podnikatelskou strukturou. Snadno se zakládá a jednoduše udržuje. Vlastník společnosti LLC se nazývá člen. Společnost LLC může být jednočlenná nebo vícečlenná. Dále může být LLC zdaněna jako osobní společnost nebo zdaněna jako korporace.
LLC se zakládá na úrovni státu u státního tajemníka. LLC jsou oblíbenou podnikatelskou strukturou, protože vytvářejí tzv. fiktivní subjekt. Veškeré podnikání probíhá pod názvem LLC s použitím daňového identifikačního čísla LLC. To může vlastníkovi LLC poskytnout vrstvu ochrany odpovědnosti. V případě soudního sporu je majetek člena obecně chráněn. V případě žaloby se jedná pouze o majetek LLC.
Jakmile vaše podnikání generuje příjmy, můžete začít přispívat do penzijního plánu. Nejjednodušší způsob, jak to udělat, je zřídit si samostatný plán 401k.
Limity příspěvků společnosti LLC se mohou měnit v závislosti na několika faktorech:
- Je společnost LLC jednočlenná nebo vícečlenná?
- Je společnost LLC zdaňována jako osobní společnost nebo korporace
Limity příspěvků
Limity příspěvků pro plán Solo 401k jsou velmi vysoké. Můžete přispívat až 57 000 USD ročně a 63 000 USD ročně, pokud jste starší 50 let. Více informací o celkových limitech příspěvků do plánu naleznete v publikaci IRS č. 560.
Jednočlenná společnost s ručením omezeným je subjektem, na který se nebere zřetel. Obecně platí, že jednočlenná společnost LLC nemá vlastní daňové přiznání. Místo toho plynou příjmy do přílohy C daňového přiznání člena.
Vícečlenná LLC zdaňovaná jako osobní společnost vyplňuje daňový formulář 1065 a vystavuje formulář K-1 pro každého člena. Člen pak podává svou přílohu K1 spolu s ročním daňovým přiznáním. Pokud je společnost LLC zdaněna jako obchodní společnost, vyplňuje daňový formulář 1120S a vyplácí svým členům mzdy prostřednictvím W2.
V tomto článku se budeme zabývat limity příspěvků a výpočty pro LLC zdaněnou jako obchodní společnost. Chcete-li se dozvědět více o LLC s volbou korporace, klikněte zde.
Výpočty příspěvků
Nejprve určete nebo odhadněte čistý zisk z podnikání. Ty se promítnou buď do přílohy C, nebo do přílohy K1 daňového přiznání v závislosti na tom, zda je vaše společnost LLC jednočlenná, nebo vícečlenná.
Poté určete výši příspěvků zaměstnanců (odložení mzdy) a zaměstnavatele (podíl na zisku). Použijte naši užitečnou kalkulačku příspěvků, která vám pomůže určit výši příspěvku do systému Solo 401k pro vaši samostatnou firmu.
Maximální příspěvek zaměstnance na odložení platu může činit až 100 % vaší čisté odměny, maximálně však 19 500 USD (nebo 26 000 USD, pokud jste starší 50 let). Příspěvek na odložení platu zaměstnance může být před zdaněním (daňově uznatelný) nebo Roth.
Pokud je vaše společnost LLC subjektem s jedním členem, může váš maximální příspěvek na podíl na zisku činit až 20 % vaší čisté odměny (jak je uvedeno na řádku 14 přílohy K-1). Pokud je vaše společnost LLC subjektem s více členy, může váš maximální příspěvek z podílu na zisku činit až 25 % vaší čisté odměny (jak je uvedeno na řádku 14 přílohy K-1).
Celkový příspěvek do vašeho programu Solo 401k je součtem vašeho příspěvku z odložené mzdy a příspěvku z podílu na zisku.
Lhůty pro příspěvky
Příspěvky do programu Solo 401k za vaši samostatnou firmu musíte odvést do doby, než podáte daňové přiznání k dani z podnikání. Jednočlenná společnost s ručením omezeným je subjektem, na který se nebere zřetel. Proto je váš termín pro podání daňového přiznání stejný jako termín pro podání osobního daňového přiznání (15. dubna nebo 15. října s prodloužením). Vícečlenná společnost LLC musí podat daňové přiznání do 15. března nebo 15. září s prodloužením.
Pokud jste podali prodloužené daňové přiznání, máte do data prodloužení lhůty na to, abyste vložili prostředky z příspěvků na svůj bankovní nebo makléřský účet 401k.
Sledujte příspěvky své samostatné firmy vyplněním formuláře pro příspěvky do programu Solo 401k.
Pamatujte, že plán Solo 401k musíte založit do 31. prosince, abyste mohli zachytit příspěvky za dané daňové období. Například váš plán Solo 401k musí být založen do 31. prosince 2020, abyste mohli vkládat příspěvky do daňového roku 2021.
Vložení příspěvku
Jakmile jste připraveni vložit finanční prostředky, vypište šek splatný na váš fond Solo 401k. Do poznámky na šeku napište „Příspěvek do fondu Solo 401k“. Poté vložte šek s příspěvkem na svůj bankovní nebo makléřský účet Solo 401k.
Dokumentujte svůj příspěvek do fondu Solo 401k pro živnostníky v daňovém přiznání 1040. Obecně platí, že příspěvky zaznamenáte na řádek 15 přílohy 1 formuláře IRS 1040. Musíte uvést pouze příspěvky před zdaněním (tradiční) sólo 401k. Roth příspěvky a dobrovolné příspěvky po zdanění se na formuláři 1040 neuvádějí. Je to proto, že tyto dva typy příspěvků nesnižují váš zdanitelný příjem a nejsou daňově odpočitatelné
.