Alai

Výkaz zisku a ztráty, který zobrazuje příjmy po odečtení nákladů a ztrát, vypovídá o výkonnosti podniku za určité časové období, například měsíční, čtvrtletní nebo roční. Výkaz zisku a ztráty, kdysi označovaný jako výkaz zisku a ztráty, obvykle obsahuje výnosy nebo tržby, náklady na prodané zboží, náklady, hrubý zisk, daně, čistý zisk a zisk před zdaněním. Pokud chcete podrobně analyzovat výkonnost svého podniku, je výkaz zisku a ztráty výkazem, který potřebujete.

Co je to výkaz zisku a ztráty a proč je užitečný?

Výkaz zisku a ztráty je jedním ze tří finančních výkazů, které jsou důležité pro podniky všech velikostí. Další dva, rozvaha a vlastní kapitál, jdou ruku v ruce s výkazem zisku a ztráty.

Výkaz zisku a ztráty se často označuje jako výkaz o příjmech a výdajích, výkaz zisku nebo výkaz o hospodaření, ale všechny tyto termíny znamenají totéž: váš zisk a ztrátu.

„Výkaz zisku a ztráty odráží dosažené příjmy a zaplacené výdaje po odečtení buď zisku, nebo ztráty za dané období,“ řekl pro business.com Mitchell Freedman, certifikovaný účetní společnosti MFAC Financial Advisors. „Pokud prodáváte služby nebo zboží, je to měřítko toho, jak se firmě daří.“

Někteří majitelé malých firem si možná myslí, že se výkazem zisku a ztráty nemusí zabývat; koneckonců vědí, kolik peněz mají v bance a kolik se vyplácí. Mají také přehled o tom, co dluží v době placení daní. Ale pro každého majitele firmy, který chce zjistit, jaké výdaje je třeba snížit, nebo najít nové trhy, na které by mohl vstoupit, je výkaz zisků a ztrát neocenitelný. Pomůže vám také udržet si přehled o peněžních tocích, které jsou krví všech podniků.

Poznámka redakce: Hledáte ten správný účetní software pro své podnikání? Vyplňte níže uvedený dotazník a naši partneři z řad dodavatelů vás budou kontaktovat ohledně vašich potřeb.

Jaký je rozdíl mezi výsledovkou a rozvahou?

Výkaz zisku a ztráty se zaměřuje na zisk a ztrátu. Porovnává výnosy, náklady a výdaje v průběhu fiskálního čtvrtletí nebo fiskálního roku. Výkaz zisku a ztráty se nezabývá jinými finančními aspekty podniku. Zaměřuje se na příchozí a odchozí peníze.

Rozvaha se zabývá aktivy a pasivy. Jejím cílem je ukázat, kolik vlastního kapitálu vlastní akcionáři a jak je tento kapitál srovnatelný se závazky společnosti. Výnosy, zisk a ztráta nejsou v rozvaze přímo uvedeny, i když přispívají ke konečným číslům v rozvaze. Pro rozvahu není ani tak důležitý pohyb peněz, jako spíše to, kolik jich vlastní a kolik dluží.

Výkaz zisku a ztráty pomáhá při následujících činnostech:

Sledovat náklady na prodej

Výkaz zisku a ztráty umožňuje sledovat různé druhy prodeje a zobrazit náklady na tento prodej. Na základě těchto informací můžete posoudit, zda jsou vaše náklady příliš vysoké nebo ceny příliš nízké. Vezměme si restauraci, které vznikají provozní náklady spojené s potravinami a prací. Tyto výdaje jsou uvedeny ve výsledovce a mohou vám napovědět, zda je vaše cenotvorba na místě, nebo je čas zvýšit či snížit ceny.

„Pokud se ukáže, že nevytváříte dostatečnou marži, která by pokryla zbytek vašich výdajů, možná budete muset zvýšit ceny nebo se pokusit najít způsob, jak snížit náklady na prodej,“ řekl Freedman. Bez výsledovky by se to majitelé firem nedozvěděli.

Zhodnoťte udržitelnost podnikání

Výkaz zisku a ztráty vám pomůže zjistit, zda vaše firma bude dlouhodobě generovat příjmy. Může být také podkladem pro rozhodování o vstupu na nové trhy, investicích do drahého vybavení a čerpání podnikatelského úvěru. Pokud váš výkaz zisků a ztrát vykazuje delší období ztrát, můžete si dvakrát rozmyslet investice do provozu. Pokud zisk prudce roste, je možná čas na expanzi nebo vstup na nové trhy.

Připravte se na čas daní

Smrt a daně jsou dvě životní jistoty. S tou druhou vám může pomoci výsledovka. Ať už podáváte daň z příjmu čtvrtletně nebo ročně, musíte uvést mnoho informací o svém podnikání. Díky výkazu zisků a ztrát jsou v něm uvedeny všechny daňové součty.

Plánování a prognózování

Schopnost plánovat a prognózovat je díky výsledovce mnohem jednodušší. Možnost analyzovat trendy v cenách a tržbách za delší období může zlepšit vaši schopnost předvídat, jak se vašemu podnikání bude dařit v budoucnu. To následně určí vaše další kroky. Čím déle budete mít výkaz zisku a ztráty k dispozici a čím bude podrobnější, tím snadněji odhalíte trendy a analyzujete výkonnost hrubé marže.

Kdo používá výkaz zisku a ztráty?

Výkaz zisku a ztráty je důležitým dokumentem pro podniky všech velikostí. Přesto si mnoho majitelů malých firem myslí, že ji nepotřebují vytvářet. Podle Freedmana je tento přístup riskantní. „Příliš mnoho podniků funguje na zelené louce a začíná zavádět vnitřní kontrolní mechanismy a účetní systémy, aby dohnaly růst,“ řekl. „To může být velmi nebezpečné.“

Co patří do výkazu zisku a ztráty?

Výkaz zisku a ztráty obsahuje několik klíčových finančních informací, které se používají k výpočtu zisku a ztráty. Patří mezi ně následující položky:

Provozní výnosy:

Provozní výnosy: Provozní výnosy zahrnují všechny peníze, které podnik získá z poskytování služeb nebo prodeje zboží.

Neprovozní výnosy:

Výnosy: Jedná se o výnosy získané z vedlejších činností podniku, jako je nájemné z nemovitosti, kterou podnik vlastní, nebo licenční poplatky z partnerství.

Zisky: Jedná se o peníze, které podnik vydělal mimo svou hlavní činnost, často nazývané ostatní výnosy. Mohou to být například peníze získané prodejem pozemku nebo starého vozidla.

Výdaje: Výdaje jsou peníze vynaložené na zboží nebo služby pro provoz podniku. Zaznamenávají se v okamžiku nákupu. Výdaje se liší od nákladů, které se obvykle vyrovnávají za určité období. Pokud například utratíte 10 000 USD za kopírku a zaplatíte ji na místě, bude to uvedeno jako výdaj. Pokud však tiskárnu splácíte několik let, jedná se o výdaj.

Náklady na prodané zboží: Známé jako COGS, jedná se o náklady spojené s prodejem vašich výrobků. Zahrnují materiál na vývoj vašeho zboží a práci na jeho uvedení na trh.

Provozní náklady: Jsou to náklady, které nesouvisejí se zbožím nebo službami, které poskytujete. Mohou zahrnovat mimo jiné nájemné, kancelářské potřeby a služby.

Odpisy: Jedná se o náklady, které jsou rozloženy do delšího časového období. Jejich hodnota klesá s tím, jak zařízení nebo vozidlo stárne. Odpisy se liší v závislosti na typu podnikání, které provozujete.

Odpisy majitele:

Zisk před zdaněním: Jedná se o peníze, které vybíráte z podnikání, abyste si mohli vyplatit mzdu.

Zisk před zdaněním:

Hrubý zisk: Hrubý zisk se vypočítá odečtením nákladů na prodané zboží od tržeb a představuje zisk, kterého firma dosáhne.

Čistý příjem: Čistý zisk je příjem, který zbyde po odečtení všech nákladů od hrubého zisku. Je to nejdůležitější řádek výkazu zisku a ztráty. Pokud je váš čistý příjem kladný, vaše firma si vede dobře. Pokud je váš čistý příjem záporný, možná se budete muset hlouběji podívat na provoz. Je běžné, že začínající podniky mají ztrátu.

Jaké jsou typy výkazů zisku a ztráty?

Existuje několik typů výkazů zisku a ztráty, které můžete použít, abyste měli přehled o zisku a ztrátě, a to s různou mírou složitosti. Pro majitele malých firem jsou nejoblíbenější jednostupňový výkaz zisku a ztráty a vícestupňový výkaz zisku a ztráty.

Jednostupňový výkaz zisku a ztráty

Jednostupňový výkaz zisku a ztráty je nejjednodušší na vytvoření, protože používá jeden výpočet ke zjištění zisku nebo ztráty podniku. Zde je rovnice používaná u jednostupňového výkazu zisku a ztráty:

Čistý zisk = (výnosy + zisky) – (náklady + ztráty)

Tento typ výkazu zisku a ztráty je jednoduchý na pochopení a snadno se sestavuje, a proto ho běžně používají malé firmy a živnostníci, kteří nemají několik různých položek prodeje. Společnosti, které prodávají zboží a služby, se mohou rozhodnout pro použití vícestupňového výkazu zisku a ztráty.

Vícestupňový výkaz zisku a ztráty

Vícestupňový výkaz zisku a ztráty, jak napovídá jeho název, používají firmy, které prodávají hmotné zboží nebo mají více než jeden obor podnikání, a to ve více krocích namísto jednoho. U tohoto typu výkazu zisku a ztráty jsou provozní výnosy a provozní náklady odděleny od neprovozních výnosů a neprovozních nákladů, ztrát a zisků.

Oddělením provozních výnosů od neprovozních může majitel podniku získat hlubší přehled o své činnosti. Výpočty pro stanovení zisku nebo ztráty pomocí vícestupňového výkazu zisku a ztráty zahrnují následující:

Hrubý zisk = čisté tržby – náklady na prodané zboží

Provozní zisk = hrubý zisk – provozní náklady

Čistý zisk = provozní výnosy + neprovozní výnosy

Co je to běžná velikost výkazu zisku a ztráty

Jedná se o zvláštní typ výkazu zisku a ztráty. Namísto uvedení položek podle jejich peněžní hodnoty je každá položka ve výkazu zisku a ztráty běžné velikosti vyjádřena v procentech z celkových tržeb (nebo výnosů). Vyjádřením každé hodnoty ve společném vyjádření se výkaz stává přehlednějším pro zjištění, jak položky ovlivňují hospodářský výsledek.

Tento typ výkazu zisku a ztráty usnadňuje porovnávání velkých rozdílů v tržbách a zásobách v rámci více účetních výkazů. Znalost toho, jakou část celkových tržeb představuje kterákoli položka, zlepšuje posouzení hodnoty tržeb, výnosů a operací.

Jaký je příklad výkazu zisku a ztráty?

Přestože existují různé typy výkazů zisku a ztráty, všechny obsahují výše uvedené klíčové informace. Níže je uveden příklad výkazu zisku a ztráty, který poskytla nezisková poradenská skupina pro malé podniky SCORE.

Zdroj:

Výkazy o příjmech a výdajích patří k nejdůležitějším finančním výkazům, které by měli majitelé malých podniků vést. Pokud se však dopustíte mnoha chyb, může to vytvořit nepřesný obraz o tom, jak si vaše firma vede – proto je důležité při tvorbě výkazu zisku a ztráty dodržovat tyto tři osvědčené postupy:

Vyberte si vykazované období.

Předtím, než vůbec můžete zadat své příjmy nebo výdaje, musíte si vybrat vykazované období, kterého se budou informace týkat: měsíční, čtvrtletní nebo roční. Na rozdíl od veřejně obchodovaných společností není většina malých podniků povinna vykazovat své výkazy příjmů a výdajů čtvrtletně, ale pravidelná aktualizace informací může být skvělým způsobem, jak zjistit trendy v příjmech a výdajích.

Zvažte účetní software.

Díky cloudovému softwaru jsou dny zapisování příjmů a výdajů do fyzické účetní knihy pryč. V dnešní době existují cloudové účetní služby pro každou velikost podniku. Pokud se vydáte touto cestou, můžete spoustu práce automatizovat.

„Pokud používáte cloudový účetní program, je to živý, dýchající dokument, který lze aktualizovat téměř v reálném čase,“ říká Dennis Sherrin, certifikovaný účetní a bývalý předseda Alabamské společnosti účetních znalců.

Vyhledejte pomoc odborníků.

Vaše výsledovka musí být přesná, abyste mohli posoudit finanční výkonnost firmy. Pro majitele malých firem, kteří se zaměřují na rozvoj svého podniku, může být sestavení a aktualizace výkazu zisku a ztráty skličující. Pokud patříte do tohoto tábora, je dobré povolat odborníky.

„Je naprosto důležité, aby vám někdo pomohl vytvořit výkaz zisku a ztráty podle odvětví, ve kterém působíte,“ říká Sherrin s tím, že například výkaz zisku a ztráty stavební firmy se liší od výkazu zisku a ztráty maloobchodní firmy. „Když ji někdo sestaví v souladu s odvětvím, ve kterém působí, může ji porovnávat a srovnávat“ s konkurencí, řekl.