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Wenn Sie für mehrere Generationen von Erben vorsorgen möchten, ist ein Dynasty Trust eine der besten Möglichkeiten, dieses Ziel zu erreichen. Die Schenkung von Vermögenswerten an einen richtig strukturierten Dynasty Trust hat viele Vorteile, darunter Vermögensschutz, Steuerplanungsmöglichkeiten und die Beibehaltung der Familienkontrolle über das Grab hinaus. Obwohl kompliziert, ist ein Dynasty Trust ein leistungsfähiges Instrument der Nachlassplanung, um Vermögen zu erhalten und sicherzustellen, dass Ihr Erbe über Generationen hinweg fortbesteht.

Tod und Steuern

Das Steuersystem erhebt sowohl eine Erbschafts- als auch eine Schenkungssteuer, wenn Vermögen auf die nächste Generation übertragen wird. Wenn Sie versuchen, die Erbschaftssteuer zu umgehen, indem Sie Vermögen direkt an eine andere Generation, z. B. an die Enkelkinder, übertragen, wird eine zusätzliche Steuer, die so genannte „Generation-Skipping Transfer Tax“, erhoben. Der derzeitige Bundessteuersatz für die Erbschafts- und Schenkungssteuer beträgt 40 %. Der Steuersatz für den Generationensprung beträgt zusätzlich 40 %. Das kann das Vermögen Ihrer Familie ganz schön auffressen.

Steuerumkehr 2026 (oder früher)

Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) verdoppelt den Betrag, der an Erben weitergegeben werden kann, ohne der Erbschafts- und Schenkungssteuer zu unterliegen, für ein verheiratetes Paar auf 11,58 Millionen Dollar (2020). Die Schwellenwerte gelten jedoch nur bis 2025. Viele Familien nutzen diesen vorübergehend höheren Freibetrag, indem sie Dynastie-Trusts finanzieren, um die finanzielle Zukunft ihrer Nachkommen zu sichern. Da die Steuersätze steigen werden und der Freibetrag für Nachlässe höchstwahrscheinlich sinken wird, ist jetzt der perfekte Zeitpunkt für einen Dynasty Trust.

Was ist ein Dynasty Trust

Ein Dynasty Trust, der auch als Generationenskipping Trust bezeichnet wird, ist ein unwiderruflicher Trust, der länger als eine Generation unter der des Grantors besteht. Die beiden Hauptvorteile eines Dynasty Trusts bestehen darin, dass er die Übertragung von Vermögen von einer Generation zur nächsten ermöglicht, wobei nur minimale Bundessteuern anfallen, während gleichzeitig eine gewisse Kontrolle über das Vermögen erhalten bleibt, nachdem der Erblasser längst verstorben ist.

Der Grantor ist die Person, die den Trust gründet und entscheidet, welches Vermögen einbezogen wird und wer die Begünstigten sein werden. Unwiderruflich bedeutet, dass der Erblasser keine Kontrolle über das Vermögen hat. Er kann jedoch festlegen, wie der Trust verwaltet wird, z. B. wie die Ausschüttungen an die Begünstigten erfolgen sollen. Der Erblasser kann erhebliche Einschränkungen hinsichtlich des Verbleibs und der Verwendung des Geldes machen.

Wie lange hält ein Dynastie-Trust?

In einigen Staaten kann ein Dynastie-Trust über mehrere Generationen oder Hunderte von Jahren bestehen, ohne dass mehrfach Vermögen an die Begünstigten oder Steuern an das Finanzamt gezahlt werden müssen. Nicht alle Staaten gestatten diese längeren Zeiträume. Die Lebensdauer des Trusts ist nicht die einzige Überlegung bei der Wahl des Staates, in dem ein Dynasty Trust gegründet werden soll. Wenn Sie versuchen, die Einkommenssteuer auf Bundesebene zu vermeiden, sollten Sie auch versuchen, die Besteuerung auf Staatsebene zu verhindern. In einigen Staaten werden Trusts nicht besteuert, aber aufgrund der sich ständig ändernden staatlichen Steuergesetze sollten Sie einen Anwalt konsultieren, um sicherzustellen, dass die Heimat des Trusts angemessen ist.

Gründe für einen Dynasty Trust

Dynasty Trusts haben viele einzigartige Vorteile, die sie attraktiv machen. Es gibt zwei Arten von Vorteilen: Steuervorteile und Familienvorteile.

Steuervorteile

• Befreiung von der Generation-Skipping Transfer Tax (GST): Die GST-Steuer wird auf Vermögenswerte erhoben, die an Erben, die mehr als eine Generation unter dem Erblasser liegen, oder an nicht verwandte Personen, die mehr als 37,5 Jahre jünger als der Erblasser sind, übertragen werden und die die Freigrenze von 11,7 Millionen Dollar pro Person (2021) überschreiten. Der Zweck der GST-Steuer besteht darin, dass der Übertragende die Übertragungssteuer nicht durch das „Überspringen“ einer Generation umgehen kann. Zur Erinnerung: Die GST ist eine zusätzliche Steuer von 40 %, die zusätzlich zur Schenkungs- und Erbschaftssteuer erhoben wird. Ein Dynasty Trust macht sich die GST-Befreiung zunutze, um diese Menge an Vermögen aus dem System der Übertragungssteuer herauszuschieben.
• Bewertungsabschlag: Ein weiterer Vorteil der Planung mit einem Dynasty Trust besteht darin, dass das auf einen Dynasty Trust übertragene Vermögen sehr oft zu einem Bewertungsabschlag für Schenkungssteuerzwecke berechtigt ist, da die Begünstigten des Trusts erst in vielen Jahren von dem Vermögen profitieren werden. Daher sind sie weniger wertvoll, so dass mehr Vermögenswerte in den Dynasty Trust eingebracht werden können, ohne den Betrag zu überschreiten, den Sie jedes Jahr schenkungssteuerfrei verschenken können. Drei Faktoren bestimmen den Wert des Rabatts: Wie viel Einkommen oder finanziellen Nutzen der Schenker aus dem Trust ziehen wird, wie lange der Schenker von dem Vermögen des Trusts profitieren wird und die aktuellen Zinssätze. Je mehr der Erblasser persönlich von dem Trust profitiert, desto weniger Wert hat er für die Endbegünstigten und desto geringer ist daher sein Wert für Schenkungssteuerzwecke.
• Vermeiden Sie eine doppelte Erbschaftsbesteuerung: Wenn Sie den Begünstigten Vermögenswerte ohne einen Trust hinterlassen, könnte Ihr Nachlass der Erbschaftssteuer unterliegen. Dieselben Vermögenswerte könnten ein zweites Mal der Erbschaftssteuer unterliegen, wenn Ihre Begünstigten sterben, und so weiter. Bei einem Dynasty Trust werden diese Vermögenswerte jedoch von der Berechnung der Erbschaftssteuer für Ihren Nachlass und den Nachlass der künftigen Begünstigten ausgenommen. Das Treuhandvermögen verbleibt im Treuhandvermögen und nicht im Nachlass der Begünstigten.
• Bonus für defekte Dynasty Trusts: Obwohl diese Idee den Rahmen dieses Blogbeitrags sprengen würde, gibt es eine Möglichkeit, dem Ganzen eine weitere steuerliche Komponente hinzuzufügen. Wenn der Grantor aus steuerlichen Gründen Eigentümer des Treuhandvermögens ist, dann ist er für die Einkommenssteuerzahlungen verantwortlich und nicht der Trust, so dass das Treuhandvermögen wachsen kann, da die Vermögenswerte im Trust nicht durch Einkommenssteuern gemindert werden. Außerdem verringern die Einkommenssteuern des Erblassers bei der Berechnung der Erbschaftssteuer den Umfang des gesamten steuerpflichtigen Vermögens des Erblassers. Ein erfahrener Anwalt für Nachlassplanung ist erforderlich, um dies korrekt einzurichten!

Vorteile von Dynasty Trusts für Familienvermögen

• Vermögensverwaltung: Dynasty Trusts bieten die Möglichkeit, das Vermögen zugunsten Ihrer Erben zu verwalten, was von Vorteil ist, wenn Ihre Kinder oder Enkelkinder jung, finanziell unerfahren oder unverantwortlich sind.
• Unterstützung für künftige Generationen: Der Treuhandvertrag regelt die Auszahlung von Erträgen und die Verteilung des Kapitals an die Begünstigten. Ein typisches Ausschüttungsbeispiel ist die Versorgung der Begünstigten in den Bereichen Gesundheit, Bildung, Unterhalt und Unterstützung (HEMS). Sie können dem Treuhänder gestatten, andere Vermögenswerte und Einkommensquellen der Begünstigten bei der Festlegung von Ausschüttungen zu berücksichtigen. So könnten Sie z. B. Ausschüttungen an einen Begünstigten ab einem bestimmten Alter zulassen, solange dieser Meilensteine wie den Besuch einer Hochschule oder Berufsschule erreicht oder keine Vorstrafen hat.
• Vermögensschutz: Ein weiterer Vorteil von Dynastie-Trusts besteht darin, dass das Vermögen innerhalb des Trusts bei entsprechender Strukturierung vor Gläubigern geschützt ist, und zwar sowohl vor Ihren eigenen als auch vor denen der Begünstigten. Zum Beispiel im Falle einer Scheidung oder eines Rechtsanspruchs gegen Sie oder die Begünstigten.
• Vermeidung von Nachlassverfahren: Ein Dynastie-Trust kann auch die Notwendigkeit eines Nachlassgerichts und die damit verbundene Publizität vermeiden.

Nachteile eines Dynasty Trusts

Es gibt auch einige potenzielle Nachteile eines Dynasty Trusts.

1. Lange treuhänderische Verpflichtungen: Bei Dynastie-Treuhandfonds muss der Treuhänder über einen längeren Zeitraum in dieser Funktion tätig sein. Praktisch gesehen ist es am besten, keine Einzelperson auszuwählen, da Ihr Trust mehrere Generationen überdauern wird. Die beste Lösung ist die Ernennung eines professionellen Treuhänders als Treuhänder. Zusammen mit einer sorgfältigen Formulierung kann so eine kontinuierliche professionelle Verwaltung sichergestellt werden.
2. Mangel an Flexibilität: Dynasty Trusts können für mehrere Generationen bestehen. Es könnten Ereignisse oder unvorhergesehene Umstände eintreten, auf die der Trust nicht reagieren kann. Man kann nicht für jede künftige Situation planen, in die die Begünstigten geraten könnten, egal wie sehr man sich bemüht. Jeder Staat hat Gesetze, die die Möglichkeit zur Änderung von Treuhandbestimmungen regeln. Daher sollte eine gewisse Flexibilität in Betracht gezogen werden.

Wie Sie sehen, ist ein Dynastie-Trust ein leistungsfähiges Instrument der Nachlassplanung, um Ihr Vermögen vor Steuern zu schützen und es für künftige Generationen zu erhalten. Die Einrichtung eines solchen Trusts ist jedoch nicht einfach. Es ist wichtig, mit einem CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, einem Fachmann und einem Anwalt für Nachlassplanung zu sprechen, um festzustellen, ob ein Dynasty Trust das Richtige für Sie ist.

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