Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine sehr beliebte Unternehmensstruktur. Sie ist leicht zu gründen und einfach zu verwalten. Der Eigentümer der LLC wird als Mitglied bezeichnet. Eine LLC kann eine Einpersonen- oder Mehrpersonengesellschaft sein. Außerdem kann die LLC wie eine Personengesellschaft oder wie eine Kapitalgesellschaft besteuert werden.
LLCs werden auf bundesstaatlicher Ebene beim Staatssekretariat gegründet. LLCs sind eine beliebte Unternehmensstruktur, weil sie eine „fiktive Einheit“ schaffen. Alle Geschäfte werden unter dem Namen der LLC und unter Verwendung der LLC-Steueridentifikationsnummer abgewickelt. Dies kann dem LLC-Eigentümer einen gewissen Haftungsschutz bieten. Im Falle eines Rechtsstreits ist das Vermögen des Mitglieds im Allgemeinen geschützt. Nur das LLC-Vermögen ist in den Prozess involviert.
Wenn Ihr Unternehmen Einnahmen erzielt, können Sie mit der Einzahlung in einen Rentenplan beginnen. Am einfachsten ist es, einen selbstverwalteten Solo 401k-Plan einzurichten.
Die Beitragsbeschränkungen der LLC können sich je nach einigen Faktoren ändern:
- Ist die LLC ein oder mehrere Mitglieder?
- Wird die LLC als Personen- oder Kapitalgesellschaft besteuert
Beitragsbeschränkungen
Die Beitragsbeschränkungen für einen Solo 401k-Plan sind sehr hoch. Sie können bis zu 57.000 $ pro Jahr einzahlen, und 63.000 $ pro Jahr, wenn Sie 50 Jahre oder älter sind. In der IRS-Publikation 560 finden Sie weitere Informationen zu den Beitragshöchstgrenzen für den Gesamtplan.
Eine Einpersonen-LLC ist eine nicht berücksichtigte Einheit. Im Allgemeinen gibt eine Einpersonen-LLC keine eigene Steuererklärung ab. Stattdessen fließen die Einnahmen in Anlage C der Steuererklärung des Mitglieds ein.
Eine LLC mit mehreren Mitgliedern, die wie eine Personengesellschaft besteuert wird, reicht das Steuerformular 1065 ein und stellt für jedes Mitglied ein K-1 aus. Das Mitglied reicht dann seine Anlage K1 mit seiner jährlichen Steuererklärung ein. Wenn die LLC als Körperschaft besteuert wird, reicht das Unternehmen das Steuerformular 1120S ein und zahlt seine Mitglieder per W2 aus.
In diesem Artikel werden wir die Beitragsbeschränkungen und Berechnungen für eine LLC, die als Personengesellschaft besteuert wird, erörtern. Wenn Sie mehr über LLCs mit Wahl der Körperschaft erfahren möchten, klicken Sie hier.
Beitragsberechnungen
Ermitteln oder schätzen Sie zunächst Ihre Nettogewinne für das Unternehmen. Diese werden entweder in Anlage C oder Anlage K1 Ihrer Steuererklärung ausgewiesen, je nachdem, ob es sich bei Ihrer LLC um eine Gesellschaft mit einem oder mehreren Gesellschaftern handelt.
Bestimmen Sie dann die Höhe Ihrer Arbeitnehmer- (Gehaltsabgrenzung) und Arbeitgeberbeiträge (Gewinnbeteiligung). Verwenden Sie unseren hilfreichen Beitragsrechner, um Ihren Solo 401k-Beitrag für Ihr Einzelunternehmen zu ermitteln.
Der maximale Beitrag für die Gehaltsumwandlung kann bis zu 100 % Ihres Nettogehalts betragen, maximal jedoch 19.500 $ (oder 26.000 $, wenn Sie 50 Jahre oder älter sind). Ihr Beitrag zur Gehaltsumwandlung kann vor der Besteuerung (steuerlich absetzbar) oder nach der Roth-Regelung erfolgen.
Wenn Ihre LLC eine Einpersonengesellschaft ist, kann Ihr maximaler Beitrag zur Gewinnbeteiligung bis zu 20 % Ihrer Nettovergütung betragen (wie in Zeile 14 des Schemas K-1 angegeben). Wenn es sich bei Ihrer LLC um eine Gesellschaft mit mehreren Mitgliedern handelt, kann Ihr maximaler Beitrag zur Gewinnbeteiligung bis zu 25 % Ihrer Nettovergütung betragen (wie in Zeile 14 von Schema K-1 angegeben).
Der Gesamtbeitrag zu Ihrem Solo 401k-Plan ist die Summe aus Ihrem Gehaltsaufschub und Ihrem Beitrag zur Gewinnbeteiligung.
Beitragsfristen
Sie müssen die Solo 401k-Beiträge für Ihr Einzelunternehmen bis zu dem Zeitpunkt leisten, an dem Sie Ihre Unternehmenssteuererklärung einreichen. Eine Einpersonengesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine nicht berücksichtigte Einheit. Daher ist die Abgabefrist dieselbe wie bei Ihrer persönlichen Steuererklärung (15. April oder 15. Oktober mit Verlängerung). Eine LLC mit mehreren Mitgliedern muss die Steuererklärung bis zum 15. März bzw. 15. September mit Fristverlängerung einreichen.
Wenn Sie eine Fristverlängerung für Ihre Steuererklärung beantragt haben, haben Sie bis zum Fälligkeitsdatum der Fristverlängerung Zeit, die Beitragsgelder auf Ihr 401k-Bank- oder Maklerkonto einzuzahlen.
Verfolgen Sie die Beiträge Ihres Einzelunternehmens, indem Sie ein Solo 401k-Beitragsformular ausfüllen.
Erinnern Sie sich daran, dass Sie Ihren Solo 401k-Plan bis zum 31. Dezember einrichten müssen, damit Sie die Beiträge für dieses Steuerjahr erfassen können. Zum Beispiel muss Ihr Solo 401k-Plan bis zum 31. Dezember 2020 eingerichtet werden, um Beiträge bis zum Steuertag 2021 einzahlen zu können.
Beitrag einzahlen
Wenn Sie bereit sind, Gelder einzuzahlen, stellen Sie einen Scheck aus, der an Ihren Solo 401k Trust zu zahlen ist. Schreiben Sie „Solo 401k contribution“ in den Memo-Abschnitt des Schecks. Zahlen Sie den Scheck dann auf Ihr Solo 401k-Bank- oder Maklerkonto ein.
Dokumentieren Sie Ihren Solo 401k-Einzelunternehmerbeitrag in Ihrer Steuererklärung 1040. In der Regel vermerken Sie Ihre Beiträge in Zeile 15 von Schema 1 des IRS-Formulars 1040. Sie müssen nur die (traditionellen) Solo-401k-Beiträge vor Steuern angeben. Roth-Beiträge und freiwillige Beiträge nach Steuern werden auf dem Formular 1040 nicht angegeben. Das liegt daran, dass diese beiden Arten von Beiträgen Ihr zu versteuerndes Einkommen nicht mindern und nicht steuerlich absetzbar sind.