Que vous investissiez par le biais d’un plan 401(k) traditionnel, d’un plan 401(k) Roth, d’un plan 401(k) indépendant ou d’un plan 401(k) autogéré, il existe plusieurs pénalités fiscales importantes qui peuvent vous frapper si vous ne faites pas attention à la façon dont vous gérez le compte.
Les raisons les plus courantes de se faire pénaliser sont de retirer de l’argent de votre compte de retraite avant votre 59,5 ans, de verser des cotisations supérieures au montant autorisé au cours d’une année fiscale donnée, et de ne pas effectuer de retraits annuels de votre compte après avoir atteint l’âge de 70,5 ou 72 ans, selon votre date de naissance. Vous pouvez également vous attendre à payer des impôts sur tout revenu imposable non lié à l’entreprise (UBTI). Et vous risquez de perdre votre revenu de retraite à cause des frais si vous investissez dans des fonds qui facturent un pourcentage élevé du solde de votre compte pour gérer votre argent.
Tous ces impôts et coûts liés à la 401(k) peuvent entraîner une perte de richesse importante une fois que vous tenez compte de la puissance de la capitalisation et doivent être évités si possible.
- Éviter la pénalité de retrait anticipé de 10 %
- Exception COVID-19
- Autres exceptions
- Éviter la double taxe sur les cotisations excédentaires de 401(k)
- Éviter l’impôt de 50 % pour ne pas avoir pris les distributions minimales requises
- Exigences UBTI
- Réduire les frais sur les fonds communs de placement
Éviter la pénalité de retrait anticipé de 10 %
La plus courante des pénalités est une taxe de retrait anticipé de 10 % sur l’argent retiré de votre 401(k) avant votre 59,5 ans. Cette pénalité s’ajoute à l’impôt fédéral sur le revenu standard qui serait retenu, ainsi qu’au prélèvement de l’État si vous vivez dans un État avec un impôt sur le revenu. Toutefois, certaines exceptions s’appliquent.
Exception COVID-19
Il existe certaines exceptions à la pénalité auxquelles vous pourriez avoir droit, notamment une liée au COVID-19 que la loi sur l’aide, le soulagement et la sécurité économique des coronavirus (loi CARES) a promulguée en mars 2020. Vous pouvez retirer jusqu’à 100 000 dollars d’un 401(k) – ou d’un 403(b) ou d’un compte de retraite individuel (IRA) – sans payer la pénalité de 10 % si vous répondez aux critères de la loi :
- Vous, votre conjoint ou une personne à charge est diagnostiqué avec le virus SRAS-CoV-2 ou avec la maladie COVID-19 associée par un test approuvé par les Centers for Disease Control and Prevention.
- Vous subissez des conséquences financières négatives du fait que vous êtes mis en quarantaine, mis à pied ou licencié ou que vos heures de travail sont réduites en raison du virus ou de la maladie ; ou du fait que vous êtes incapable de travailler en raison du manque de services de garde d’enfants en raison du virus ou de la maladie ; ou du fait que vous devez fermer ou réduire les heures d’une entreprise que vous possédez ou exploitez en raison du virus ou de la maladie.
Une telle distribution peut être effectuée sans pénalité jusqu’au 30 décembre 2020.
Autres exceptions
Vous pouvez également être en mesure de retirer des fonds de façon anticipée sans payer la pénalité de 10 % pour diverses autres raisons :
- Vous êtes invalide
- Vous payez des prélèvements que vous devez au Internal Revenue Service (IRS)
- Vous avez des frais médicaux non remboursés s’élevant à au moins 7.5% de votre revenu brut ajusté
- Vous êtes un réserviste militaire appelé au service actif
- Vous choisissez d’effectuer une série de paiements sensiblement égaux
- Vous quittez votre employeur pendant ou après l’année où vous atteignez l’âge de 55 ans ou l’âge de 50 ans si vous êtes un employé de la sécurité publique d’un état, comté ou d’une municipalité et participez à un régime gouvernemental à prestations déterminées
Votre bénéficiaire peut également être en mesure d’effectuer des retraits sans pénalité si vous décédez avant l’âge de 59 ans.5.
Veuillez vous assurer d’avoir la documentation appropriée qui prouve que vous êtes admissible à toutes les exceptions.
Éviter la double taxe sur les cotisations excédentaires de 401(k)
Chaque année, l’IRS fixe des limites de cotisation 401(k) qui déterminent le montant maximum d’argent que vous pouvez mettre dans votre compte chaque année. Pour l’année fiscale 2021, le maximum est de 19 500 $, inchangé par rapport à 2020, avec 6 500 $ supplémentaires autorisés comme contribution de rattrapage si vous avez 50 ans ou plus.
Si vous avez contribué trop à votre 401(k), vous avez fait ce que l’Internal Revenue Service appelle un « report excessif ». Vous devez inclure ce montant dans le revenu imposable pendant l’année fiscale en cours, et vous devrez encore payer l’impôt fédéral sur ces fonds lorsque vous les retirerez après votre retraite. Cela signifie que vous êtes finalement doublement imposé sur les contributions qui dépassent la limite annuelle.
Une qualification importante : Si vous êtes en mesure de retirer le montant excédentaire de votre compte de retraite – ainsi que tout montant gagné sur le report excédentaire – avant la date limite de déclaration de l’année fiscale en question, vous éviterez l’impôt sur le revenu de l’année en cours. Le retrait de l’argent excédentaire est appelé une distribution corrective.
Éviter l’impôt de 50 % pour ne pas avoir pris les distributions minimales requises
Une fois que vous avez atteint un certain âge après la retraite, vous êtes tenu par la loi de commencer à retirer de l’argent de votre 401 (k) chaque année. La première distribution minimale requise (RMD) doit être prise au plus tard le 1er avril de l’année qui suit l’année où vous atteignez l’âge de 72 ans ou l’âge de 70½ ans si vous avez atteint cet âge avant le 1er janvier 2020.
Vous devez ensuite continuer à prendre une RMD au plus tard le 31 décembre de chaque année, en commençant par l’année de votre date de début. Par exemple, si vous avez eu 70,5 ans le 15 juillet 2019, vous auriez dû prendre votre premier RMD au 1er avril 2020, et vous devrez prendre un RMD supplémentaire au 31 décembre 2020, puis au 31 décembre 2021, et ainsi de suite.
Les RMD sont nécessaires pour à peu près tous les types de comptes de retraite, y compris les plans 403(b) et 457(b), les IRA et les Roth 401(k). Cependant, ils ne sont pas requis pour les Roth IRA tant que le propriétaire est vivant.
Le montant que vous devez retirer est calculé en divisant le solde de votre compte au 31 décembre de l’année précédente par un facteur basé sur votre espérance de vie. L’annexe B de la publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs), fournit des tableaux de facteurs d’espérance de vie qui s’appliquent aux 401(k)s. L’administrateur de votre plan de retraite peut également être en mesure de vous dire quel est votre RMD.
Si vous avez plus d’un compte 401(k), vous devez prendre le RMD de chacun d’eux. Si vous avez plusieurs IRA, vous pouvez prendre le RMD total pour tous les IRA à partir d’un seul compte ou par morceaux à partir de plusieurs comptes.
Si vous omettez de prendre un RMD, vous devez payer un impôt de 50 % sur le montant que vous auriez dû retirer et vous devrez déposer le formulaire 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favoured Accounts, avec votre formulaire 1040.
Vous pouvez être en mesure de faire annuler la pénalité par l’IRS si vous avez omis d’effectuer un RMD en raison d’une erreur raisonnable et que vous essayez d’y remédier. Vous devez joindre une lettre d’explication à votre formulaire 5329.
La loi CARES permet au propriétaire d’un plan de retraite de sauter le RMD pour 2020. Si un retraité avait déjà pris un RMD avant l’entrée en vigueur de la loi CARES, il aurait pu rouler l’argent dans le compte avant le 31 août 2020.
Exigences UBTI
Si vous êtes un investisseur fortuné avec un 401(k) autogéré, vous pourriez choisir d’investir dans une entreprise structurée comme une société en commandite ou une société en commandite principale. Si ces investissements génèrent un UBTI de 1 000 $ ou plus, vous devez déposer le formulaire 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return, auprès de l’Internal Revenue Service. En outre, si vous prévoyez que votre organisation devra plus de 500 $ d’impôts au cours d’une année donnée, vous devez payer un impôt estimé sur ce revenu. Selon le formulaire 990-W de 2020, le plus récent disponible auprès de l’IRS, le taux d’imposition supérieur sur l’UBTI était de 37 %, sur un revenu de plus de 12 950 $.
Réduire les frais sur les fonds communs de placement
L’argent 401(k) de la plupart des gens est investi dans des fonds communs de placement, certains plans offrant également des options de fonds négociés en bourse (ETF). Payer des frais de gestion élevés sur vos investissements peut réduire considérablement vos rendements sur des décennies d’investissement.
Les fonds à gestion active prennent une partie des actifs des investisseurs pour payer les personnes qui sélectionnent les investissements qui y sont placés. Vous devriez idéalement choisir des fonds qui prélèvent moins que la moyenne de leur catégorie : 0,52 % pour les fonds d’actions en 2019 et 0,48 % pour les fonds d’obligations.
Pour les ETF, le pourcentage devrait être encore plus bas car ces fonds cherchent souvent à égaler passivement le rendement d’un indice de référence, les frais de gestion devraient donc être minimes. Le ratio de frais moyen pour un ETF indiciel d’actions était de 0,18 % en 2019, et pour un ETF indiciel d’obligations, il était de 0,14 %.