Une société à responsabilité limitée (LLC) est une structure commerciale très populaire. Elle est facile à mettre en place et simple à maintenir. Le propriétaire de la SARL est connu sous le nom de membre. Une SARL peut être une société à un ou plusieurs membres. En outre, la LLC peut être imposée comme une société de personnes ou comme une société par actions.
Les LLC sont formées au niveau de l’État auprès du secrétaire d’État. Les SARL sont une structure commerciale populaire car elles créent une « entité fictive ». Toutes les activités sont menées sous le nom de la SARL, en utilisant le numéro d’identification fiscale de la SARL. Le propriétaire de la SARL peut ainsi bénéficier d’une protection en matière de responsabilité. En cas de poursuite judiciaire, les actifs du membre sont généralement protégés. Seuls les actifs de la LLC sont impliqués dans le procès.
Une fois que votre entreprise génère des revenus, vous pouvez commencer à contribuer à un plan de retraite. La façon la plus simple de le faire est de mettre en place un plan Solo 401k autogéré.
Les limites de contribution de la LLC peuvent changer en fonction de quelques facteurs :
- La LLC est-elle à membre unique ou multiple ?
- La LLC est-elle imposée comme une société de personnes ou une société par actions
Les limites de contribution
Les limites de contribution pour un plan Solo 401k sont très élevées. Vous pouvez cotiser jusqu’à 57 000 $ par an, et 63 000 $ par an si vous avez 50 ans ou plus. La publication 560 de l’IRS contient plus d’informations sur les limites globales de cotisation au plan.
Une LLC à membre unique est une entité ignorée. En général, une LLC à membre unique n’a pas sa propre déclaration de revenus. Au lieu de cela, les recettes sont versées à l’annexe C de la déclaration de revenus du membre.
Une LLC à plusieurs membres imposée comme une société de personnes produit le formulaire d’impôt 1065 et émet un K-1 à chaque membre. Le membre dépose ensuite son annexe K1 avec sa déclaration d’impôt annuelle. Si la SARL est imposée comme une société, l’entité dépose le formulaire fiscal 1120S et paie ses membres via W2.
Dans cet article, nous aborderons les limites de contribution et les calculs pour une SARL imposée comme une société de personnes. Pour en savoir plus sur les LLC avec choix de société, cliquez ici.
Calculs des contributions
D’abord, déterminez ou estimez vos bénéfices nets pour l’entreprise. Ceux-ci seront reflétés soit à l’annexe C, soit à l’annexe K1 de votre déclaration de revenus, selon que votre SARL est à membre unique ou à plusieurs membres.
Puis, déterminez les montants de vos cotisations salariales (report de salaire) et patronales (participation aux bénéfices). Utilisez notre calculateur de cotisation utile pour déterminer votre cotisation Solo 401k pour votre entreprise individuelle.
La cotisation maximale de report de salaire de l’employé peut atteindre 100 % de votre rémunération nette, avec un maximum de 19 500 $ (ou 26 000 $ si vous avez 50 ans ou plus). Votre contribution de report de salaire d’employé peut être avant impôt (déductible d’impôt) ou Roth.
Si votre LLC est une entité à membre unique, votre contribution maximale de participation aux bénéfices peut atteindre 20 % de votre rémunération nette (telle qu’indiquée à la ligne 14 de l’annexe K-1). Si votre SARL est une entité à plusieurs membres, votre cotisation maximale de participation aux bénéfices peut atteindre 25 % de votre rémunération nette (comme indiqué à la ligne 14 de l’annexe K-1).
La cotisation totale à votre régime Solo 401k est le total de votre report de salaire et de votre cotisation de participation aux bénéfices.
Délais de cotisation
Vous devez verser les cotisations Solo 401k pour votre entreprise individuelle au plus tard au moment où vous déposez votre déclaration de revenus professionnels. Une SARL à membre unique est une entité non prise en compte. Par conséquent, votre date limite d’imposition est la même que celle de votre déclaration d’impôt personnel (15 avril ou 15 octobre avec une extension). Une SARL à plusieurs membres doit déposer la déclaration d’impôt avant le 15 mars, ou le 15 septembre avec une extension.
Si vous avez déposé une extension pour votre déclaration d’impôt, vous avez jusqu’à la date d’échéance de votre extension pour déposer les fonds de cotisation dans votre compte bancaire ou de courtage 401k.
Conservez la trace de vos cotisations d’entreprise individuelle en remplissant un formulaire de cotisation Solo 401k.
Rappelez-vous, vous devez établir votre plan Solo 401k avant le 31 décembre pour pouvoir saisir les cotisations pour cette année fiscale. Par exemple, votre plan Solo 401k doit être établi avant le 31 décembre 2020 afin de pouvoir déposer les cotisations jusqu’au jour d’imposition 2021.
Faites votre cotisation
Une fois que vous êtes prêt à déposer les fonds, faites un chèque à l’ordre de votre fiducie Solo 401k. Écrivez « contribution Solo 401k » dans la section mémo du chèque. Ensuite, déposez le chèque de contribution dans votre compte bancaire ou de courtage Solo 401k.
Documentez votre contribution Solo 401k d’entreprise individuelle sur votre déclaration de revenus 1040. Généralement, vous noterez vos contributions à la ligne 15 de l’annexe 1 du formulaire 1040 de l’IRS. Vous ne devez déclarer que les cotisations avant impôt (traditionnelles) de Solo 401k. Les cotisations Roth et les cotisations volontaires après impôt ne sont pas déclarées sur le formulaire 1040. C’est parce que ces deux types de cotisations ne réduisent pas votre revenu imposable et ne sont pas déductibles des impôts.