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Si vous souhaitez prévoir plusieurs générations d’héritiers, l’une des meilleures options pour atteindre cet objectif est le Dynasty trust. Le don d’actifs à un Dynasty trust correctement structuré présente de nombreux avantages, notamment la protection des actifs, les possibilités de planification fiscale et le maintien du contrôle familial au-delà de la tombe. Bien que compliquée, une fiducie de dynastie est un outil de planification successorale puissant pour préserver le patrimoine et assurer que votre héritage se poursuivra pour les générations à venir.

Décès et impôts

Le système fiscal impose à la fois un impôt sur les successions et sur les dons chaque fois qu’il y a un transfert de richesse à la prochaine génération. Si vous essayez d’éviter l’impôt sur les successions en transférant la richesse directement à une autre génération, comme les petits-enfants, un impôt supplémentaire, appelé l’impôt sur le transfert de génération, est imposé. Le taux actuel de l’impôt fédéral sur les successions et les donations est de 40 %. Le taux de l’impôt sur le transfert des générations est de 40 % supplémentaires. Cela peut évidemment prendre une sacrée bouchée de la richesse de votre famille.

Réversion fiscale 2026 (ou plus tôt)

Le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) double le montant qui peut être transmis aux héritiers sans être soumis à l’impôt sur les successions et les donations à 11,58 millions de dollars (2020) pour un couple marié. Toutefois, ces seuils ne sont en place que jusqu’en 2025. De nombreuses familles profitent de cette exemption temporaire plus élevée en finançant des dynasty trusts pour assurer l’avenir financier de leur progéniture. Les taux d’imposition vont augmenter et l’exonération successorale va très probablement diminuer, c’est donc le moment idéal pour une fiducie de dynastie.

Qu’est-ce qu’une fiducie de dynastie

Une fiducie de dynastie également appelée fiducie de saut de génération, est une fiducie irrévocable qui dure plus d’une génération en dessous de celle du concédant. Les deux principaux avantages d’un Dynasty Trust sont qu’il permet le transfert de richesse d’une génération à l’autre, avec une exposition minimale aux impôts fédéraux tout en conservant un certain contrôle après que le concédant soit parti depuis longtemps.

Le concédant est la personne qui crée la fiducie et décide des biens à inclure et de l’identité des bénéficiaires. Irrévocable signifie que le concédant n’a aucun contrôle sur les biens. Cependant, le concédant peut spécifier comment la fiducie est gérée, par exemple comment les distributions aux bénéficiaires sont effectuées. Le concédant peut imposer des restrictions importantes concernant la destination de l’argent et la façon dont il est dépensé.

Combien de temps dure un Dynast Trust ?

Dans certains États, un Dynasty Trust peut durer pendant plusieurs générations ou des centaines d’années sans être obligé de verser des actifs aux bénéficiaires ou des impôts à l’IRS, plusieurs fois. Tous les États n’autorisent pas ces périodes prolongées. La durée de vie du trust n’est pas la seule considération à prendre en compte lors du choix de l’État où créer un Dynasty Trust. Si vous essayez d’éviter l’impôt fédéral sur le revenu, vous devez également essayer d’éviter l’impôt d’État. Plusieurs États ne taxent pas les trusts, cependant, en raison de l’évolution constante des lois fiscales des États, vous devriez consulter un avocat pour vous assurer que la maison du trust de l’État est appropriée.

Raisons d’envisager un dynasty trust

Les dynasty trusts ont de nombreux avantages uniques qui les rendent attrayants. Il existe deux types d’avantages, les avantages fiscaux et les avantages familiaux.

Avantages fiscaux

• Exonération de la taxe sur le transfert des générations (TPS) : La taxe TPS est imposée sur les actifs transférés aux héritiers plus d’une génération en dessous du cédant, ou aux personnes non liées plus de 37,5 ans plus jeunes que le cédant, qui dépassent la limite d’exemption de 11,7 millions de dollars par individu (2021). La taxe sur la TPS a pour but d’empêcher le cédant d’éviter les taxes de transfert en  » sautant  » une génération. N’oubliez pas que la TPS est un impôt supplémentaire de 40 % prélevé en plus de l’impôt sur les dons et les successions. Une fiducie de dynastie profite de l’exemption de la TPS pour transférer ce montant de richesse hors du système des droits de transfert.
• Réduction de valeur : Un autre avantage de la planification avec une fiducie de dynastie est que, très souvent, les biens transférés à une fiducie de dynastie ont droit à un rabais d’évaluation aux fins de l’impôt sur les dons parce que les bénéficiaires de la fiducie ne profiteront pas de ces biens pendant de nombreuses années. Ils ont donc moins de valeur, ce qui permet de transférer davantage de biens dans le Dynasty Trust sans dépasser le montant que vous pouvez donner en franchise d’impôt sur les donations chaque année. Trois facteurs déterminent la valeur de l’escompte : le revenu ou les avantages financiers que le concédant recevra de la fiducie, la durée pendant laquelle le concédant bénéficiera des biens de la fiducie et les taux d’intérêt actuels. Plus le concédant bénéficie personnellement de la fiducie, moins celle-ci a de valeur pour les bénéficiaires ultimes, et donc moins sa valeur aux fins de l’impôt sur les dons.
• Évitez la double imposition des successions : Si vous laissez des actifs aux bénéficiaires sans fiducie, votre succession pourrait être assujettie à l’impôt sur les successions. Ces mêmes actifs pourraient être soumis à l’impôt sur les successions une deuxième fois lorsque vos bénéficiaires passent, et ainsi de suite. Cependant, dans une Dynasty Trust, ces actifs sont exclus du calcul de l’impôt sur les successions pour votre succession et celle des futurs bénéficiaires. Les actifs de la fiducie restent dans la fiducie et non dans les successions de vos bénéficiaires.
• Bonus des Dynasty Trusts défectueux : Bien que cette idée dépasse le cadre de l’article de blog, il existe un moyen d’ajouter une autre couche de bienfaits fiscaux au mélange. Si le concédant est le propriétaire des actifs de la fiducie à des fins fiscales, il est responsable du paiement de l’impôt sur le revenu au lieu de la fiducie, ce qui permet aux actifs de la fiducie de croître puisque les actifs de la fiducie ne sont pas réduits par l’impôt sur le revenu. De plus, l’impôt sur le revenu de l’épargnant réduit la taille de la succession imposable globale de l’épargnant lors du calcul des droits de succession. Un avocat chevronné en planification successorale est nécessaire pour mettre en place ce système correctement !

Avantages de la fiducie Dynasty Trust pour le patrimoine familial

• Gestion des actifs : Les Dynasty Trusts fournissent un moyen de gérer les actifs au profit de vos héritiers, ce qui est bénéfique si vos enfants ou petits-enfants sont jeunes, peu avertis financièrement ou irresponsables.
• Soutien aux générations futures : Le contrat de fiducie régit le versement des revenus et les distributions du capital aux bénéficiaires. Un exemple typique de distribution consiste à prévoir la santé, l’éducation, l’entretien et le soutien des bénéficiaires, appelés dispositions HEMS. Vous pouvez autoriser le fiduciaire à tenir compte des autres actifs et sources de revenus des bénéficiaires lorsqu’il détermine les distributions. Par exemple, vous pourriez permettre des distributions à un bénéficiaire d’un certain âge tant qu’il franchit des étapes importantes comme l’entrée au collège ou dans une école de métiers, ou qu’il n’a pas de casier judiciaire.
• Protection des actifs : Un autre avantage des fiducies de dynastie est que, lorsqu’elles sont structurées de manière appropriée, les actifs à l’intérieur de la fiducie sont protégés des créanciers, tant les vôtres que ceux des bénéficiaires. Par exemple, s’il y avait un divorce ou une réclamation légale contre vous ou les bénéficiaires.
• Éviter l’homologation : Un dynasty trusts peut également éliminer la nécessité d’un tribunal d’homologation et la publicité qui l’accompagne.

Avantages d’un Dynasty Trust

Il y a aussi des inconvénients potentiels à un dynasty trust.

1. Longue obligation fiduciaire : Avec les dynasty trusts, votre fiduciaire doit remplir ce rôle pendant une période prolongée. En pratique, il est préférable de ne pas choisir un particulier car votre trust survivra à plusieurs générations. La meilleure solution est de nommer un fiduciaire professionnel en tant que fiduciaire. Cela, ainsi qu’une rédaction soignée, peut garantir une gestion professionnelle continue.
2. Manque de flexibilité : Les fiducies de dynastie peuvent exister pour plusieurs générations. Il pourrait y avoir des événements ou des circonstances imprévues que la fiducie n’est pas en mesure d’aborder. Vous ne pouvez pas planifier toutes les situations futures que vos bénéficiaires pourraient rencontrer, quels que soient vos efforts. Chaque État dispose de lois qui régissent la possibilité de modifier les dispositions du trust. Il convient donc de prendre en considération une certaine flexibilité.

Comme vous pouvez le constater, une fiducie de dynastie est un outil de planification successorale puissant pour protéger votre patrimoine des impôts et le préserver pour l’usage de vos générations futures. Cependant, il n’est pas facile d’en créer une. Il est essentiel de parler à un CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, à un professionnel et à un avocat spécialisé dans la planification successorale pour déterminer si une fiducie de dynastie vous convient.

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