Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es una estructura empresarial muy popular. Es fácil de configurar y simple de mantener. El propietario de la LLC se conoce como el miembro. Una LLC puede ser una empresa de un solo miembro o de varios miembros. Además, la LLC puede tributar como una sociedad o como una corporación.
Las LLCs se forman a nivel estatal con el secretario de estado. Las LLC son una estructura empresarial muy popular porque crean una «entidad ficticia». Todos los negocios se realizan bajo el nombre de la LLC, utilizando el número de identificación fiscal de la LLC. Esto puede proporcionar una capa de protección de la responsabilidad para el propietario de la LLC. En el caso de una demanda, los activos del miembro están generalmente protegidos. Sólo los activos de la LLC están involucrados en la demanda.
Una vez que su negocio está generando ingresos, usted puede comenzar a contribuir a un plan de jubilación. La forma más fácil de hacer esto es la configuración de un plan Solo 401k autodirigido.
Los límites de contribución de la LLC pueden cambiar de acuerdo a un par de factores:
- ¿Es la LLC de un solo miembro o de varios miembros?
- ¿La LLC tributa como una sociedad o una corporación
Límites de contribución
Los límites de contribución para un plan Solo 401k son muy altos. Puede aportar hasta 57.000 dólares al año, y 63.000 dólares al año si tiene 50 años o más. La publicación 560 del IRS tiene más información sobre los límites generales de contribución al plan.
Una LLC de un solo miembro es una entidad no considerada. Generalmente, una LLC de un solo miembro no tiene su propia declaración de impuestos. En su lugar, los ingresos fluyen en el Anexo C de la declaración de impuestos del miembro.
Una LLC de varios miembros que tributa como una sociedad colectiva presenta el formulario de impuestos 1065 y emite un K-1 a cada miembro. El miembro entonces presenta su Anexo K1 con su declaración de impuestos anual. Si la LLC tributa como una corporación, la entidad presenta el formulario de impuestos 1120S y paga a sus miembros a través de W2.
En este artículo, discutiremos los límites de contribución y los cálculos para una LLC que tributa como una sociedad. Para saber más sobre las LLC con elección de corporación, haga clic aquí.
Cálculos de la contribución
Primero, determine o estime sus ganancias netas para el negocio. Estos se reflejarán en el Anexo C o en el Anexo K1 de su declaración de impuestos, dependiendo de si su LLC es de un solo miembro o de varios.
A continuación, determine sus importes de contribución del empleado (aplazamiento del salario) y del empleador (participación en los beneficios). Utilice nuestra útil calculadora de contribuciones para determinar su contribución al Solo 401k para su empresa unipersonal.
La contribución máxima de aplazamiento del salario del empleado puede ser de hasta el 100% de su compensación neta, con un máximo de 19.500 dólares (o 26.000 dólares si tiene 50 años o más). Su contribución de aplazamiento de salario del empleado puede ser antes de impuestos (deducible de impuestos) o Roth.
Si su LLC es una entidad de un solo miembro, su contribución máxima de participación en los beneficios puede ser de hasta el 20% de su compensación neta (como se muestra en la línea 14 del Anexo K-1). Si su LLC es una entidad de varios miembros, su contribución máxima de participación en los beneficios puede ser de hasta el 25% de su remuneración neta (como se muestra en la línea 14 del Anexo K-1).
La contribución total a su plan Solo 401k es la suma de su salario diferido y la contribución de participación en los beneficios.
Fechas límite de contribución
Debe realizar las contribuciones de Solo 401k para su empresa unipersonal en el momento de presentar su declaración de impuestos de negocios. Una LLC de un solo miembro es una entidad no considerada. Por lo tanto, su fecha límite de impuestos es la misma que su declaración de impuestos personal (15 de abril o 15 de octubre con una extensión). Una LLC de varios miembros debe presentar la declaración de impuestos antes del 15 de marzo, o el 15 de septiembre con una prórroga.
Si usted presentó una prórroga para su declaración de impuestos, tiene hasta la fecha de vencimiento de su prórroga para depositar los fondos de contribución en su cuenta bancaria o de corretaje 401k.
Mantenga un registro de sus contribuciones de propietario único completando un formulario de contribución Solo 401k.
Recuerde, usted debe establecer su plan Solo 401k antes del 31 de diciembre para poder capturar las contribuciones para ese año fiscal. Por ejemplo, su plan Solo 401k debe establecerse antes del 31 de diciembre de 2020 para poder depositar las contribuciones hasta el día fiscal de 2021.
Haga su contribución
Una vez que esté listo para depositar los fondos, escriba un cheque a nombre de su fideicomiso Solo 401k. Escriba «Solo 401k contribution» en la sección de notas del cheque. A continuación, deposite el cheque de contribución en su cuenta bancaria o de corretaje Solo 401k.
Documente su contribución Solo 401k de propietario único en su declaración de impuestos 1040. Generalmente, anotará sus aportaciones en la línea 15 del Anexo 1 del formulario 1040 del IRS. Usted sólo tiene que informar de las contribuciones antes de impuestos (tradicional) solo 401k. Las aportaciones Roth y las aportaciones voluntarias después de impuestos no se anotan en el formulario 1040. Esto se debe a que estos dos tipos de contribuciones no reducen sus ingresos imponibles y no son deducibles de impuestos.