Si desea proveer a múltiples generaciones de herederos, una de las mejores opciones para lograr ese objetivo es a través de un fideicomiso de dinastía. La donación de activos a un fideicomiso de dinastía debidamente estructurado tiene muchas ventajas, como la protección de los activos, las oportunidades de planificación fiscal y el mantenimiento del control familiar desde la tumba. Aunque es complicado, un fideicomiso de dinastía es una poderosa herramienta de planificación patrimonial para preservar el patrimonio y asegurar que su legado continúe para las generaciones venideras.
Muerte e impuestos
El sistema fiscal impone tanto un impuesto sobre el patrimonio como sobre las donaciones siempre que haya una transferencia de riqueza a la siguiente generación. Si se intenta evitar el impuesto sobre el patrimonio transfiriendo la riqueza directamente a otra generación, como por ejemplo a los nietos, se impone un impuesto adicional, llamado impuesto de transferencia por salto generacional. El tipo actual del impuesto federal sobre el patrimonio y las donaciones es del 40%. El tipo del impuesto de transferencia por salto generacional es un 40% adicional. Evidentemente, esto puede suponer un duro golpe para el patrimonio familiar.
Reversión fiscal 2026 (o antes)
La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) duplica la cantidad que puede transmitirse a los herederos sin estar sujeta a los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones a 11,58 millones de dólares (2020) para una pareja casada. Sin embargo, los umbrales están vigentes solo hasta 2025. Muchas familias aprovechan este aumento temporal de la exención para crear fideicomisos dinásticos que garanticen el futuro económico de sus hijos. Los tipos impositivos aumentarán, y lo más probable es que la exención del patrimonio disminuya, por lo que ahora es el momento perfecto para un Dynasty Trust.
Qué es un dynasty trust
Un dynasty trust también llamado generations-skipping trust, es un fideicomiso irrevocable que dura más de una generación por debajo de la del otorgante. Los dos principales beneficios de un fideicomiso de dinastía son que permite la transferencia de riqueza de generación en generación, con una exposición mínima a los impuestos federales, mientras se mantiene cierto control después de que el otorgante se ha ido.
El fideicomitente es la persona que crea el fideicomiso y decide qué bienes incluir y quiénes serán los beneficiarios. Irrevocable significa que el otorgante no tiene control sobre los activos. Sin embargo, el otorgante puede especificar cómo se gestiona el fideicomiso, por ejemplo, cómo se distribuye a los beneficiarios. El otorgante puede imponer importantes restricciones sobre el destino del dinero y la forma en que se gasta.
¿Cuánto tiempo dura un Dynast Trust?
En algunos estados, un Dynasty Trust puede durar varias generaciones o cientos de años sin verse obligado a pagar los activos a los beneficiarios o los impuestos al IRS, varias veces. No todos los estados permiten estos períodos prolongados. La duración del fideicomiso no es la única consideración a la hora de elegir en qué estado crear un fideicomiso de dinastía. Si trata de evitar el impuesto federal sobre la renta, también debe tratar de evitar el impuesto estatal. Varios estados no gravan los fideicomisos, sin embargo, debido a las siempre cambiantes leyes fiscales estatales, debe consultar a un abogado para asegurarse de que el hogar del estado del fideicomiso es apropiado.
Razones para considerar un fideicomiso de dinastía
Los fideicomisos de dinastía tienen muchos beneficios únicos que los hacen atractivos. Hay dos tipos de ventajas, las fiscales y las familiares.
Beneficios fiscales
- Exención del impuesto sobre transmisiones patrimoniales (GST): El impuesto GST se aplica a los activos transferidos a los herederos de más de una generación por debajo del otorgante, o a personas no emparentadas más de 37,5 años más jóvenes que el otorgante, que superen el límite de exención de 11,7 millones de dólares por persona (2021). El propósito del impuesto GST es que el cedente no pueda evitar los impuestos de transferencia «saltándose» una generación. Recuerde que el GST es un impuesto adicional del 40% que se suma a los impuestos sobre las donaciones y el patrimonio. Un fideicomiso de dinastía se aprovecha de la exención del GST para trasladar esa cantidad de riqueza fuera del sistema de impuestos de transferencia.
- Descuento por valoración: Otra ventaja de la planificación con un fideicomiso de dinastía es que, muy a menudo, los bienes transferidos a un fideicomiso de dinastía tienen derecho a un descuento de valoración a efectos del impuesto sobre donaciones porque los beneficiarios del fideicomiso no se beneficiarán de los bienes durante muchos años. Por lo tanto, son menos valiosos, por lo que se pueden trasladar más bienes al Dynasty Trust sin sobrepasar la cantidad que se puede donar libre de impuestos sobre donaciones cada año. Hay tres factores que determinan el valor del descuento: cuántos ingresos o beneficios financieros recibirá el otorgante del fideicomiso, durante cuánto tiempo se beneficiará el otorgante de los bienes del fideicomiso y los tipos de interés actuales. Cuanto más se beneficie el Concedente personalmente del fideicomiso, menos valor tendrá para los beneficiarios finales y, por tanto, menor será su valor a efectos del impuesto sobre donaciones.
- Evite la doble imposición patrimonial: Si usted deja activos a los beneficiarios sin un fideicomiso, su patrimonio podría estar sujeto al impuesto sobre el patrimonio. Esos mismos bienes podrían estar sujetos al impuesto sobre el patrimonio una segunda vez cuando sus beneficiarios fallezcan, y así sucesivamente. Sin embargo, en un fideicomiso de dinastía, esos activos se excluyen del cálculo del impuesto sobre el patrimonio para su patrimonio y el de sus futuros beneficiarios. Los activos del fideicomiso permanecen en el fideicomiso y no en el patrimonio de sus beneficiarios.
- Bonificación de los fideicomisos de dinastía defectuosos: Aunque esta idea está fuera del alcance de la entrada del blog, hay una manera de añadir otra capa de bondades fiscales a la mezcla. Si el otorgante es el propietario de los activos del fideicomiso a efectos fiscales, entonces el otorgante es el responsable de los pagos del impuesto sobre la renta en lugar del fideicomiso, lo que permite que los activos del fideicomiso crezcan, ya que los activos del fideicomiso no se ven reducidos por los impuestos sobre la renta. Además, los impuestos sobre la renta del otorgante reducen el tamaño del patrimonio imponible global del otorgante al calcular los impuestos sobre el patrimonio. ¡Se requiere un abogado experto en planificación patrimonial para configurar esto correctamente!
Beneficios de los fideicomisos dinásticos para el patrimonio familiar
- Gestión de activos: Los fideicomisos de dinastía proporcionan un medio para administrar los activos en beneficio de sus herederos, lo cual es beneficioso si sus hijos o nietos son jóvenes, no tienen conocimientos financieros o son irresponsables.
- Apoyo a las generaciones futuras: El contrato de fideicomiso regula el pago de los ingresos y la distribución del capital a los beneficiarios. Un ejemplo típico de distribución es proveer para la salud, educación, mantenimiento y apoyo de los beneficiarios, llamado provisiones HEMS. Puede permitir que el fiduciario tenga en cuenta otros activos y fuentes de ingresos de los beneficiarios a la hora de determinar las distribuciones. Por ejemplo, podría permitir las distribuciones a un beneficiario de cierta edad siempre y cuando esté logrando hitos como la universidad o la escuela de comercio, o que no tenga antecedentes penales.
- Protección de activos: Otra ventaja de los fideicomisos de dinastía es que, cuando se estructuran adecuadamente, los activos dentro del fideicomiso están protegidos de los acreedores, tanto los suyos como los de los beneficiarios. Por ejemplo, si se produjera un divorcio o una reclamación judicial contra usted o los beneficiarios.
- Evitar la sucesión: Un fideicomiso de dinastía también puede eliminar la necesidad de un tribunal testamentario y la publicidad que conlleva.
Desventajas de un fideicomiso de dinastía
También hay algunas desventajas potenciales de un fideicomiso de dinastía.
- Larga obligación fiduciaria: En el caso de los fideicomisos dinásticos, el fiduciario debe desempeñar esa función durante un período prolongado. En la práctica, es mejor no seleccionar a una persona porque su fideicomiso sobrevivirá a varias generaciones. La mejor solución es nombrar a un fiduciario profesional como fiduciario. Eso, junto con una redacción cuidadosa, puede garantizar una gestión profesional continuada.
- Falta de flexibilidad: Los fideicomisos de dinastía pueden existir durante varias generaciones. Puede haber eventos o circunstancias imprevistas que el fideicomiso no pueda abordar. No se pueden planificar todas las situaciones futuras a las que se puedan enfrentar sus beneficiarios, por mucho que se intente. Cada estado tiene leyes que regulan la posibilidad de modificar las disposiciones del fideicomiso. Así que hay que tener en cuenta cierta flexibilidad.
Como puede ver, un fideicomiso dinástico es una poderosa herramienta de planificación patrimonial para proteger su patrimonio de los impuestos y preservarlo para el uso de sus futuras generaciones. Sin embargo, crear uno no es fácil. Es esencial que hable con un CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, un profesional y un abogado de planificación patrimonial para determinar si un fideicomiso de dinastía es adecuado para usted.
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