Hvis du gerne vil forsørge flere generationer af arvinger, er en af de bedste muligheder for at nå dette mål gennem en dynastietrust. At give aktiver til en korrekt struktureret Dynasty trust har mange fordele, herunder beskyttelse af aktiver, skatteplanlægningsmuligheder og opretholdelse af familiens kontrol fra efter døden. Selv om det er kompliceret, er en dynasty trust et effektivt ejendomsplanlægningsværktøj til at bevare formuen og sikre, at din arv vil fortsætte i de kommende generationer.

Dødsfald og skatter

Skattesystemet pålægger både en bo- og gaveafgift, når der sker en overførsel af formue til den næste generation. Hvis man forsøger at undgå boafgiften ved at overføre formue direkte til en anden generation, f.eks. børnebørn, pålægges der en yderligere afgift, kaldet generationsskifteafgift. Den nuværende føderale bo- og gaveafgiftssats er på 40 %. Satsen for generationsskifteskatten er yderligere 40 %. Det kan naturligvis tage en ordentlig bid af din families formue.

Skatteomlægning 2026 (eller tidligere)

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fordobler det beløb, der kan overdrages til arvinger uden at være omfattet af bo- og gaveafgift, til 11,58 millioner dollars (2020) for et ægtepar. Tærsklerne er dog kun gældende indtil 2025. Mange familier udnytter denne midlertidige højere fritagelse ved at finansiere dynasty trusts for at sikre deres efterkommeres økonomiske fremtid. Skattesatserne vil stige, og ejendomsfritagelsen vil højst sandsynligt falde, så nu er det perfekte tidspunkt for en dynastietrust.

Hvad er en dynastietrust

En dynastietrust, også kaldet en generationsskiftende trust, er en uigenkaldelig trust, der varer længere end én generation under Grantorens. De to vigtigste fordele ved en dynasty trust er, at den giver mulighed for overførsel af formue fra generation til generation med minimal eksponering for føderale skatter, samtidig med at den bevarer en vis kontrol, efter at Grantor er langt væk.

Giveren er den person, der opretter en trust og beslutter, hvilken ejendom der skal indgå, og hvem modtagerne skal være. Uigenkaldelig betyder, at Grantor ikke har nogen kontrol over aktiverne. Grantor kan dog angive, hvordan trusten skal forvaltes, f.eks. hvordan uddelinger til begunstigede skal ske. Grantor kan indføre betydelige begrænsninger med hensyn til, hvor pengene går hen, og hvordan de bliver brugt.

Hvor længe varer en Dynasty Trust?

I nogle stater kan en Dynasty Trust vare i flere generationer eller hundredvis af år uden at skulle betale aktiver til modtagerne eller skatter til skattevæsenet, flere gange. Ikke alle stater tillader disse forlængede perioder. Trustens levetid er ikke den eneste overvejelse, når man vælger hvilken stat man skal oprette en Dynasty Trust i. Hvis du forsøger at undgå føderal indkomstskat, bør du også forsøge at undgå statsskat. Flere stater beskatter ikke trusts, men på grund af de stadigt skiftende statsskattelove bør du konsultere en advokat for at sikre, at statens hjemsted for trust er passende.

Rettigheder til at overveje en dynasty trust

Dynasty trusts har mange unikke fordele, der gør dem attraktive. Der er to typer af fordele, skattefordele og familiefordele.

Skattefordele

  • Fritagelse for generationsskifteafgift (GST): GST-skatten pålægges aktiver, der overføres til arvinger, der er mere end én generation under overdrageren, eller til ubeslægtede personer, der er mere end 37,5 år yngre end overdrageren, og som overstiger fritagelsesgrænsen på 11,7 millioner dollars pr. person (2021). Formålet med GST-skatten er, at overdrageren ikke kan undgå overdragelsesafgifter ved at “springe over” en generation. Husk, at GST er en ekstra skat på 40 %, der opkræves oven i gave- og boafgifterne. En dynastietrust udnytter GST-friheden til at flytte denne mængde formue ud af overførselsskattesystemet.
  • Værdiansættelsesrabat: En anden fordel ved at planlægge med en Dynasty Trust er, at ejendom, der overføres til en Dynasty Trust, meget ofte er berettiget til en værdiansættelsesrabat i forbindelse med gaveafgift, fordi trustmodtagerne ikke vil få gavn af ejendommen i mange år. Derfor er de mindre værdifulde, så der kan flyttes flere aktiver til Dynasty Trust uden at overskride det beløb, som du kan give uden gaveafgift hvert år. Tre faktorer, der bestemmer værdien af rabatten, Hvor meget indkomst eller økonomiske fordele giveren vil modtage fra fonden, hvor længe giveren vil have gavn af fondens ejendom og de aktuelle rentesatser. Jo mere overdrageren personligt nyder godt af fonden, jo mindre værdi har den for de endelige modtagere, og jo mindre værdi har den derfor i forbindelse med gaveafgifter.
  • Undgå dobbelt ejendomsbeskatning: Hvis du efterlader aktiver til begunstigede uden en trust, kan din ejendom blive omfattet af boafgift. De samme aktiver kan blive underlagt boafgift endnu en gang, når dine begunstigede dør osv. I en Dynasty Trust er disse aktiver imidlertid udelukket fra boafgiftsberegningerne for dine og fremtidige begunstigedes ejendomme. Tillidsaktiverne forbliver i fonden og ikke i dine begunstigedes boer.
  • Defekte Dynasty Trusts Bonus: Selv om denne idé ligger uden for blogindlæggets rækkevidde, er der en måde at tilføje endnu et lag af skattegodhed til blandingen. Hvis Grantor er ejeren af trustaktiverne i skattemæssig henseende, er Grantor ansvarlig for indkomstskattebetalingerne i stedet for trusten, hvilket gør det muligt for trustaktiverne at vokse, da aktiverne i trusten ikke reduceres af indkomstskatter. Desuden reducerer overdragerens indkomstskatter størrelsen af overdragerens samlede skattepligtige formue ved beregning af boafgifter. Det er nødvendigt med en erfaren ejendomsplanlægningsadvokat for at oprette dette korrekt!

Dynasty Trust Family Wealth Benefits

  • Formueforvaltning: Dynasty trusts giver mulighed for at forvalte aktiver til fordel for dine arvinger, hvilket er en fordel, hvis dine børn eller børnebørn er unge, økonomisk uerfarne eller uansvarlige.
  • Støtte til fremtidige generationer: Tillidsaftalen regulerer udbetalingen af indtægter og udbetalinger af hovedstolen til de begunstigede. Et typisk eksempel på uddeling er at sørge for de begunstigedes sundhed, uddannelse, vedligeholdelse og støtte, kaldet HEMS-bestemmelser. Du kan give administratoren mulighed for at tage hensyn til de begunstigedes andre aktiver og indkomstkilder, når du fastsætter uddelinger. Du kan f.eks. tillade udbetalinger til en begunstiget med en vis alder, så længe vedkommende opnår milepæle som f.eks. college eller handelsskole eller ikke har en straffeattest.
  • Beskyttelse af aktiver: En anden fordel ved dynasty trusts er, at når de er hensigtsmæssigt struktureret, er aktiverne i fonden beskyttet mod kreditorer, både dine og de begunstigedes kreditorer. Hvis der f.eks. var en skilsmisse eller et retskrav mod dig eller de begunstigede.
  • Undgå skifteretten: En dynastietrusts kan også eliminere behovet for skifteretten og den omtale, der følger med den.

Ulemper ved en dynastietrust

Der er også nogle potentielle ulemper ved en dynastietrust.

  1. Længere fiduciær forpligtelse: Med dynasty trusts skal din tillidsmand tjene i denne rolle i en længere periode. Rent praktisk er det bedst ikke at vælge og enkeltperson, fordi din trust vil overleve flere generationer. Den bedste løsning er at udpege en professionel tillidsmand som trustee. Det kan sammen med en omhyggelig udformning sikre en fortsat professionel forvaltning.
  2. Mangel på fleksibilitet: Dynasty trusts kan eksistere i flere generationer. Der kan opstå begivenheder eller uforudsete omstændigheder, som fonden ikke er i stand til at håndtere. Du kan ikke planlægge for alle fremtidige situationer, som dine modtagere kan komme til at stå i, uanset hvor meget du end prøver. Hver stat har love, der regulerer muligheden for at ændre trustbestemmelser. Så en vis fleksibilitet bør tages i betragtning.

Som du kan se, er en dynastietrust et effektivt ejendomsplanlægningsværktøj til at beskytte din formue mod skatter og bevare den til brug for dine fremtidige generationer. Det er dog ikke let at oprette en sådan. Det er vigtigt at tale med en CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, professionel og ejendomsplanlægningsadvokat for at afgøre, om en dynasty trust er den rigtige for dig.

Hvis du nød dette indlæg og kender nogen, du tror, det ville hjælpe, vil jeg gerne, at du overvejer at dele det med dem. Du kan gøre dette via en af deleknapperne nedenfor.

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret.