En skatteyder, der opdager en fejl, efter at han eller hun har indsendt sin selvangivelse, kan være nødt til at indsende en ændret selvangivelse. En ændring i registreringsstatus, indkomst, fradrag eller kreditter vil kræve en ændret selvangivelse. Dette kan f.eks. ske, hvis en investeringsmægler sender en korrigeret formular 1099, som ændrer størrelsen af udbytte eller kapitalgevinster, som skatteyderen har tjent. Eller en skatteyder, der har solgt aktier, kan genberegne grundlaget for aktierne med henblik på at bestemme gevinst eller tab. En skatteyder, der ændrer sin føderale indkomstskattedeklaration, kan også være nødt til at ændre en statsskattedeklaration for at afspejle ændringen eller korrektionen.
En ændret deklaration ville være nødvendig, hvis et partnerskab sender et korrigeret skema K-1, der viser størrelsen af indkomst eller tab, som partnerskabet har tjent. Dette kan også ske, hvis partnerskabet er længe om at sende Schedule K-1 til sine ejere eller begunstigede, og skatteyderen indgiver en indkomstskatteangivelse, før han modtager K-1.
Form 1040X
Skatteydere bruger Form 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return, til at indgive en ændret angivelse. Formular 1040X kan bruges til at ændre en tidligere indgivet formular 1040, 1040A eller 1040EZ. Formular 1040X kan ikke indgives elektronisk; det fremgår af vejledningen til formular 1040X, hvor formularen skal indgives. Skatteyderne skal indsende en separat formular 1040X for hvert år, der ændres, og sende hver formular i en separat kuvert.
Overst på formularen skal skatteyderen indtaste året for den ændrede selvangivelse. Formular 1040X har tre kolonner til indberetning af ændringen eller rettelsen. Kolonne A bruges til at vise det eller de beløb, der er indberettet på den oprindelige selvangivelse. Kolonne C viser de korrigerede tal. Kolonne B viser forskellen mellem kolonne A og C. På bagsiden af formularen er der et område, hvor skatteyderen kan forklare de specifikke ændringer, der foretages, og årsagen til hver enkelt ændring. Skatteyderen bør vedlægge en kopi af enhver formular eller skema, der er berørt af ændringen.
Frist for tilbagebetaling
For at kræve tilbagebetaling skal en skatteyder indsende formular 1040X senest tre år efter den dato, hvor den oprindelige selvangivelse blev indgivet, eller senest to år efter den dato, hvor skatten blev betalt, alt efter hvilken dato der er den seneste. Returneringer, der indgives før forfaldsdatoen (uden hensyn til forlængelser), anses for at være indgivet på forfaldsdatoen. IRS oplyser, at det kan tage op til 16 uger at behandle en ændret selvangivelse.