Hvad enten du investerer gennem en traditionel 401(k)-plan, en Roth 401(k)-plan, en selvstændig 401(k)-plan eller en selvstyret 401(k), er der flere betydelige skattebøder, der kan ramme dig, hvis du ikke er forsigtig med den måde, du håndterer kontoen på.
De mest almindelige grunde til at blive straffet er at trække penge ud af din pensionskonto, før du fylder 59,5 år, at foretage indbetalinger over det tilladte beløb i et givet skatteår, og at undlade at foretage årlige udbetalinger fra din konto, efter at du er fyldt 70,5 eller 72 år, afhængigt af hvornår du er født. Du kan også forvente at skulle betale skat af eventuel uvedkommende skattepligtig virksomhedsindkomst (UBTI). Og du risikerer at miste pensionsindkomst gennem gebyrer, hvis du investerer i fonde, der opkræver en høj procentdel af din kontosaldo for at forvalte dine penge.
Alle disse 401(k)-skatter og -omkostninger kan resultere i en betydelig mængde tabt formue, når du medregner kraften i sammensætningen, og bør undgås, hvis det overhovedet er muligt.
Undgå 10 % straffen for tidlig tilbagetrækning
Den mest almindelige af straffene er en 10 % skat på tidlig tilbagetrækning af penge, der tages ud af din 401(k), før du fylder 59,5 år. Denne straf er i tillæg til den standard føderale indkomstskat, der ville blive tilbageholdt, samt statsafgiften, hvis du bor i en stat med en indkomstskat. Der gælder dog nogle undtagelser.
COVID-19 Undtagelse
Der er nogle undtagelser fra straffen, som du måske er kvalificeret til, herunder en i forbindelse med COVID-19, som Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act) vedtog i marts 2020. Du kan hæve op til 100.000 USD fra en 401(k)- eller en 403(b) eller en individuel pensionskonto (IRA) – uden at betale 10 % straf, hvis du opfylder lovens kriterier:
- Du, din ægtefælle eller en afhængig person er diagnosticeret med viruset SARS-CoV-2 eller med den tilknyttede COVID-19-sygdom ved en test, der er godkendt af Centers for Disease Control and Prevention.
- Du oplever negative økonomiske konsekvenser som følge af karantæne, orlov, afskedigelse eller nedsat arbejdstid på grund af viruset eller sygdommen, eller som følge af manglende mulighed for at arbejde på grund af manglende børnepasning på grund af viruset eller sygdommen, eller som følge af lukning eller nedsat arbejdstid i en virksomhed, som du ejer eller driver, på grund af viruset eller sygdommen.
Sådan en uddeling kan foretages uden straf indtil den 30. december 2020.
Andre undtagelser
Du kan også være i stand til at hæve midlerne før tid uden at betale 10 % straf af en række andre grunde:
- Du er handicappet
- Du betaler opkrævninger, som du skylder Internal Revenue Service (IRS)
- Du har ikke refunderede lægeudgifter, der beløber sig til mindst 7.5 % af din justerede bruttoindkomst
- Du er militærreservist, der er indkaldt til aktiv tjeneste
- Du vælger at foretage en række stort set lige store udbetalinger
- Du forlader din arbejdsgiver i løbet af eller efter det år, hvor du fylder 55 år eller 50 år, hvis du er ansat i en delstat inden for den offentlige sikkerhed, amt eller kommune og deltager i en offentlig ydelsesdefineret pensionsordning
Din begunstigede kan også foretage udbetalinger uden straf, hvis du dør, inden du fylder 59 år.5.
Sørg for at have ordentlig dokumentation, der beviser, at du er kvalificeret til alle undtagelser.
Undgå dobbeltskat på overskydende 401(k)-bidrag
Hvert år fastsætter IRS 401(k)-bidragsgrænser, der bestemmer det maksimale beløb, du kan sætte ind på din konto hvert år. For skatteåret 2021 er maksimumgrænsen 19.500 dollars, uændret i forhold til 2020, med yderligere 6.500 dollars tilladt som et catch-up bidrag, hvis du er 50 år eller ældre.
Hvis du har bidraget for meget til din 401(k), har du foretaget det, som Internal Revenue Service kalder en “overskydende udskydelse”. Du skal medregne dette beløb som skattepligtig indkomst i det aktuelle skatteår, og du skal stadig betale føderal indkomstskat af disse midler, når du hæver dem efter din pensionering. Det betyder, at du i sidste ende bliver dobbeltbeskattet på bidrag, der overstiger den årlige grænse.
En vigtig kvalifikation: Hvis du er i stand til at fjerne det overskydende beløb fra din pensionskonto – samt ethvert beløb, der er tjent på den overskydende udskydelse – inden indberetningsfristen for det pågældende skatteår, undgår du indkomstskat i det indeværende år. Fjernelsen af de overskydende penge kaldes en korrigerende udbetaling.
Undgå 50% skat for ikke at tage obligatoriske minimumsudbetalinger
Når du har nået en vis alder efter pensionering, er du ved lov forpligtet til at begynde at tage penge ud af din 401(k) hvert år. Den første obligatoriske minimumsuddeling (RMD) skal tages senest den 1. april i året efter det år, hvor du fylder 72 år eller 70½ år, hvis du nåede denne alder før den 1. januar 2020.
Du skal derefter fortsætte med at tage en RMD senest den 31. december hvert år, startende med året for din startdato. Hvis du f.eks. blev 70,5 år den 15. juli 2019, skulle du have taget din første RMD senest den 1. april 2020, og du skal tage en yderligere RMD senest den 31. december 2020 og igen den 31. december 2021 osv.
RMD’er er påkrævet for stort set alle typer pensionskonti, herunder 403(b) og 457(b) planer, IRA’er og Roth 401(k)s. De er dog ikke påkrævet for Roth IRA’er, mens ejeren er i live.
Det beløb, du er forpligtet til at hæve, beregnes ved at dividere din kontosaldo pr. 31. december det foregående år med en faktor baseret på din forventede levetid. I tillæg B til publikation 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRA’er), findes tabeller over forventede levetidsfaktorer, der gælder for 401(k)s. Din pensionsadministrator kan muligvis også fortælle dig, hvad din RMD er.
Hvis du har mere end én 401(k)-konto, skal du tage RMD’en fra hver af dem. Hvis du har flere IRA’er, kan du tage den samlede RMD for alle IRA’erne fra én konto eller i stykker fra flere konti.
Hvis du undlader at tage en RMD, skal du betale en skat på 50 % af det beløb, du skulle have hævet, og du skal indsende formular 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts sammen med din formular 1040.
Du kan muligvis få bøden ophævet af IRS, hvis du undlod at foretage en RMD på grund af en rimelig fejl og forsøger at rette op på det. Du skal vedlægge et forklaringsbrev til din Form 5329.
Den såkaldte CARES Act tillader ejeren af en pensionsordning at springe RMD’en for 2020 over. Hvis en pensionist allerede havde taget en RMD, før CARES Act trådte i kraft, kunne de have rullet pengene tilbage til kontoen før 31. august 2020.
UBTI-krav
Hvis du er en investor med høj nettoformue med en selvstyret 401(k), kan du vælge at investere i en virksomhed, der er struktureret som et kommanditselskab eller et master limited partnership. Hvis disse investeringer genererer UBTI på 1.000 USD eller mere, skal du indsende formular 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return, til Internal Revenue Service. Hvis du desuden forventer, at din organisation skylder mere end 500 dollars i skat i et givet år, skal du betale anslået skat af denne indkomst. Ifølge 2020 Form 990-W, den seneste tilgængelige fra IRS, var den højeste skattesats på UBTI 37% på en indkomst på mere end 12.950 dollars.
Reduktion af gebyrer på gensidige fonde
De fleste menneskers 401(k)-penge er investeret i gensidige fonde, og nogle planer tilbyder også muligheder for børshandlede fonde (ETF’er). At betale høje forvaltningsgebyrer på dine investeringer kan skære betydeligt i dit afkast i løbet af årtiers investering.
Aktivt forvaltede fonde tager en del af investorernes aktiver for at betale for de personer, der vælger de investeringer, der indgår i dem. Du bør ideelt set vælge fonde, der opkræver mindre end gennemsnittet for deres kategori: 0,52 % for aktiefonde i 2019 og 0,48 % for obligationsfonde.
For ETF’er bør procentdelen være endnu lavere, fordi disse fonde ofte søger passivt at matche afkastet af et benchmark-indeks, så forvaltningsomkostningerne bør være minimale. Den gennemsnitlige gebyrprocent for en indeks-ETF for aktier var 0,18 % i 2019, og for en indeks-ETF for obligationer var den 0,14 %.