Sijoititpa sitten perinteisen 401(k) -suunnitelman, Roth 401(k) -suunnitelman, itsenäisen ammatinharjoittajan 401(k) -suunnitelman tai itseohjautuvan 401(k) -suunnitelman kautta, on olemassa useita huomattavia veroseuraamuksia, jotka voivat kohdistua sinuun, ellet ole varovainen tavassa, jolla käsittelet tiliä.
Yleisimpiä syitä rangaistusten saamiseen ovat rahan nostaminen eläketililtäsi ennen kuin täytät 59,5 vuotta, maksujen tekeminen yli sallitun määrän tiettynä verovuonna ja vuotuisten nostojen tekemättä jättäminen tililtäsi sen jälkeen, kun saavutat 70,5 tai 72 vuoden iän, riippuen siitä, milloin olet syntynyt. Voit myös odottaa maksavasi veroa mahdollisista veronalaisista yritystuloista (UBTI). Lisäksi olet vaarassa menettää eläketulosi palkkioiden vuoksi, jos sijoitat rahastoihin, jotka veloittavat suuren prosenttiosuuden tilisi saldosta rahojesi hallinnoinnista.
Kaikki nämä 401(k)-järjestelmän verot ja kustannukset voivat johtaa huomattavaan varallisuuden menetykseen, kun otetaan huomioon korkotuottojen kertyminen, ja niitä tulisi välttää, jos vain mahdollista.
10 %:n varhaisnostoseuraamuksen välttäminen
Yleisin seuraamuksista on 10 %:n varhaisnostovero rahoista, jotka on otettu 401(k)-järjestelmästäsi ennen kuin täytät 59,5 vuotta. Tämä rangaistus tulee liittovaltion tavanomaisen tuloveron lisäksi, joka pidätettäisiin, sekä osavaltiomaksun lisäksi, jos asut osavaltiossa, jossa on tulovero. Joitakin poikkeuksia kuitenkin sovelletaan.
COVID-19-poikkeus
Rangaistukseen on joitakin poikkeuksia, joihin saatat olla oikeutettu, mukaan lukien yksi COVID-19:ään liittyvä poikkeus, jonka Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act) -laki (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act) sääti maaliskuussa 2020. Voit nostaa enintään 100 000 dollaria 401(k)- tai 403(b)-tililtä tai yksilölliseltä eläketililtä (IRA) maksamatta 10 prosentin rangaistusta, jos täytät lain kriteerit:
- Sinulla, puolisollasi tai huollettavana olevalla henkilölläsi on diagnosoitu SARS-CoV-2 -virus tai siihen liittyvä COVID-19-tauti tautien torjunta- ja ehkäisykeskuksen hyväksymällä testillä.
- Sinulle aiheutuu haitallisia taloudellisia seurauksia siitä, että joudut karanteeniin, lomautetuksi tai irtisanotuksi tai työaikasi on lyhennetty viruksen tai taudin vuoksi; tai siitä, että et pysty työskentelemään viruksen tai taudin aiheuttaman lastenhoidon puutteen vuoksi; tai siitä, että omistamasi tai pyörittämäsi yritys suljetaan tai sen aukioloaikoja lyhennetään viruksen tai taudin vuoksi.
Tällainen jako voidaan tehdä ilman seuraamuksia 30. joulukuuta 2020 asti.
Muut poikkeukset
Voit myös useista muista syistä nostaa varoja ennenaikaisesti maksamatta 10 prosentin sakkoa:
- Olet työkyvytön
- Maksat ulosottovelkoja, jotka olet velkaa verovirastolle
- Sinulla on korvaamattomia sairauskuluja, joiden määrä on vähintään 7.5 % oikaistuista bruttotuloistasi
- Olet aktiivipalvelukseen kutsuttu sotilasreserviläinen
- Valitset tehdä sarjan olennaisilta osin samansuuruisia maksuja
- Lähdet työnantajasi palveluksesta sen vuoden aikana tai sen jälkeen, jona saavutat 55 vuoden iän tai 50 vuoden iän, jos olet osavaltioiden julkisten turvallisuuspalvelujen työntekijä, piirikunnan tai kunnan palveluksessa ja osallistut valtion etuuspohjaiseen järjestelmään
Edunsaajasi voi myös tehdä nostoja ilman seuraamuksia, jos kuolet ennen 59 vuoden ikää.5.
Varmista, että sinulla on asianmukaiset asiakirjat, jotka osoittavat, että olet oikeutettu kaikkiin poikkeuksiin.
Ylimääräisten 401(k)-maksujen kaksinkertaisen veron välttäminen
Joka vuosi IRS asettaa 401(k)-maksuille maksurajat, jotka määrittävät enimmäismäärän, jonka voit sijoittaa tilillesi vuosittain. Verovuonna 2021 enimmäismäärä on 19 500 dollaria, joka on sama kuin vuonna 2020, ja jos olet 50-vuotias tai vanhempi, lisämaksu on 6 500 dollaria.
Jos olet maksanut liikaa 401(k)-järjestelmään, olet tehnyt sen, mitä verovirasto kutsuu ”liialliseksi lykkäykseksi”. Sinun on sisällytettävä tämä määrä veronalaisiin tuloihin kuluvan verovuoden aikana, ja sinun on edelleen maksettava liittovaltion tuloveroa näistä varoista, kun nostat ne eläkkeelle jäätyäsi. Tämä tarkoittaa, että sinua verotetaan lopulta kaksinkertaisesti vuotuisen rajan ylittävistä maksuista.
Yksi tärkeä edellytys: Jos pystyt poistamaan ylimenevän summan eläketililtäsi – samoin kuin ylimenevällä lykkäyksellä ansaitun summan – ennen kyseisen verovuoden veroilmoituksen jättämisen määräaikaa, vältyt tuloverolta kuluvana vuonna. Ylimääräisen rahan poistamista kutsutaan korjaavaksi jakamiseksi.
Vältä 50 prosentin vero siitä, että et ota vaadittuja vähimmäismaksuja
Kun olet saavuttanut tietyn iän eläkkeelle jäätyäsi, sinun on lain mukaan aloitettava rahan ottaminen 401(k)-järjestelmästäsi joka vuosi. Ensimmäinen vaadittu vähimmäisjako (RMD, required minimum distribution) on otettava sitä vuotta seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään mennessä, jona saavutat 72 vuoden iän tai 70½ vuoden iän, jos saavutit tämän iän ennen 1.1.2020.
Sen jälkeen sinun on jatkettava RMD:n ottamista kunkin vuoden joulukuun 31. päivään mennessä alkaen siitä vuodesta, jona aloitat. Jos esimerkiksi täytit 70,5 vuotta 15. heinäkuuta 2019, sinun olisi pitänyt ottaa ensimmäinen RMD-erä 1. huhtikuuta 2020 mennessä, ja sinun on otettava toinen RMD-erä 31. joulukuuta 2020 mennessä ja taas 31. joulukuuta 2021 mennessä ja niin edelleen.
RMD-eriä vaaditaan lähes kaikentyyppisiltä eläketileiltä, mukaan luettuina 403(b)- ja 457(b)-järjestelyt, IRA-järjestelyt ja roth-järjestelmällä varustetut eläketilit. Niitä ei kuitenkaan vaadita Roth IRA:lta omistajan elinaikana.
Nostettava määrä lasketaan jakamalla tilisi saldo edellisen vuoden joulukuun 31. päivänä jaetulla kertoimella, joka perustuu elinajanodotteeseesi. Julkaisun 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs), liitteessä B on taulukoita 401(k)-järjestelmiin sovellettavista elinajanodotekertoimista. Eläkejärjestelysi hallinnoija voi myös kertoa, mikä on RMD:si.
Jos sinulla on useampi kuin yksi 401(k)-tili, sinun on otettava RMD jokaiselta niistä. Jos sinulla on useita IRA-tilejä, voit ottaa kaikkien IRA-tilien yhteenlasketun RMD:n yhdeltä tililtä tai osissa useammalta tililtä.
Jos et ota RMD:tä, sinun on maksettava 50 prosentin vero siitä määrästä, jonka olisit pitänyt nostaa, ja sinun on täytettävä lomake 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Kvalifioiduista suunnitelmista (mukaan lukien IRA) ja muista verotuksellisesti edullisista tileistä perittävät lisämaksut), lomakkeen 5329 mukana lomakkeesi 1040.
Voit saada IRS:n luopumaan sakosta, jos jätit RMD:n tekemättä kohtuullisen virheen vuoksi ja yrität korjata sen. Sinun tulisi liittää selityskirje lomakkeeseen 5329.
CARES Act sallii eläkejärjestelyn omistajan jättää RMD:n vuodelta 2020 väliin. Jos eläkkeensaaja oli jo ottanut RMD:n ennen CARES-lain voimaantuloa, hän olisi voinut siirtää rahat takaisin tilille ennen 31.8.2020.
UBTI-vaatimukset
Jos olet varakas sijoittaja, jolla on itseohjautuva 401(k), saatat halutessasi sijoittaa yritykseen, joka on strukturoitu kommandiittiyhtiöksi tai master limited partnershipiksi. Jos nämä sijoitukset tuottavat vähintään 1 000 dollarin UBTI:n, sinun on jätettävä Internal Revenue Servicelle lomake 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return. Lisäksi jos oletat, että järjestösi joutuu maksamaan veroja yli 500 dollaria tiettynä vuonna, sinun on maksettava kyseisistä tuloista arvioitu vero. Vuoden 2020 lomakkeen 990-W mukaan, joka on viimeisin IRS:ltä saatavilla oleva lomake, UBTI:n ylin veroprosentti oli 37 prosenttia yli 12 950 dollarin tuloista.
Sijoitusrahastojen maksujen vähentäminen
Useimpien ihmisten 401(k)-rahastot sijoitetaan sijoitusrahastoihin, ja joissakin ohjelmissa on myös pörssinoteerattuja rahastovaihtoehtoja. Sijoituksistasi maksettavat korkeat hallinnointipalkkiot voivat leikata merkittävästi tuottojasi vuosikymmenien sijoitustoiminnan aikana.
Aktiivisesti hallinnoidut rahastot ottavat osan sijoittajien varoista maksaakseen henkilöille, jotka valitsevat niihin sijoitettavat sijoitukset. Ihannetapauksessa kannattaa valita rahastoja, jotka veloittavat vähemmän kuin luokkansa keskiarvo:
ETF-rahastojen osalta prosenttiosuuden pitäisi olla vielä pienempi, koska nämä rahastot pyrkivät usein passiivisesti vastaamaan vertailuindeksin tuottoa, joten hallinnointikulujen pitäisi olla minimaaliset. Indeksiosake-ETF:n keskimääräinen palkkiosuhde oli 0,18 % vuonna 2019 ja indeksiobligaatio-ETF:n 0,14 %.