Ha több generációs örökösökről szeretne gondoskodni, az egyik legjobb lehetőség e cél elérésére a dinasztia bizalom. A vagyon ajándékozása egy megfelelően strukturált dinasztia trösztbe számos előnnyel jár, beleértve a vagyonvédelmet, az adótervezési lehetőségeket és a családi ellenőrzés fenntartását a síron túlról is. Bár bonyolult, a dinasztia tröszt egy hatékony vagyontervezési eszköz a vagyon megőrzésére és annak biztosítására, hogy öröksége az elkövetkező generációk számára is folytatódjon.
Halál és adók
Az adórendszer öröklési és ajándékozási adót is kivet minden olyan esetben, amikor vagyonátruházás történik a következő generációra. Ha a hagyatéki adót úgy próbálja elkerülni, hogy a vagyont közvetlenül egy másik generációra, például az unokákra ruházza át, akkor egy további adót, az úgynevezett generációváltási adót vetnek ki. A jelenlegi szövetségi öröklési és ajándékozási adókulcs 40%. A generációs átruházási adó mértéke további 40%. Ez nyilvánvalóan eléggé megrövidítheti a család vagyonát.
Az adóvisszatérítés 2026 (vagy hamarabb)
Az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) megduplázza az örökösökre hagyatéki és ajándékozási adó nélkül átruházható összeget 11,58 millió dollárra (2020) egy házaspár esetében. A küszöbértékek azonban csak 2025-ig érvényesek. Sok család kihasználja ezt az ideiglenesen magasabb adómentességet azzal, hogy dinasztikus trösztöket finanszíroz, hogy biztosítsák utódaik pénzügyi jövőjét. Az adókulcsok növekedni fognak, és a hagyatéki mentesség valószínűleg csökkenni fog, ezért most van itt a tökéletes alkalom a dinasztia trösztre.
Mi az a dinasztia tröszt
A dinasztia tröszt, más néven generációkat átugró tröszt, olyan visszavonhatatlan tröszt, amely egy generációnál hosszabb ideig tart, mint az adományozó generációja. A dinasztia tröszt két fő előnye, hogy lehetővé teszi a vagyon átadását generációról generációra, minimális szövetségi adóknak való kitettséggel, miközben fenntartja a kontrollt, miután a Grantor már régen eltávozott.
A Grantor az a személy, aki a trösztöt létrehozza, és eldönti, hogy milyen vagyontárgyakat foglaljon bele, és kik legyenek a kedvezményezettek. A visszavonhatatlan azt jelenti, hogy a megbízó nem rendelkezik a vagyon felett. A Grantor azonban meghatározhatja, hogyan kezeljék a trösztöt, például hogyan történjen a kedvezményezettek közötti elosztás. Az adományozó jelentős korlátozásokat szabhat arra vonatkozóan, hogy hová kerül a pénz, és hogyan költik el.
Hogyan tart a Dynast Trust?
Egyes államokban a Dynasty Trust több generáción vagy több száz éven át tarthat anélkül, hogy a kedvezményezetteknek vagyont vagy az IRS-nek adót kellene fizetnie, többször is. Nem minden állam engedélyezi ezeket a meghosszabbított időszakokat. A bizalom élettartama nem az egyetlen szempont, amikor kiválasztja, hogy melyik államban hozzon létre egy Dynasty Trustot. Ha megpróbálja elkerülni a szövetségi jövedelemadót, akkor az állami adót is meg kell próbálnia elkerülni. Számos állam nem adóztatja meg a bizalmi vagyonkezelőket, azonban a folyamatosan változó állami adótörvények miatt konzultálnia kell egy ügyvéddel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy az állami bizalom otthona megfelelő.
Örvek a dinasztia bizalom megfontolására
A dinasztia bizalmi vagyonkezelőknek számos egyedi előnye van, amelyek vonzóvá teszik őket. Az előnyöknek két típusa van, az adózási előnyök és a családi előnyök.
Az adózási előnyök
- A generációs átruházási adó (GST) alóli mentesség: A GST-adó az egynél több generációval az adományozó alatt álló örökösökre vagy az adományozónál több mint 37,5 évvel fiatalabb, nem kapcsolódó személyekre átruházott olyan vagyontárgyakra vonatkozik, amelyek meghaladják a magánszemélyenkénti 11,7 millió dolláros mentességi határt (2021). A GST-adó célja, hogy az átruházó ne tudja elkerülni az átruházási adót egy generáció “kihagyásával”. Ne feledje, hogy a GST egy további 40%-os adó, amelyet az ajándékozási és hagyatéki adón felül vetnek ki. A dinasztia tröszt kihasználja a GST-mentességet, hogy ezt a vagyonösszeget kivonja az átruházási adórendszerből.
- Értékelési kedvezmény: A dinasztiaalapú trösztökkel való tervezés másik előnye, hogy a dinasztiaalapú trösztökre átruházott vagyon nagyon gyakran értékelési kedvezményre jogosult az ajándékozási adó szempontjából, mivel a tröszt kedvezményezettjei még sok évig nem részesülnek az ingatlanból. Ezért kevésbé értékesek, így több vagyontárgyat lehet a Dinasztia Trösztbe helyezni anélkül, hogy túllépné az évente ajándékozási adómentesen adható összeget. Három tényező határozza meg a kedvezmény értékét, Mennyi jövedelmet vagy pénzügyi előnyt kap az adományozó a trösztből, mennyi ideig részesül az adományozó a tröszt vagyonából, és az aktuális kamatlábak. Minél több személyes hasznot húz a Grantor a trösztből, annál kisebb értéket képvisel a végső kedvezményezettek számára, és ezért annál kisebb az értéke az ajándékozási adó szempontjából.
- Kerülje el a kettős vagyonadóztatást: Ha tröszt nélkül hagyna vagyontárgyakat a kedvezményezettekre, a hagyatékát hagyatéki adó terhelheti. Ugyanezek a vagyontárgyak másodszor is a hagyatéki adó hatálya alá kerülhetnek, amikor a kedvezményezettek elhaláloznak, és így tovább. Egy dinasztiaalapú trösztben azonban ezek a vagyontárgyak kikerülnek az Ön és a jövőbeli kedvezményezettek vagyonára vonatkozó hagyatéki adószámításokból. A vagyonkezelői vagyon a vagyonkezelőben marad, nem pedig a kedvezményezettek vagyonában.
- Hibás dinasztia trösztök bónusz: Bár ez az ötlet túlmutat a blogbejegyzés keretein, van egy módja annak, hogy egy újabb réteg adójóságot adjunk a keverékhez. Ha az adományozó az adózási szempontból a bizalmi vagyon tulajdonosa, akkor a bizalmi vagyon helyett a bizalmi vagyonkezelő felelős a jövedelemadó-fizetésekért, lehetővé téve a bizalmi vagyon növekedését, mivel a bizalmi vagyonban lévő eszközöket nem csökkenti a jövedelemadó. Emellett a Grantor jövedelemadója csökkenti a Grantor teljes adóköteles vagyonának nagyságát a hagyatéki adó kiszámításakor. Ennek helyes beállításához tapasztalt vagyontervezési ügyvédre van szükség!
Dynasty Trust családi vagyon előnyei
- Vagyonkezelés: A dinasztia trösztök eszközt biztosítanak a vagyonkezelésre az Ön örököseinek javára, ami előnyös, ha gyermekei vagy unokái fiatalok, pénzügyileg nem járatosak vagy felelőtlenek.
- Támogatás a jövő generációi számára: A bizalmi vagyonkezelési szerződés szabályozza a jövedelem kifizetését és a tőke felosztását a kedvezményezettek között. Egy tipikus felosztási példa a kedvezményezettek egészségéről, oktatásáról, fenntartásáról és támogatásáról való rendelkezés, az úgynevezett HEMS rendelkezések. Lehetővé teheti a vagyonkezelő számára, hogy a kedvezményezettek egyéb vagyonát és jövedelemforrásait is figyelembe vegye a felosztás meghatározásakor. Például lehetővé teheti a felosztást egy bizonyos korú kedvezményezett számára mindaddig, amíg a kedvezményezett olyan mérföldköveket ér el, mint például a főiskola vagy a szakiskola elvégzése, vagy büntetlen előélet.
- Vagyonvédelem: A dinasztia trösztök másik előnye, hogy megfelelő struktúra esetén a trösztben lévő eszközök védve vannak a hitelezőkkel szemben, mind az Ön, mind a kedvezményezettek hitelezőivel szemben. Például, ha válás vagy jogi igény merülne fel Önnel vagy a kedvezményezettekkel szemben.
- Elkerülhető a hagyatéki eljárás: A dinasztia trösztökkel kiküszöbölhető a hagyatéki bírósági eljárás és az azzal járó nyilvánosság is.
A dinasztia tröszt hátrányai
A dinasztia trösztnek van néhány lehetséges hátránya is.
- Hosszú fiduciárius kötelezettség: A dinasztia-trösztök esetében a vagyonkezelőnek hosszabb ideig kell ebben a szerepkörben szolgálnia. Gyakorlatilag a legjobb, ha nem választja ki és nem személyt, mert a bizalmi vagyonkezelője több generációt is túl fog élni. A legjobb megoldás, ha egy hivatásos vagyonkezelőt jelöl ki vagyonkezelőnek. Ez, valamint a gondos megfogalmazás biztosíthatja a folyamatos szakmai irányítást.
- A rugalmasság hiánya: A dinasztia trösztök több generáción keresztül is létezhetnek. Előfordulhatnak olyan események vagy előre nem látható körülmények, amelyeket a tröszt nem tud kezelni. Nem tervezhet minden olyan jövőbeli helyzetet, amellyel a kedvezményezettek szembesülhetnek, bármennyire is igyekszik. Minden államnak vannak olyan törvényei, amelyek szabályozzák a bizalmi vagyonkezelési rendelkezések módosításának lehetőségét. Ezért némi rugalmasságot kell figyelembe venni.
Amint láthatja, a dinasztia tröszt egy hatékony vagyontervezési eszköz, amellyel megvédheti vagyonát az adókkal szemben, és megőrizheti azt a jövő generációi számára. Létrehozása azonban nem egyszerű. Elengedhetetlen, hogy beszéljen egy CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, szakemberrel és vagyontervezési ügyvéddel annak megállapításához, hogy a dinasztia tröszt megfelelő-e az Ön számára.
Ha tetszett ez a bejegyzés, és ismer valakit, akiről úgy gondolja, hogy segítene, szeretném, ha fontolóra venné, hogy megosztja vele. Ezt megteheti az alábbi megosztás gombok bármelyikén keresztül.