A REVOCABLE “A/B” TRUST
Az első házastárs halálakor a trustban lévő vagyon két külön trustra oszlik, nevezetesen: a “Survivor’s Trust”-ra és a “Bypass Trust”-ra. A Bypass Trust általában az elhunyt házastárs azon vagyonát fogja tartani, amely megegyezik a rendelkezésre álló kizárási összeggel; a Survivor’s Trust pedig az elhunyt házastárs vagyonának egyenlegét fogja tartani, ha van ilyen (a túlélő házastársnak a trust vagyonában lévő összes érdekeltségével együtt).
A hagyaték a házassági levonásban részesül az elhunyt házastárs azon eszközei után, amelyek a Survivor’s Trusthoz kerülnek. A Bypass Trusthoz rendelt eszközök az elhunyt házastárs adóköteles hagyatékában szerepelnek; mivel azonban a Bypass Trusthoz rendelt eszközök összege nem haladja meg a szövetségi hagyatéki adóból kizáró összeget, az elhunyt házastárs hagyatékának nincs szövetségi hagyatéki adókötelezettsége.
A túlélő házastársnak joga van a Survivor’s Trust teljes jövedelmét megkapni élete során; és a Survivor’s Trust tőkéjéből bármikor kivehet olyan összegeket, amennyit csak akar.
A Bypass Trust általában úgy rendelkezik, hogy a túlélő házastárs annyi nettó jövedelmet és tőkét kap, amennyit a Trustee szükségesnek vagy tanácsosnak tart a megfelelő egészségi állapotához, fenntartásához és támogatásához.
Mivel a Bypass Trust az első házastárs halálával visszavonhatatlanná válik, és a túlélő házastársnak a Bypass Trustban lévő eszközökre vonatkozó jogai a bizalmi szerződésben a túlélő házastársnak biztosított jogokra korlátozódnak, a Bypass Trust eszközei (függetlenül azok jövőbeli értékétől) a túlélő házastárs halálakor nem tartoznak a túlélő házastárs adóköteles hagyatékába; hanem ezeket az eszközöket a túlélő vagyonkezelői trösztben maradó eszközökkel együtt a házaspár gyermekei (és/vagy más kedvezményezettek) javára tartják.