Az az adóalany, aki a jövedelemadó-bevallás benyújtása után fedez fel hibát, módosított bevallást nyújthat be. A bejelentési státuszban, a jövedelemben, a levonásokban vagy a jóváírásokban bekövetkezett változás miatt van szükség a módosított bevallásra. Ez például akkor fordulhat elő, ha egy befektetési bróker korrigált 1099-es nyomtatványt küld, amely megváltoztatja az adózó által szerzett osztalék vagy tőkenyereség összegét. Vagy az adóalany, aki részvényeket adott el, újraszámíthatja a részvények alapját a nyereség vagy veszteség meghatározásához. A szövetségi jövedelemadó-bevallását módosító adózónak szükség lehet egy állami adóbevallás módosítására is, hogy az tükrözze a változást vagy a korrekciót.
Egy módosított bevallásra akkor van szükség, ha egy társulás egy korrigált K-1-es listát küld, amely a társulás által szerzett jövedelem vagy veszteség összegét mutatja. Ez akkor is előfordulhat, ha a partnerség lassan küldi meg a K-1 táblázatot a tulajdonosainak vagy kedvezményezettjeinek, és az adóalany a K-1 kézhezvétele előtt benyújtja a jövedelemadó-bevallást.
Form 1040X
Az adóalanyok a 1040X nyomtatványt, a Módosított amerikai egyéni jövedelemadó-bevallást használják a módosított bevallás benyújtására. A 1040X nyomtatvány a korábban benyújtott 1040, 1040A vagy 1040EZ nyomtatvány módosítására használható. A 1040X nyomtatványt nem lehet elektronikusan benyújtani; a 1040X nyomtatvány használati utasításában szerepel, hogy hol kell benyújtani a nyomtatványt. Az adófizetőknek minden egyes módosítandó évre külön 1040X nyomtatványt kell benyújtaniuk, és minden egyes nyomtatványt külön borítékban kell postázniuk.
A nyomtatvány tetején az adófizetőnek be kell írnia a módosítandó bevallás évét. A 1040X nyomtatvány három oszlopot tartalmaz a módosítás vagy helyesbítés bejelentésére. Az A oszlop az eredeti bevallásban bejelentett összeg(ek) feltüntetésére szolgál. A C oszlopban a helyesbített számadatok szerepelnek. A B oszlop az A és C oszlopok közötti különbséget mutatja. A nyomtatvány hátoldalán található egy terület, ahol az adózó elmagyarázhatja a konkrét módosításokat és az egyes módosítások okát. Az adózónak csatolnia kell minden olyan nyomtatvány vagy táblázat másolatát, amelyet a módosítás érint.
visszatérítési határidő
A visszatérítés igényléséhez az adózónak az eredeti bevallás benyújtásától számított három éven belül, vagy az adó megfizetésétől számított két éven belül kell benyújtania a 1040X nyomtatványt, attól függően, hogy melyik a későbbi időpont. Az esedékesség napja előtt benyújtott bevallásokat (a hosszabbításokra való tekintet nélkül) az esedékesség napján benyújtottnak kell tekinteni. Az IRS jelzi, hogy a módosított bevallás feldolgozása akár 16 hetet is igénybe vehet.