Hagyományos 401(k) terv, Roth 401(k) terv, önálló vállalkozói 401(k) terv vagy önigazgatói 401(k) terv, számos jelentős adóbírság sújthatja Önt, ha nem vigyáz a számla kezelésére.
A leggyakoribb okok, amiért büntetést kaphat, az, hogy pénzt vesz ki a nyugdíjszámlájáról, mielőtt betölti az 59,5. életévét, az adott adóévben megengedett összeg feletti befizetéseket teljesít, és a 70,5. vagy 72. életév betöltése után – attól függően, hogy Ön mikor született – nem vesz ki évente pénzt a számlájáról. Arra is számíthat, hogy adót kell fizetnie a nem kapcsolt üzleti tevékenységből származó adóköteles jövedelem (UBTI) után. És azt kockáztatja, hogy a díjak miatt elveszíti a nyugdíjjövedelmét, ha olyan alapokba fektet, amelyek a számlaegyenlegének magas százalékát számítják fel a pénzének kezeléséért.
Az összes ilyen 401(k) adó és költség jelentős mennyiségű elveszett vagyont eredményezhet, ha figyelembe vesszük a kamatozás erejét, és ha csak lehet, el kell kerülni.
A 10%-os korai visszavonási büntetés elkerülése
A büntetések közül a leggyakoribb a 10%-os korai visszavonási adó a 401(k)-ból az 59,5 éves kor betöltése előtt kivett pénz után. Ez a büntetés a szokásos szövetségi jövedelemadón felül jár, amelyet vissza kellene tartani, valamint az állami illetéken, ha Ön olyan államban él, ahol jövedelemadó van. Néhány kivétel azonban érvényes.
COVID-19 kivétel
A büntetés alól van néhány kivétel, amelyre jogosult lehet, beleértve a COVID-19-hez kapcsolódó kivételt, amelyet a 2020 márciusában elfogadott Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act) hozott. Ön legfeljebb 100 000 $-t vehet ki 401(k)-ból – vagy 403(b) vagy egyéni nyugdíjszámláról (IRA) – a 10%-os büntetés megfizetése nélkül, ha megfelel a törvény kritériumainak:
- Önt, házastársát vagy eltartottját a SARS-CoV-2 vírussal vagy a kapcsolódó COVID-19 betegséggel diagnosztizálják a Centers for Disease Control and Prevention által jóváhagyott teszttel.
- Az Önt hátrányos pénzügyi következményekkel jár, ha a vírus vagy betegség miatt karanténba helyezik, szabadságra küldik vagy elbocsátják, vagy ha a vírus vagy betegség miatt csökkentik a munkaidejét; vagy ha a vírus vagy betegség miatt nem tud dolgozni a gyermekgondozás hiánya miatt; vagy ha a vírus vagy betegség miatt bezárják vagy csökkentik az Ön tulajdonában vagy működtetésében lévő vállalkozást.
Az ilyen felosztás 2020. december 30-ig büntetés nélkül történhet.
Egyéb kivételek
Egy sor egyéb okból is lehetősége lehet arra, hogy a 10%-os büntetés megfizetése nélkül idő előtt felvegye pénzeszközeit:
- Ön rokkant
- Az Internal Revenue Service (IRS)
- Az Ön által az Internal Revenue Service (IRS)
- Az Ön által nem megtérített egészségügyi kiadások összege legalább 7.5%-a a korrigált bruttó jövedelmének
- Ön aktív szolgálatra behívott katonai tartalékos
- Ön úgy dönt, hogy lényegében azonos összegű kifizetéseket teljesít
- Ön abban az évben vagy azt követően hagyja el a munkáltatóját, amikor betölti az 55. életévét, illetve az 50. életévét, ha Ön egy állam közbiztonsági alkalmazottja, megyei, megyei vagy önkormányzati közalkalmazott, és állami meghatározott juttatási programban vesz részt
A kedvezményezettje büntetés nélkül is jogosult lehet a kifizetésekre, ha Ön 59 éves kora előtt meghal.5.
Győződjön meg róla, hogy megfelelő dokumentációval rendelkezik, amely bizonyítja, hogy jogosult minden kivételre.
A 401(k)-hozzájárulások túlfizetése utáni kettős adó elkerülése
Az IRS minden évben 401(k)-hozzájárulási korlátokat határoz meg, amelyek meghatározzák, hogy évente mekkora összeget tehet be a számlájára. A 2021-es adóévre a maximum 19 500 $, változatlanul 2020-hoz képest, és további 6 500 $ engedélyezett felzárkóztató hozzájárulásként, ha Ön 50 éves vagy idősebb.
Ha túl sokat fizetett be a 401(k) rendszerébe, akkor azt tette, amit az Internal Revenue Service “túlzott befizetésnek” nevez. Ezt az összeget a folyó adóévben adóköteles jövedelemként kell figyelembe vennie, és akkor is szövetségi jövedelemadót kell fizetnie ezek után az összegek után, amikor nyugdíjba vonulása után felveszi azokat. Ez azt jelenti, hogy végső soron kétszeresen kell adózni az éves limitet meghaladó hozzájárulások után.
Egy fontos megkötés: Ha a kérdéses adóév benyújtási határideje előtt el tudja távolítani a többletösszeget a nyugdíjszámlájáról – valamint a többlet elhatároláson megkeresett összeget -, akkor a folyó évben elkerülheti a jövedelemadót. A többletpénz eltávolítását korrekciós felosztásnak nevezik.
A kötelező minimális felosztás elmulasztása miatti 50%-os adó elkerülése
Amint Ön elér egy bizonyos nyugdíjkorhatárt, a törvény szerint minden évben el kell kezdenie pénzt kivenni a 401(k)-ból. Az első kötelező minimális kifizetést (RMD) az azt az évet követő év április 1-jéig kell felvenni, amelyben Ön betölti a 72. életévét, illetve a 70½ éves kort, ha ezt a kort 2020. január 1-je előtt érte el.
Az RMD-t ezután is minden év december 31-ig kell felvennie, kezdve a kezdeti évtől. Ha például 2019. július 15-én töltötte be a 70,5. életévét, akkor az első RMD-t 2020. április 1-jéig kellett volna bevennie, és 2020. december 31-ig további egy RMD-t kell bevennie, majd 2021. december 31-ig ismét, és így tovább.
RMD-t szinte minden típusú nyugdíjszámla esetében be kell venni, beleértve a 403(b) és 457(b) programokat, az IRA-kat és a Roth 401(k)-eket. A Roth IRA-k esetében azonban nem szükséges, amíg a tulajdonos él.
Az összeget, amelyet ki kell vennie, úgy számítják ki, hogy az előző év december 31-én fennálló számlaegyenlegét elosztják a várható élettartamán alapuló tényezővel. A Publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) című kiadvány B függeléke táblázatokat tartalmaz a 401(k)-ra vonatkozó várható élettartam-tényezőkről. A nyugdíjalap kezelője is meg tudja mondani, hogy mennyi az RMD-je.
Ha egynél több 401(k)-számlája van, mindegyikről le kell vonnia az RMD-jét. Ha több IRA-ja van, akkor az összes IRA teljes RMD-jét egy számláról vagy több számláról darabonként veheti fel.
Ha nem veszi fel az RMD-t, akkor 50%-os adót kell fizetnie az összeg után, amelyet fel kellett volna vennie, és a 1040-es nyomtatvánnyal együtt be kell nyújtania az 5329. számú, a minősített tervekre (beleértve az IRA-kat is) és más adókedvezményes számlákra vonatkozó kiegészítő adókról szóló űrlapot.
Elképzelhető, hogy az IRS eltekint a büntetéstől, ha ésszerű hiba miatt elmulasztotta az RMD-t, és megpróbálja orvosolni azt. Az 5329-es űrlaphoz csatolnia kell egy magyarázó levelet.
A CARES-törvény lehetővé teszi, hogy a nyugdíjprogram tulajdonosa kihagyja az RMD-t 2020-ra. Ha a nyugdíjas már a CARES-törvény hatályba lépése előtt RMD-t vett ki, akkor a pénzt 2020. augusztus 31. előtt visszaforgathatta a számlára.
UBTI követelmények
Ha Ön nagy vagyonnal rendelkező befektető, aki önigazgatói 401(k)-val rendelkezik, dönthet úgy, hogy egy olyan vállalkozásba fektet be, amely korlátolt felelősségű társaságként vagy master limited partnershipként van strukturálva. Ha ezek a befektetések 1000 USD vagy annál nagyobb összegű UBTI-t generálnak, akkor be kell nyújtania a 990-T nyomtatványt (Exempt Organization Business Income Tax Return) az Internal Revenue Service-nek. Ezenkívül, ha szervezetének várhatóan 500 dollárnál több adót kell fizetnie egy adott évben, akkor becsült adót kell fizetnie az adott jövedelem után. Az IRS-től elérhető legfrissebb, 2020-as 990-W űrlap szerint az UBTI legmagasabb adókulcsa 37% volt, 12 950 dollár feletti jövedelem esetén.
A befektetési alapok díjainak csökkentése
A legtöbb ember 401(k) pénzét befektetési alapokba fektetik, és egyes programok tőzsdén kereskedett alapok (ETF) opciót is kínálnak. Ha magas kezelési díjakat fizet a befektetései után, az jelentősen csökkentheti a hozamát a befektetés évtizedei alatt.
Az aktívan kezelt alapok a befektetők vagyonának egy részét arra fordítják, hogy megfizessék azokat az embereket, akik kiválasztják a befektetéseket, amelyek beléjük kerülnek. Ideális esetben olyan alapokat kell választania, amelyek a kategóriájuk átlagánál kevesebbet számítanak fel: A részvényalapok esetében 2019-ben 0,52%, a kötvényalapok esetében pedig 0,48%.
Az ETF-ek esetében a százalékos aránynak még alacsonyabbnak kell lennie, mivel ezek az alapok gyakran passzívan igyekeznek megfelelni egy referenciaindex hozamának, így a kezelési költségeknek minimálisnak kell lenniük. Egy index részvény ETF átlagos díjaránya 2019-ben 0,18% volt, egy index kötvény ETF esetében pedig 0,14%.