Ez a fogalom 2005-ben került be a SIS-be és az adójogszabályokba. Úgy tűnik, hogy ezt a fogalmat azért vezették be, hogy adómentesen folyósítsák a szuperjuttatásokat egy olyan személynek, aki egy elhunyt taggal házassághoz hasonló kapcsolatban állt, de nem felelt meg a házasság hagyományos meghatározásának. A fogalommeghatározás azonban túlmutat a házasságszerű kapcsolatokon.

A hivatalos fogalommeghatározást a SIS-jogszabályok s10A & Reg 1.04AAAA (és az adójogszabályok s302-200 és Reg 300-200) szakasza tartalmazza. Két személy között akkor áll fenn kölcsönös függőségi kapcsolat, ha:

  • közeli személyes kapcsolatban állnak;
  • együtt élnek;
  • egyikük vagy mindegyikük pénzügyi támogatást nyújt a másiknak; és
  • egyikük vagy mindegyikük háztartási támogatást és személyes gondoskodást nyújt a másiknak.

Az utolsó két elem akkor is teljesül, ha a pénzügyi támogatás/háztartási támogatás és személyes gondoskodás “egyirányú” – vagy a szülőtől a gyermekhez, vagy a gyermektől a szülőhöz. Ezek a feltételek akkor is teljesülnek, ha a szülő pénzügyi támogatást nyújt, a gyermek pedig háztartási támogatást vagy személyes gondoskodást nyújt a szülőnek.

Fontos, hogy ha a két személy egy vagy több “meghatározott ok” miatt nem él együtt (így a második, harmadik vagy negyedik elem esetleg nem teljesül), akkor is fennáll az egymásra utaltsági viszony. A dolog másik megfogalmazása az, hogy az egy vagy több meghatározott okból történő különválás nem szünteti meg a kapcsolatot. A más okból történő különválás azonban megszünteti a kapcsolatot.

A “kölcsönös függőségi viszony” fogalmának egy másik aspektusa, hogy a kapcsolatnak a halál időpontjában fenn kell állnia. Következésképpen, ha a kapcsolat a halál időpontja előtt megszűnt, akkor a két személy nem áll függőségi viszonyban.

Meg kell jegyezni, hogy a függőségi viszony nem pusztán a szülő-gyermek kapcsolat miatt áll fenn. (Ha ez lenne a helyzet, akkor minden szülő eltartottja lenne a gyermekének.) A szülő-gyermek kapcsolat lehet a kiindulópont, de további szempontoknak kell fennállniuk ahhoz, hogy a szülő-gyermek kapcsolat szoros személyes kapcsolattá alakuljon át, ahol együtt élnek (vagy együtt élnének, ha egy vagy több meghatározott ok nem állna fenn).

Az egymásra utaltsági viszony fennállásának megállapításakor a vagyonkezelőnek számos, a SIS-rendeletben meghatározott szempontot kell figyelembe vennie. A meghatározott 9 körülmény közül csak 7 releváns a szülő-gyermek kapcsolat szempontjából. A következők a releváns kérdések:

  1. a kapcsolat időtartama;
  2. a vagyon tulajdonlása, használata és megszerzése;
  3. a közös élet iránti elkötelezettség mértéke;
  4. a kapcsolat hírneve és nyilvános vonatkozásai;
  5. az érzelmi támogatás mértéke;
  6. van-e olyan bizonyíték, amely arra utal, hogy a felek a kapcsolatot tartósnak szánták; és
  7. van-e olyan bizonyíték, amely arra utal, hogy a kapcsolat pusztán kényelmi jellegű.

Egy függőségi viszony fennállhat anélkül, hogy minden kérdésnek megfelelne. Például egy szülő és gyermeke akkor is állhat kölcsönös függőségi viszonyban, ha a kapcsolat rövid ideig tart. Annak meghatározásakor azonban, hogy egy szülő-gyermek kapcsolat kölcsönös függőségi kapcsolatnak minősül-e, minél több releváns körülmény teljesül, annál valószínűbb, hogy a kapcsolat kölcsönös függőségi kapcsolatnak minősül.

Következésképpen gyakorlati szempontból, amikor azzal érvelnek, hogy egy adott szülő-gyermek kapcsolat kölcsönös függőségi kapcsolatnak minősül, a 7 körülmény mindegyikét meg kell vizsgálni és teljesíteni kell (kivéve a hetedik körülményt, amelyet meg kell tagadni)

.

Vélemény, hozzászólás?

Az e-mail-címet nem tesszük közzé.