A korlátolt felelősségű társaság (LLC) egy nagyon népszerű üzleti struktúra. Könnyen létrehozható és egyszerűen karbantartható. Az LLC tulajdonosa tagként ismert. Az LLC lehet egytagú vagy többtagú társaság. Továbbá, az LLC adózhat társulásként vagy adózhat társaságként.
Az LLC-ket állami szinten az államtitkárnál alapítják. Az LLC-k népszerű üzleti struktúra, mert egy “fiktív szervezetet” hoznak létre. Minden üzleti tevékenység az LLC neve alatt történik, az LLC adóazonosító számát használva. Ez egyfajta felelősségi védelmet nyújthat az LLC tulajdonosának. Egy per esetén a tag vagyona általában védve van. Csak az LLC vagyona érintett a perben.
Mihelyt a vállalkozás bevételt termel, elkezdhet hozzájárulni a nyugdíjbiztosításhoz. Ennek legegyszerűbb módja egy Self-directed Solo 401k terv létrehozása.
A LLC hozzájárulási korlátok néhány tényezőtől függően változhatnak:
- Az LLC egy- vagy többtagú?
- A LLC partnerségként vagy társaságként adózik
Befizetési korlátok
A Solo 401k terv hozzájárulási korlátjai nagyon magasak. Évente legfeljebb 57 000 dollárral járulhat hozzá, és évi 63 000 dollárral, ha Ön 50 éves vagy idősebb. Az 560-as IRS-kiadványban további információk találhatók a terv általános hozzájárulási korlátairól.
Az egyszemélyes LLC egy figyelmen kívül hagyott szervezet. Általában az egytagú LLC-nek nincs saját adóbevallása. Ehelyett a bevételek a tagok adóbevallásának C-táblázatába folynak be.
A többtagú LLC, amely társulásként adózik, a 1065-ös adóformanyomtatványt tölti ki, és minden tagnak K-1-et állít ki. A tag ezután a K1-es listát az éves adóbevallásával együtt nyújtja be. Ha az LLC társaságként adózik, a szervezet a 1120S adóformanyomtatványt nyújtja be, és W2 útján fizet a tagoknak.
Ebben a cikkben a társaságként adózó LLC esetében a hozzájárulási korlátokat és számításokat tárgyaljuk. Ha többet szeretne megtudni a társasági választással rendelkező LLC-kről, kattintson ide.
Befizetési számítások
Először is határozza meg vagy becsülje meg a vállalkozás nettó nyereségét. Ez vagy az adóbevallás C vagy K1 táblázata lesz, attól függően, hogy az LLC egy- vagy többtagú.
Ezután határozza meg a munkavállalói (fizetéshalasztás) és a munkáltatói (nyereségrészesedés) hozzájárulási összegeket. Használja hasznos járulékkalkulátorunkat, hogy meghatározza a Solo 401k-hozzájárulást egyéni vállalkozása számára.
A maximális munkavállalói fizetéselhalasztási hozzájárulás az Ön nettó kompenzációjának 100%-a lehet, legfeljebb 19 500 $ (vagy 26 000 $, ha Ön 50 éves vagy idősebb). A munkavállalói bérfelosztási hozzájárulás lehet adózás előtti (adólevonható) vagy Roth.
Ha az LLC egyszemélyes szervezet, a maximális nyereségrészesedési hozzájárulás az Ön nettó kompenzációjának legfeljebb 20%-a lehet (amint az a K-1 táblázat 14. sorában szerepel). Ha az LLC többtagú szervezet, az Ön maximális nyereségrészesedési hozzájárulása az Ön nettó kompenzációjának legfeljebb 25%-a lehet (amint az a K-1 táblázat 14. sorában szerepel).
A Solo 401k programjához való teljes hozzájárulás a bérfelfüggesztés és a nyereségrészesedési hozzájárulás együttes összege.
Befizetési határidők
A Solo 401k-hozzájárulásokat az egyéni vállalkozása számára az iparűzési adóbevallás benyújtásának időpontjáig kell teljesítenie. Az egyszemélyes kft. figyelmen kívül hagyott vállalkozásnak minősül. Ezért az Ön adóbevallási határideje megegyezik a személyes adóbevallásával (április 15. vagy meghosszabbítással október 15.). A többtagú LLC-nek március 15-ig, vagy hosszabbítással szeptember 15-ig kell benyújtania az adóbevallást.
Ha hosszabbítást nyújtott be az adóbevallásához, akkor a hosszabbítás határidejéig van ideje a hozzájárulási pénzeszközöket a 401k bank- vagy brókerszámlájára befizetni.
Követnie kell az egyéni vállalkozása hozzájárulásait a Solo 401k hozzájárulási űrlap kitöltésével.
Ne feledje, hogy december 31-ig kell létrehoznia a Solo 401k tervet, hogy az adott adóévre vonatkozó hozzájárulásokat rögzíteni tudja. Például Solo 401k tervét 2020. december 31-ig kell létrehoznia ahhoz, hogy a 2021. évi adónapig befizethesse a hozzájárulásokat.
Make Your Contribution
Mihelyt készen áll a befizetésre, írjon egy csekket a Solo 401k trösztjének. A csekk megjegyzés rovatába írja be, hogy “Solo 401k hozzájárulás”. Ezután fizesse be a hozzájárulási csekket a Solo 401k bank- vagy brókerszámlájára.
Dokumentálja a Solo 401k egyéni vállalkozói hozzájárulását a 1040-es adóbevallásában. Általában az IRS 1040-es nyomtatvány 1. táblázatának 15. sorában jegyzi fel hozzájárulásait. Csak az adózás előtti (hagyományos) szóló 401k-hozzájárulásokat kell jelentenie. A Roth-hozzájárulásokat és az önkéntes adózás utáni hozzájárulásokat nem kell jelenteni a 1040-es nyomtatványon. Ez azért van így, mert ez a kétféle hozzájárulás nem csökkenti az Ön adóköteles jövedelmét, és nem vonható le az adóból.