従来の401(k) プラン、Roth 401(k) プラン、自営の401(k) プラン、自己運用型 401(k) のいずれで投資を行う場合も、口座を慎重に取り扱わないと、いくつかの大きな税金ペナルティが課されることがあります。
ペナルティを受ける最も一般的な理由は、59.5歳になる前に退職金口座からお金を引き出したこと、特定の課税年度に認められた金額を超える貢献をしたこと、生まれた時期によって70.5歳または72歳に達した後に口座から毎年引き出しを行わなかったこと、などです。 また、事業と無関係の課税所得（UBTI）に対する課税も予想されます。
これらの401(k)の税金とコストはすべて、複利の力を考慮すると、かなりの量の富を失うことになるため、可能な限り避けるべきです。
10％の早期引き出しペナルティを避ける
ペナルティの中で最も一般的なのは、59.5歳になる前に401(k)から取り出したお金に対する10％の早期引き出し税です。 このペナルティは、源泉徴収される標準的な連邦所得税に加え、所得税のある州に住んでいる場合は州の徴収もあります。 しかし、いくつかの例外が適用されます。
COVID-19 Exception
There are some exceptions to the penalty that you may qualify for, one related to COVID-19 that the Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act) enactted in March 2020.は、2020年3月に制定されました。
- あなた、あなたの配偶者、または扶養家族が、疾病対策予防センターが承認した検査により、SARS-CoV-2ウイルスまたは関連するCOVID-19疾患と診断された場合、401（k）または403（b）または個人退職口座（IRA）から最大10万ドルまで10％のペナルティを支払わずに引き出しが可能。
- ウイルスまたは疾病のために検疫、一時解雇、解雇、または勤務時間の短縮を受けた結果、またはウイルスまたは疾病のために育児ができないために働けない結果、またはウイルスまたは疾病のために所有または運営している事業を閉鎖または営業時間を短縮した結果、経済的に不利益を被った場合。
このような分配は、2020年12月30日までペナルティなしで行うことができます。
その他の例外
その他、さまざまな理由で10％のペナルティを払わずに資金を早期に引き出すことができる場合があります：
- 障害をお持ちの方
- 内国歳入庁（IRS）に滞納している徴収金をお支払い中の方
- 払い戻しのない医療費が少なくとも7.5億円に上る方
- 10％のペナルティを払わない方
- 調整後総所得の5%以上
- 現役の軍隊予備軍である
- 一連の実質的に等しい支払いを選択する
- 55歳または州の公安職員である場合は50歳に達した年以降に雇用主を退職した場合
- 調整後総所得の5%未満である場合
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調整後総所得の5%以上
59歳以前に死亡した場合、受益者はペナルティなしで引き出しを行うことができます。5.
例外に該当することを証明する適切な書類を必ず用意してください。
401(k) Contributionの超過分に対する二重課税を避ける
毎年、IRSはあなたが毎年口座に入れてよい金額の上限を決定する401(k) Contribution limitを定めています。 2021年の税年度では、上限は2020年と変わらず19,500ドルで、50歳以上の場合はキャッチアップ貢献としてさらに6,500ドルが認められています。
401（k）に過剰に貢献した場合、内国歳入庁が「過剰繰延」と呼ぶものを行ったことになります。 また、退職後にその資金を引き出す際にも、連邦所得税を支払わなければなりません。 つまり、年間限度額を超える拠出には、最終的に二重に課税されることになります。
一つ重要な資格があります。 このような場合、その年の申告期限までに、退職金口座から超過分を取り崩すことができれば、その年の所得税が免除されます。
Required Minimum Distributionsを取らないことによる50％の税金の回避
退職後ある年齢に達すると、401(k)から毎年お金を引き出すことが法律で義務付けられています。 最初の必要最低分配額（RMD）は、あなたが72歳、または2020年1月1日以前にその年齢に達した場合は70歳半に達した年の翌年の4月1日までに取得しなければなりません。
その後、あなたの開始日の年から、毎年12月31日までにRMDを取り続ける必要があります。 例えば、2019年7月15日に70.5歳になった場合、2020年4月1日までに最初のRMDを取る必要があり、2020年12月31日までに追加のRMDを取り、2021年12月31日までに再び取る必要がある、など。
あなたが撤回する必要がある金額は、あなたの平均余命に基づいた係数で、前年の12月31日時点での口座残高を割って計算されます。 Publication 590-B、Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs)の付録Bには、401(k)に適用される平均余命係数の表が掲載されています。 あなたの退職プラン管理者はまた、あなたのRMDが何であるかを教えてくれるかもしれません。
あなたが複数の401（k）アカウントを持っている場合は、それらの各々からRMDを取る必要があります。 もし、複数のIRAを持っている場合は、1つの口座から、あるいは複数の口座からバラバラに、すべてのIRAのRMDの合計を取ることができます。
RMDを取らなかった場合、引き出すべき金額に対して50％の税金を支払わなければならず、フォーム1040と共に、フォーム5329「適格年金（IRAを含む）とその他の優遇税金口座に関する追加税金」を提出しなければならなくなります。
合理的な理由でRMDを行わず、それを改善しようとしている場合、IRSからペナルティを免除してもらえる可能性があります。 フォーム5329に説明の手紙を添付する必要があります。
CARES法は、リタイヤメントプランの所有者が2020年のRMDをスキップすることを許可しています。
UBTI要件
自己勘定401(k)を持つ富裕層投資家の場合、リミテッドパートナーシップまたはマスターリミテッドパートナーシップとして構築されたビジネスへの投資を選択することができます。 これらの投資により1,000ドル以上のUBTIが発生した場合、内国歳入庁にフォーム990-T、Exempt Organization Business Income Tax Returnを提出する必要があります。 また、その年に500ドル以上の納税が見込まれる場合は、その所得に対して見積税を支払う必要があります。 IRSから入手可能な最新の2020年フォーム990-Wによると、UBTIに対する最高税率は37％で、12950ドル以上の所得に対してでした。
ミューチュアルファンドの手数料を削減
ほとんどの人の401（k）の資金はミューチュアルファンドで投資されていますが、いくつかのプランで上場ファンド（ETF）も選択可能です。
アクティブ運用ファンドは、投資家の資産の一部を、そのファンドに入る投資を選択する人に支払うために取ります。 そのため、そのカテゴリーの平均よりも低い手数料のファンドを選択するのが理想的です。 2019年の株式ファンドは0.52％、債券ファンドは0.48％です。
ETFの場合、これらのファンドはしばしばベンチマーク・インデックスのリターンにパッシブに一致しようとするので、管理費用は最小限であるべきなので、その割合はさらに低くなるはずです。 2019年のインデックス株式ETFの平均手数料率は0.18％、インデックス債券ETFは0.14％だった