If you want to provide for multiple generations of heirs, one of the best options through the goal. 適切に構成された王朝信託に資産を贈与することは、資産保護、税金対策の機会、墓の向こうからの家族のコントロールの維持など、多くの利点があります。 複雑ではありますが、王朝信託は、富を保存し、あなたの遺産が次の世代まで続くようにするための強力な遺産計画ツールです。
死と税金
税制では、次の世代に富が移転するときはいつでも、遺産税と贈与税の両方が課されることになっています。 孫など別の世代に直接富を移して相続税を避けようとすると、世代飛越移転税と呼ばれる追加税が課されます。 現在の連邦遺産税と贈与税の税率は40％です。 世代飛越移転税の税率はさらに40％。 これでは、家族の財産が大きく損なわれてしまうのは明らかです。
Tax reversion 2026 (or sooner)
The Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) は、相続税や贈与税の対象とならない相続人への譲渡額を、夫婦で$1158 million (2020) まで倍増させます。 ただし、この閾値は2025年までしか適用されません。 多くの家庭が、この一時的な控除額の引き上げを利用し、子孫の経済的な将来を保証するために、王朝信託に資金を供給しています。
王朝信託とは
王朝信託は、世代飛越信託とも呼ばれ、贈与者の一世代より下の世代まで存続する取消不能の信託のことを言います。 王朝信託の2つの主な利点は、世代から世代への富の移転を可能にし、連邦税の影響を最小限に抑えながら、付与者がずっといなくなった後もある程度のコントロールを維持することができることです。
助成者は、信託を設定し、どの財産を含めるか、受益者を誰にするかを決定する人です。 取り消し不能とは、遺言者が資産を管理できないことを意味します。 しかし、受益者への分配方法など、信託の管理方法を指定することは可能です。 また、資金の行き先や使い道に大きな制限を設けることも可能です。
ダイナスト信託の寿命は？
州によっては、ダイナスト信託は数世代あるいは数百年、受益者への資産支払いやIRSへの税金支払いを何度も強いられることなく存続させることができます。 すべての州がこのような延長を認めているわけではありません。 Dynasty Trustをどの州で設立するかは、信託の寿命だけを考慮するのではありません。 連邦所得税を避けようとするならば、州税も防ごうとするはずです。 いくつかの州では信託に課税していませんが、州の税法は常に変化しているため、弁護士に相談し、その州の信託の家が適切かどうかを確認する必要があります。
王朝信託を検討する理由
王朝信託には多くの独自のメリットがあり、魅力的なものにしています。 税制上のメリットと家族のメリットです。
税制上のメリット
- Generation-Skipping Transfer Tax (GST) Exemption（世代移行税）の免除。 GST税は、Grantorより1世代以上下の相続人、またはGrantorより37.5歳以上若い無関係な人に譲渡された資産が、個人あたり1170万ドルの免税枠を超えた場合に課されます（2021年）。 GST税の目的は、譲渡人が「世代飛ばし」によって譲渡税を回避できないようにすることです。 GSTは贈与税と遺産税に40％上乗せされる税金であることを忘れないでください。 ダイナスティ信託は、GST免除を利用して、その分の富を譲渡税の対象外にするのです。
- バリュエーション・ディスカウント。 ダイナスティ信託のもう一つの利点は、ダイナスティ信託に譲渡された財産は、信託の受益者がその財産から何年も利益を受けないため、贈与税法上の評価割引を受けることができる場合が非常に多いということです。 従って、価値が低いので、毎年贈与税がかからない金額を超えることなく、より多くの財産をダイナスティ信託に移すことができるのです。 割引の価値を決める3つの要素、Grantorが信託からどれだけの収入や経済的利益を得るか、Grantorが信託の財産からどれだけの期間利益を得るか、そして現在の金利です。 贈与者が個人的に信託から利益を得れば得るほど、最終受益者に対する信託の価値は下がり、したがって贈与税法上の価値も下がります。
- 二重の遺産課税を避けることができる。 信託を利用せずに受益者に資産を残した場合、あなたの遺産は相続税の対象となる可能性があります。 同じ資産が、受益者の死後、二度目の相続税の対象となる可能性があります。 しかし、ダイナスティ信託では、これらの資産はあなたや将来の受益者の遺産に対する相続税の計算から除外されます。 信託財産は信託内に留まり、受益者の財産には残りません。
- Defective Dynasty Trusts Bonus：このアイデアはブログポストの範囲を超えていますが、税制上の利点をもう一つ追加する方法があります。 税法上、Grantorが信託資産の所有者であれば、Grantorが信託の代わりに所得税の支払いに責任を持ち、信託内の資産が所得税で減らないので、信託資産を成長させることができるのです。 また、相続税を計算する際、グラントナーの所得税によって、グラントナーの課税対象財産全体の規模が小さくなります。 これを正しく設定するためには、経験豊富な財産設計弁護士が必要です
Dynasty Trust Family Wealth Benefits
- Asset management: ダイナスティ信託は、相続人の利益のために資産を管理する手段を提供します。これは、あなたの子供や孫が若く、金銭に疎く、あるいは無責任である場合に有益です。
- 将来世代への支援。 信託契約は、受益者への収益の支払いや元本の分配を規定します。 典型的な分配の例は、受益者の健康、教育、メンテナンス、サポート（HEMS条項と呼ばれる）に充てることです。 分配を決定する際に、受託者が受益者の他の資産や収入源を考慮することを許可することも可能です。 例えば、ある年齢の受益者が大学や専門学校などのマイルストーンを達成している限り、または犯罪歴がない限り、分配を可能にすることができます。
- 資産の保護。 王朝信託のもう一つの利点は、適切に構成されていれば、信託内の資産が債権者（あなたと受益者の両方の債権者）から保護されることです。 例えば、離婚やあなたや受益者に対する法的請求があった場合などです。
- 遺言検認（プロベイト）の回避。 王朝信託は、検認裁判所の必要性やそれに伴う公然性を排除することもできます。
王朝信託の欠点
また、王朝信託にはいくつかの欠点があります。 王朝信託の場合、受託者は長期間その役割を果たさなければなりません。 現実的には、信託は複数の世代にわたって存続するため、個人を選択しない方がよいでしょう。 最良の解決策は、専門の受託者を受託者として任命することです。 そうすることで、慎重なドラフティングとともに、専門的な管理を継続することができます。
お分かりのように、王朝信託はあなたの財産を税金から守り、将来の世代のために保存するための強力な財産計画手段です。 しかし、その作成は簡単ではありません。
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