Alai

Als u voor meerdere generaties erfgenamen wilt zorgen, is een van de beste opties om dat doel te bereiken via een Dynasty trust. Het schenken van vermogen aan een goed gestructureerde Dynasty Trust heeft vele voordelen, waaronder vermogensbescherming, fiscale planningsmogelijkheden, en het behoud van familiecontrole van achter het graf. Hoewel gecompliceerd, is een dynastieke trust een krachtig instrument voor estate planning om vermogen te behouden en ervoor te zorgen dat uw nalatenschap nog generaties lang wordt voortgezet.

Overlijden en belastingen

Het belastingstelsel legt zowel een boedel- als een schenkingsbelasting op wanneer er sprake is van een overdracht van vermogen naar de volgende generatie. Als u probeert de successierechten te ontlopen door vermogen rechtstreeks over te dragen aan een andere generatie, zoals kleinkinderen, wordt een extra belasting opgelegd, de zogenoemde generation-skipping transfer tax. Het huidige federale tarief van de successie- en schenkingsrechten bedraagt 40%. De overdrachtsbelasting voor de generatie bedraagt nog eens 40%. Dat kan natuurlijk een behoorlijke hap uit het vermogen van uw familie nemen.

Belastingteruggave 2026 (of eerder)

De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) verdubbelt het bedrag dat aan erfgenamen kan worden doorgegeven zonder onderworpen te zijn aan successie- en schenkingsrechten tot $ 11,58 miljoen (2020) voor een getrouwd stel. De drempels gelden echter slechts tot 2025. Veel families profiteren van deze tijdelijke hogere vrijstelling door dynastieke trusts op te richten om de financiële toekomst van hun nakomelingen veilig te stellen. De belastingtarieven zullen stijgen en de vrijstelling voor nalatenschappen zal hoogstwaarschijnlijk afnemen, dus nu is het perfecte moment voor een dynastieke trust.

Wat is een dynastieke trust

Een dynastieke trust, ook wel een generations-skipping trust genoemd, is een onherroepelijke trust die langer duurt dan één generatie onder die van de Grantor. De twee belangrijkste voordelen van een Dynasty Trust zijn dat het de overdracht van rijkdom van generatie op generatie mogelijk maakt, met minimale blootstelling aan federale belastingen, terwijl een zekere controle behouden blijft nadat de Grantor al lang verdwenen is.

De schenker is de persoon die de trust creëert en beslist welke eigendommen worden opgenomen en wie de begunstigden zullen zijn. Onherroepelijk betekent dat de Grantor geen controle heeft over de activa. De Grantor kan echter specificeren hoe de trust wordt beheerd, zoals hoe de uitkeringen aan de begunstigden worden gedaan. De Grantor kan aanzienlijke beperkingen opleggen met betrekking tot waar het geld naartoe gaat en hoe het wordt besteed.

Hoe lang duurt een Dynastie Trust?

In sommige staten kan een Dynastie Trust meerdere generaties of honderden jaren duren zonder te worden gedwongen om activa aan begunstigden of belastingen aan de IRS te betalen, meerdere keren. Niet alle staten staan deze verlengde perioden toe. De levensduur van de trust is niet de enige overweging bij de keuze in welke staat u een Dynasty Trust wilt oprichten. Als u probeert om federale inkomstenbelasting te vermijden, moet u ook proberen om staatsbelasting te voorkomen. Verschillende staten belasten geen trusts, echter, als gevolg van de steeds veranderende belastingwetten van de staat, moet u een advocaat raadplegen om ervoor te zorgen dat het huis van vertrouwen van de staat geschikt is.

Redenen om een dynastieke trust te overwegen

Dynastieke trusts hebben veel unieke voordelen die ze aantrekkelijk maken. Er zijn twee soorten voordelen, belastingvoordelen, en familievoordelen.

Belastingvoordelen

• Generation-Skipping Transfer Tax (GST) Exemption: De GST-belasting wordt geheven op activa die worden overgedragen aan erfgenamen die meer dan één generatie jonger zijn dan de Grantor, of niet-verbonden personen die meer dan 37,5 jaar jonger zijn dan de Grantor, die de vrijstellingslimiet van $ 11,7 miljoen per individu overschrijden (2021). Het doel van de GST-belasting is dat de overdrager de overdrachtsbelasting niet kan ontwijken door een generatie “over te slaan”. Vergeet niet dat de GST een extra belasting van 40% is die wordt geheven bovenop de schenkings- en successierechten. Een dynastieke trust maakt gebruik van de GST-vrijstelling om dat bedrag aan vermogen uit het systeem van overdrachtsbelasting te halen.
• Waarderingskorting: Een ander voordeel van planning met een dynastieke trust is dat, heel vaak, onroerend goed dat wordt overgedragen aan een dynastieke trust recht heeft op een waarderingskorting voor schenkingsbelastingdoeleinden, omdat de begunstigden van de trust gedurende vele jaren niet zullen profiteren van het onroerend goed. Daarom zijn ze minder waardevol, zodat meer activa naar de Dynasty Trust kunnen worden overgebracht zonder het bedrag te overschrijden dat u elk jaar vrij van schenkingsrechten kunt schenken. Drie factoren bepalen de waarde van de korting, Hoeveel inkomsten of financiële voordelen de Grantor zal ontvangen van de trust, hoe lang de Grantor zal profiteren van de bezittingen van de trust en de huidige rentetarieven. Hoe meer de Grantor persoonlijk voordeel heeft van de trust, hoe minder waarde deze heeft voor de uiteindelijke begunstigden, en dus hoe minder de waarde voor schenkingsrechtdoeleinden.
• Voorkom dubbele successiebelasting: Als u activa nalaat aan begunstigden zonder een trust, kan uw nalatenschap onderhevig zijn aan successierechten. Diezelfde activa kunnen een tweede keer worden onderworpen aan successierechten wanneer uw begunstigden overlijden, enzovoort. In een Dynasty Trust worden deze activa echter uitgesloten van de berekening van de successierechten voor uw nalatenschap en die van uw toekomstige begunstigden. De activa van de trust blijven in de trust en niet in de nalatenschappen van uw begunstigden.
• Mislukte Dynasty Trusts Bonus: Hoewel dit idee buiten het bestek van deze blogpost valt, is er een manier om nog een laag van fiscale goedheid aan de mix toe te voegen. Als de Grantor de eigenaar is van de activa van de trust voor belastingdoeleinden, dan is de Grantor verantwoordelijk voor de inkomstenbelastingbetalingen in plaats van de trust, waardoor de activa van de trust kunnen groeien omdat de activa in de trust niet worden verminderd door inkomstenbelastingen. Ook vermindert de inkomstenbelasting van de Grantor de grootte van de totale belastbare nalatenschap van de Grantor bij de berekening van de successierechten. Een doorgewinterde estate planning advocaat is nodig om dit correct op te zetten!

Dynastieke Trust Voordelen voor het familievermogen

• Vermogensbeheer: Dynastie trusts bieden een middel voor het beheer van activa ten behoeve van uw erfgenamen, wat gunstig is als uw kinderen of kleinkinderen zijn jong, financieel onervaren, of onverantwoordelijk.
• Steun voor toekomstige generaties: De trustovereenkomst regelt de uitbetaling van inkomsten en verdelingen van de hoofdsom aan de begunstigden. Een typisch distributievoorbeeld is om te voorzien in de gezondheid, onderwijs, onderhoud en ondersteuning van de begunstigden, de zogenaamde HEMS-bepalingen. U kunt de trustee toestaan rekening te houden met andere activa en bronnen van inkomsten van de begunstigden bij het bepalen van de uitkeringen. U zou bijvoorbeeld uitkeringen aan een begunstigde van een bepaalde leeftijd kunnen toestaan zolang deze mijlpalen bereikt, zoals college of handelsschool, of geen strafblad heeft.
• Bescherming van vermogen: Een ander voordeel van dynastieke trusts is dat, indien op de juiste manier gestructureerd, activa binnen de trust worden beschermd tegen schuldeisers, zowel de jouwe als de schuldeisers van de begunstigden. Bijvoorbeeld, als er een echtscheiding of een juridische claim tegen u of de begunstigden zou zijn.
• Vermijd successie: Een dynastie trusts kan ook elimineren de noodzaak voor probate rechtbank en de publiciteit die daarmee gepaard gaat.

Downsides to a Dynasty Trust

Er zijn ook enkele potentiële nadelen aan een dynastie trust.

1. Lange fiduciaire verplichting: Met dynastie trusts, moet uw trustee dienen in die rol voor een langere periode. Praktisch gezien is het het beste om geen individu te selecteren omdat uw trust meerdere generaties zal overleven. De beste oplossing is om een professionele fiduciair als trustee aan te stellen. Dat, samen met een zorgvuldige opstelling, kan zorgen voor een blijvend professioneel beheer.
2. Gebrek aan flexibiliteit: Dynastie trusts kunnen bestaan voor meerdere generaties. Er kunnen gebeurtenissen of onvoorziene omstandigheden zijn die de trust niet kan aanpakken. U kunt niet elke toekomstige situatie plannen waarmee uw begunstigden te maken kunnen krijgen, hoe hard u het ook probeert. Elke staat heeft wetten die de mogelijkheid regelen om trustbepalingen te wijzigen. Dus enige flexibiliteit moet worden overwogen.

Zoals u ziet, is een dynastieke trust een krachtig instrument voor estate planning om uw vermogen te beschermen tegen belastingen en het te bewaren voor het gebruik van uw toekomstige generaties. Het is echter niet eenvoudig om er een te creëren. Het is essentieel om te praten met een CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, professional, en estate planning advocaat om te bepalen of een dynastieke trust geschikt is voor u.

Als je van dit bericht hebt genoten en iemand kent waarvan je denkt dat het zou helpen, zou ik graag willen dat je overweegt om het met hen te delen. U kunt dit doen via een van de deelknoppen hieronder.