Een belastingbetaler die na het indienen van zijn of haar aangifte inkomstenbelasting een fout ontdekt, moet mogelijk een gewijzigde aangifte indienen. Een wijziging in de aangiftestatus, het inkomen, de aftrekposten of de aftrekposten kan een gewijzigde aangifte noodzakelijk maken. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer een beleggingsmakelaar een gecorrigeerd formulier 1099 stuurt dat het bedrag van de dividenden of vermogenswinsten van de belastingplichtige wijzigt. Of een belastingplichtige die aandelen heeft verkocht, kan de basis van de aandelen herberekenen voor het bepalen van winst of verlies. Een belastingbetaler die zijn of haar federale inkomstenbelastingaangifte wijzigt, moet mogelijk ook een staatsbelastingaangifte wijzigen om de wijziging of correctie weer te geven.
Een gewijzigde aangifte zou nodig zijn als een partnerschap een gecorrigeerd Schema K-1 stuurt waaruit het bedrag van de inkomsten of verliezen blijkt die door het partnerschap zijn verdiend. Dit zou ook kunnen gebeuren als het partnerschap is vertraagd om Schedule K-1 aan zijn eigenaars of begunstigden te verstrekken, en de belastingbetaler een inkomstenbelastingaangifte indient voordat hij de K-1 heeft ontvangen.
Form 1040X
Belastingbetalers gebruiken Form 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return, om een gewijzigde aangifte in te dienen. Formulier 1040X kan worden gebruikt om een eerder ingediend formulier 1040, 1040A, of 1040EZ wijzigen. Formulier 1040X kan niet elektronisch worden ingediend; in de instructies voor formulier 1040X wordt aangegeven waar het formulier moet worden ingediend. Belastingplichtigen moeten een apart formulier 1040X voor elk jaar wordt gewijzigd, en post elk formulier in een aparte envelop.
Op de top van het formulier, de belastingplichtige moet het jaar van de terugkeer wordt gewijzigd in te vullen. Formulier 1040X heeft drie kolommen voor het melden van de wijziging of correctie. Kolom A wordt gebruikt om het (de) bedrag(en) te vermelden die op de oorspronkelijke aangifte werden opgegeven. Kolom C bevat de gecorrigeerde cijfers. In kolom B staat het verschil tussen de kolommen A en C. Op de achterkant van het formulier is een ruimte waar de belastingplichtige de specifieke wijzigingen kan toelichten en de reden voor elke wijziging kan aangeven. De belastingbetaler moet een kopie bijvoegen van elk formulier of schema dat door de wijziging wordt beïnvloed.
Refund Deadline
Om een teruggaaf te claimen, moet een belastingbetaler Formulier 1040X indienen binnen drie jaar na de datum waarop de oorspronkelijke aangifte is ingediend, of binnen twee jaar na de datum waarop de belasting is betaald, afhankelijk van welke datum later is. Aangiften die vóór de vervaldatum zijn ingediend (zonder rekening te houden met verlengingen) worden geacht op de vervaldatum te zijn ingediend. De IRS geeft aan dat het tot 16 weken kan duren om een gewijzigde aangifte te verwerken.