Een Limited Liability Company (LLC) is een zeer populaire bedrijfsstructuur. Het is gemakkelijk op te zetten en eenvoudig te onderhouden. De eigenaar van de LLC staat bekend als het lid. Een LLC kan een eenpersoonsbedrijf of een bedrijf met meerdere leden zijn. Verder kan de LLC worden belast als een partnerschap of worden belast als een vennootschap.
LLC’s worden gevormd op het niveau van de staat bij het staatssecretariaat. LLC’s zijn een populaire bedrijfsstructuur omdat ze een “fictieve entiteit” creëren. Alle zaken worden gedaan onder de LLC-naam, met gebruikmaking van het LLC-belastingidentificatienummer. Dit kan een laag van aansprakelijkheidsbescherming bieden voor de LLC eigenaar. In het geval van een rechtszaak zijn de activa van het lid over het algemeen beschermd. Alleen de activa van de LLC zijn betrokken bij de rechtszaak.
Zodra uw bedrijf inkomsten genereert, kunt u beginnen bij te dragen aan een pensioenplan. De eenvoudigste manier om dit te doen is door een zelfgestuurd Solo 401k-plan op te zetten.
De LLC-bijdragelimieten kunnen veranderen afhankelijk van een paar factoren:
- Is de LLC enkel- of meervoudig lid?
- Wordt de LLC belast als een partnerschap of een vennootschap
Bijdragelimieten
De bijdragelimieten voor een Solo 401k-plan zijn zeer hoog. U kunt tot $57.000 per jaar bijdragen, en $63.000 per jaar als u 50 jaar of ouder bent. IRS-publicatie 560 bevat meer informatie over de totale bijdragelimieten van het plan.
Een eenpersoons LLC is een niet-gereguleerde entiteit. Over het algemeen heeft een eenpersoons LLC geen eigen belastingaangifte. In plaats daarvan vloeien de inkomsten naar schema C van de belastingaangifte van het lid.
Een LLC met meerdere leden die wordt belast als een partnerschap, dient belastingformulier 1065 in en geeft een K-1 uit aan elk lid. Het lid dient vervolgens zijn Schedule K1 in bij zijn jaarlijkse belastingaangifte. Als de LLC wordt belast als een vennootschap, dient de entiteit belastingformulier 1120S in en betaalt haar leden via W2.
In dit artikel bespreken we bijdragelimieten en berekeningen voor een LLC die wordt belast als een partnerschap. Om meer te leren over LLC’s met vennootschapsverkiezing, klik hier.
Bijdrageberekeningen
Voreerst, bepaal of schat uw nettowinst voor het bedrijf. Deze wordt weergegeven in schema C of schema K1 van uw belastingaangifte, afhankelijk van of uw LLC een eenpersoons- of een meerpersoonsvennootschap is.
Daarna bepaalt u de bedragen van uw werknemersbijdrage (uitgesteld salaris) en werkgeversbijdrage (winstdeling). Gebruik onze handige bijdragecalculator om uw Solo 401k-bijdrage voor uw eenmanszaak te bepalen.
De maximale salarisuitstelbijdrage voor werknemers kan oplopen tot 100% van uw nettovergoeding, met een maximum van $ 19.500 (of $ 26.000 als u 50 jaar of ouder bent). Uw salarisuitstelbijdrage voor werknemers kan vóór belastingen (fiscaal aftrekbaar) of Roth zijn.
Als uw LLC een eenpersoonsentiteit is, kan uw maximale winstdelingsbijdrage maximaal 20% van uw nettovergoeding bedragen (zoals aangegeven op regel 14 van Schedule K-1). Als uw LLC een entiteit met meerdere leden is, mag uw maximale winstdelingsbijdrage maximaal 25% van uw nettovergoeding zijn (zoals weergegeven op regel 14 van Schedule K-1).
De totale bijdrage aan uw Solo 401k-regeling is het totaal van uw salarisuitstel- en winstdelingsbijdrage.
Bijdragetermijnen
U moet de Solo 401k-bijdragen voor uw eenmanszaak doen op het moment dat u uw aangifte voor de vennootschapsbelasting indient. Een eenmans LLC is een buiten beschouwing gelaten entiteit. Daarom is uw belastingdeadline dezelfde als uw persoonlijke belastingaangifte (15 april of 15 oktober met een verlenging). Een LLC met meerdere leden moet de belastingaangifte uiterlijk op 15 maart indienen, of op 15 september met een verlenging.
Als u een verlenging voor uw belastingaangifte hebt ingediend, hebt u tot de vervaldatum van uw verlenging om de bijdragefondsen op uw 401k-bank- of brokerage-rekening te storten.
Bijdragen aan uw eenmanszaak bijhouden door een Solo 401k-bijdrageformulier in te vullen.
Let op, u moet uw Solo 401k-plan uiterlijk op 31 december vaststellen om bijdragen voor dat belastingjaar te kunnen vastleggen. Uw Solo 401k-plan moet bijvoorbeeld uiterlijk op 31 december 2020 zijn vastgesteld om bijdragen te kunnen storten tot en met belastingdag 2021.
Breng uw bijdrage
Wanneer u klaar bent om fondsen te storten, schrijft u een cheque ten gunste van uw Solo 401k-trust. Schrijf “Solo 401k bijdrage” in het memo gedeelte van de cheque. Stort vervolgens de bijdragecheque op uw Solo 401k-bank- of brokerage-rekening.
Documenteer uw Solo 401k eenmanszaak bijdrage op uw 1040 belastingaangifte. Over het algemeen noteert u uw bijdragen op regel 15 van Schedule 1 van IRS-formulier 1040. U hoeft alleen de pre-tax (traditionele) solo 401k-bijdragen te melden. Roth-bijdragen en vrijwillige bijdragen na belastingen worden niet gerapporteerd op formulier 1040. Dat komt omdat deze twee soorten bijdragen uw belastbaar inkomen niet verminderen en ze zijn niet aftrekbaar van de belasting.