Czy inwestujesz poprzez tradycyjny plan 401(k), plan Roth 401(k), plan dla samozatrudnionych 401(k), czy też samodzielnie zarządzany 401(k), istnieje kilka znaczących kar podatkowych, które mogą uderzyć w Ciebie, jeśli nie jesteś ostrożny w sposobie obsługi konta.
Najczęstsze powody, dla których możesz zostać ukarany to wycofanie pieniędzy z konta emerytalnego przed ukończeniem 59.5 roku życia, dokonanie wpłat powyżej kwoty dozwolonej w danym roku podatkowym oraz brak rocznych wypłat z konta po osiągnięciu wieku 70.5 lub 72 lat, w zależności od tego, kiedy się urodziłeś. Należy się również liczyć z koniecznością zapłaty podatku od dochodu niepowiązanego z działalnością gospodarczą (UBTI). I ryzykujesz utratę dochodu emerytalnego przez opłaty, jeśli inwestujesz w fundusze, które pobierają wysoki procent od salda konta, aby zarządzać Twoimi pieniędzmi.
Wszystkie te 401(k) podatki i koszty mogą skutkować znaczną ilością utraconego bogactwa po uwzględnieniu siły procentu składanego i powinny być unikane, jeśli to w ogóle możliwe.
Unikanie 10% kary za wcześniejsze wypłaty
Najczęstszą z kar jest 10% podatek za wcześniejsze wypłaty pieniędzy z 401(k) przed ukończeniem 59,5 roku życia. Kara ta jest dodatkiem do standardowego federalnego podatku dochodowego, który zostałby potrącony, a także do opłaty stanowej, jeśli mieszkasz w stanie, w którym obowiązuje podatek dochodowy. Jednak obowiązują pewne wyjątki.
Wyjątek COVID-19
Istnieją pewne wyjątki od kary, do których możesz się zakwalifikować, w tym jeden związany z COVID-19, który Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act) uchwalił w marcu 2020 roku. Możesz wypłacić do $100,000 z 401(k)-lub 403(b) lub indywidualnego konta emerytalnego (IRA)-bez płacenia 10% kary, jeśli spełniasz kryteria ustawy:
- Ty, Twój małżonek, lub osoba zależna jest zdiagnozowana z wirusem SARS-CoV-2 lub z powiązaną chorobą COVID-19 przez test zatwierdzony przez Centra Kontroli i Prewencji Chorób.
- Przeżywasz niekorzystne konsekwencje finansowe w wyniku kwarantanny, zwolnienia z pracy lub ograniczenia godzin pracy z powodu wirusa lub choroby; lub w wyniku niezdolności do pracy z powodu braku opieki nad dzieckiem z powodu wirusa lub choroby; lub w wyniku zamknięcia lub ograniczenia godzin pracy firmy, którą posiadasz lub prowadzisz z powodu wirusa lub choroby.
Taki podział może być dokonany bez kary do 30 grudnia 2020 roku.
Inne wyjątki
Możesz również być w stanie wypłacić fundusze wcześniej bez płacenia 10% kary z wielu innych powodów:
- Jesteś niepełnosprawny
- Spłacasz zaległości wobec Internal Revenue Service (IRS)
- Masz nierefundowane wydatki medyczne wynoszące co najmniej 7.5% twojego skorygowanego dochodu brutto
- Jesteś rezerwistą wojskowym powołanym do czynnej służby
- Wybierasz serię zasadniczo równych płatności
- Odchodzisz z pracy podczas lub po roku, w którym osiągniesz wiek 55 lat lub wiek 50 lat, jeśli jesteś pracownikiem bezpieczeństwa publicznego stanu, hrabstwa lub gminy i uczestniczysz w rządowym planie zdefiniowanego świadczenia
Twój beneficjent może również być w stanie dokonać wypłat bez kary, jeśli umrzesz przed ukończeniem 59 roku życia.5.
Pamiętaj, aby mieć odpowiednią dokumentację, która udowodni, że kwalifikujesz się do każdego i wszystkich wyjątków.
Unikanie podwójnego podatku od nadwyżki wpłat 401(k)
Co roku IRS ustala limity wpłat 401(k), które określają maksymalną kwotę pieniędzy, jaką możesz wpłacić na swoje konto każdego roku. W roku podatkowym 2021, maksymalna kwota wynosi $19,500, bez zmian w stosunku do roku 2020, z dodatkowym $6,500 dozwolonym jako składka catch-up, jeśli masz 50 lat lub więcej.
Jeśli wpłaciłeś zbyt dużo na swoje 401(k), dokonałeś tego, co Internal Revenue Service nazywa „excess deferral”. Musisz uwzględnić tę kwotę jako dochód podlegający opodatkowaniu w bieżącym roku podatkowym i nadal będziesz musiał zapłacić federalny podatek dochodowy od tych funduszy, gdy je wypłacisz po przejściu na emeryturę. Oznacza to, że ostatecznie jesteś podwójnie opodatkowany od składek, które przekraczają roczny limit.
Jedna ważna kwalifikacja: Jeśli jesteś w stanie usunąć nadwyżkę z konta emerytalnego – jak również wszelkie kwoty zarobione na nadwyżce odroczenia – przed terminem składania zeznań za dany rok podatkowy, unikniesz podatku dochodowego w bieżącym roku. Usunięcie nadwyżki pieniędzy nazywane jest dystrybucją korygującą.
Uniknięcie 50% podatku za brak Wymaganych Minimalnych Wypłat
Osiągnąwszy pewien wiek po przejściu na emeryturę, jesteś zobowiązany przez prawo do rozpoczęcia corocznych wypłat z konta 401(k). Pierwsza wymagana minimalna wypłata (RMD) musi być dokonana do 1 kwietnia roku następującego po roku, w którym osiągnąłeś wiek 72 lat lub wiek 70½ lat, jeśli osiągnąłeś ten wiek przed 1 stycznia 2020 roku.
Musisz kontynuować wypłatę RMD do 31 grudnia każdego roku, zaczynając od roku, w którym rozpocząłeś wypłatę. Na przykład, jeśli skończyłeś 70.5 lat 15 lipca 2019 roku, będziesz musiał wziąć pierwszą RMD do 1 kwietnia 2020 roku, i będziesz musiał wziąć dodatkową RMD do 31 grudnia 2020 roku i ponownie do 31 grudnia 2021 roku, i tak dalej.
RMD są wymagane dla prawie każdego rodzaju konta emerytalnego, w tym 403(b) i 457(b) planów, IRA i Roth 401(k)s. Jednak nie są one wymagane dla Roth 401(k)s. Jednakże, nie są one wymagane dla kont Roth IRA za życia właściciela.
Kwota, którą należy wypłacić jest obliczana poprzez podzielenie stanu konta na dzień 31 grudnia poprzedniego roku przez współczynnik oparty na oczekiwanej długości życia. Dodatek B do Publikacji 590-B, Wypłaty z Indywidualnych Programów Emerytalnych (IRA) zawiera tabele z czynnikami oczekiwanej długości życia, które mają zastosowanie do 401(k). Twój administrator planu emerytalnego może również być w stanie powiedzieć Ci, jakie jest Twoje RMD.
Jeśli masz więcej niż jedno konto 401(k), musisz wziąć RMD z każdego z nich. Jeśli posiadasz wiele kont IRA, możesz pobrać całkowitą RMD dla wszystkich kont IRA z jednego konta lub w częściach z wielu kont.
Jeśli nie podejmiesz RMD, musisz zapłacić 50% podatek od kwoty, którą powinieneś był wypłacić i będziesz musiał złożyć formularz 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Dodatkowe podatki od planów kwalifikowanych (w tym IRAs) i innych kont uprzywilejowanych podatkowo) wraz z formularzem 1040.
Możesz być w stanie mieć karę uchyloną przez IRS, jeśli nie zrobiłeś RMD z powodu uzasadnionego błędu i starasz się go naprawić. Należy dołączyć list z wyjaśnieniem do formularza 5329.
Ustawa CARES pozwala właścicielowi planu emerytalnego na pominięcie RMD za rok 2020. Jeśli emeryt wziął już RMD przed wejściem w życie ustawy CARES, mógł przetoczyć pieniądze z powrotem na konto przed 31 sierpnia 2020 r.
Wymagania UBTI
Jeśli jesteś inwestorem o wysokiej wartości netto z samodzielnie zarządzanym 401(k), możesz zdecydować się na inwestycję w biznes zorganizowany jako spółka komandytowa lub master limited partnership. Jeśli te inwestycje generują UBTI w wysokości $1,000 lub więcej, musisz złożyć formularz 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return do Internal Revenue Service. Dodatkowo, jeśli spodziewasz się, że twoja organizacja będzie winna więcej niż $500 podatku w danym roku, musisz zapłacić szacunkowy podatek od tego dochodu. Według formularza 990-W z 2020 roku, ostatniego dostępnego w IRS, najwyższa stawka podatkowa od UBTI wynosiła 37%, od dochodu ponad $12,950.
Obniżenie opłat od funduszy inwestycyjnych
Pieniądze większości ludzi w 401(k) są inwestowane w fundusze inwestycyjne, a niektóre plany oferują również opcje exchange-traded fund (ETF). Płacenie wysokich opłat za zarządzanie inwestycjami może znacząco zmniejszyć Twoje zyski w ciągu dziesięcioleci inwestowania.
Aktywnie zarządzane fundusze pobierają część aktywów inwestorów, aby zapłacić za ludzi, którzy wybierają inwestycje, które do nich trafiają. Najlepiej jest wybierać fundusze, które pobierają opłaty niższe niż średnia dla ich kategorii: 0,52% dla funduszy akcji w 2019 r. i 0,48% dla funduszy obligacji.
W przypadku funduszy ETF odsetek ten powinien być jeszcze niższy, ponieważ fundusze te często dążą do pasywnego dopasowania się do zwrotu indeksu benchmarkowego, więc koszty zarządzania powinny być minimalne. Średni wskaźnik opłat dla indeksowego akcyjnego funduszu ETF wyniósł w 2019 r. 0,18%, a dla indeksowego obligacyjnego funduszu ETF – 0,14%.
.