Podatnik, który odkryje błąd po złożeniu swojego zeznania podatkowego, może być zmuszony do złożenia poprawionego zeznania. Zmiana statusu podatkowego, dochodu, odliczeń lub kredytów wymaga złożenia poprawionego zeznania. Może się to zdarzyć na przykład, gdy broker inwestycyjny wyśle poprawiony formularz 1099, który zmieni kwotę dywidendy lub zysków kapitałowych uzyskanych przez podatnika. Albo podatnik, który sprzedał akcje może ponownie przeliczyć podstawę akcji w celu określenia zysku lub straty. Podatnik zmieniający swoje federalne zeznanie podatkowe może również potrzebować zmiany stanowego zeznania podatkowego, aby odzwierciedlić zmianę lub korektę.
Zmienione zeznanie byłoby potrzebne, gdyby spółka przesłała poprawiony Schedule K-1 pokazujący kwotę dochodu lub straty uzyskanej przez spółkę. Może się to również zdarzyć, jeśli spółka wolno dostarcza Schedule K-1 swoim właścicielom lub beneficjentom, a podatnik składa zeznanie podatkowe przed otrzymaniem K-1.
Formularz 1040X
Podatnicy używają formularza 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return, aby złożyć zmienione zeznanie. Formularz 1040X może być użyty do zmiany wcześniej złożonego formularza 1040, 1040A, lub 1040EZ. Formularz 1040X nie może być składany drogą elektroniczną; instrukcja do formularza 1040X wskazuje miejsce złożenia formularza. Podatnicy powinni złożyć oddzielny formularz 1040X dla każdego roku, który jest zmieniany i wysłać każdy formularz w oddzielnej kopercie.
Na górze formularza podatnik powinien wpisać rok, którego zeznanie jest zmieniane. Formularz 1040X posiada trzy kolumny do zgłaszania zmian lub korekt. Kolumna A służy do wykazania kwoty (kwot) wykazanych na pierwotnym zeznaniu. Kolumna C pokazuje poprawione liczby. Kolumna B pokazuje różnicę pomiędzy kolumnami A i C. Na odwrocie formularza znajduje się miejsce, w którym podatnik może wyjaśnić konkretne zmiany oraz powód każdej z nich. Podatnik powinien dołączyć kopię każdego formularza lub wykazu, którego dotyczy zmiana.
Termin zwrotu podatku
Aby ubiegać się o zwrot podatku, podatnik musi złożyć formularz 1040X w ciągu trzech lat od daty złożenia pierwotnego zeznania lub w ciągu dwóch lat od daty zapłacenia podatku, w zależności od tego, która z tych dat jest późniejsza. Zeznania złożone przed terminem płatności (bez względu na przedłużenia) są uważane za złożone w terminie płatności. IRS informuje, że rozpatrzenie zmienionego zeznania może trwać do 16 tygodni.