Korporacje non profit mogą uzyskać status zwolnionych z podatku, jeśli zostaną zatwierdzone przez IRS i odpowiedni stanowy organ podatkowy, ale aby osiągnąć ten status, muszą zrzec się wielu prerogatyw korporacji for profit.
Najważniejsze jest to, że aktywa są „własnością” państwa, czyli społeczeństwa, a NIE założycieli lub członków Fundacji i chociaż można kontrolować wykorzystanie aktywów tak długo, jak jest to zgodne z właściwym celem Fundacji, to jeśli zamkniemy drzwi, aktywa przechodzą pod pełną kontrolę państwa. Zobacz artykuł Podstawy zakładania własnej Fundacji na stronie Artykuły naszej witryny internetowej, aby uzyskać więcej szczegółów.
Jeden podlega również kontroli państwa i opinii publicznej, aby upewnić się, że kwalifikujesz się do pozostania zwolnionym z podatku i że służysz celowi opisanemu w twoich wnioskach organizacyjnych. Należy założyć, że członkowie opinii publicznej mogą mieć dostęp do wielu (ale NIE wszystkich) dokumentów, jeśli chce się być organizacją non-profit z korzyściami podatkowymi przyznawanymi przez rząd.
Ten artykuł omawia, które dokumenty mogą być badane przez opinię publiczną, a które mogą być utrzymywane w tajemnicy przez Fundację.
INTERNAL REVENUE CODE SECTION 61204 (D)
Rząd federalny szczegółowo opisał w powyższym statucie prawo społeczeństwa do uzyskania dostępu do dokumentów Fundacji, łącznie z określeniem w statucie, co nie jest wymagane do dostarczenia, a większość stanów podąża za federalnym tropem w tej sprawie.
Jeśli złożyłeś swoje pierwsze zeznanie 13 marca 2000 r. lub później, obowiązują następujące zasady:
1. Zeznanie roczne. Fundacja musi bezpłatnie i na żądanie udostępnić do wglądu publicznego kopie swoich oryginalnych i zmienionych rocznych zeznań informacyjnych. Po upływie trzech lat od złożenia zeznania nie ma potrzeby jego udostępniania.
2. Wniosek o zwolnienie. Ponadto, podmiot musi udostępnić bez opłat jego wniosek o zwolnienie z podatku, w tym wszystkich dokumentów uzupełniających przedłożonych do IRS, ale nie w tym „materiały wymagane do zatrzymania z kontroli publicznej, która jest zdefiniowana jako „tajemnice handlowe, patenty, procesy, style pracy lub aparatury, dla których wniosek o wstrzymanie został złożony i przyznane,” jak również wszelkie „materiały obrony narodowej”. Dodatkowo,
– Organizacja zwolniona z podatku nie musi również ujawniać dokumentów odnoszących się do niekorzystnych orzeczeń lub listów określających wydanych w odpowiedzi na wnioski o zwolnienie podatkowe, lub
– Orzeczenia lub listy określające odwołujące lub zmieniające korzystne listy określające, lub
– memoranda doradztwa technicznego odnoszące się do odrzuconego wniosku o zwolnienie podatkowe lub odwołania lub zmiany korzystnego listu określającego, lub
– Wszelkie pisma lub dokumenty złożone w IRS lub wydane przez IRS dotyczące tego, czy proponowana lub zrealizowana transakcja jest transakcją zakazaną na mocy sekcji 503, lub
– Ogólna komunikacja między IRS a podmiotem, która może odnosić się do jego statusu organizacji zwolnionej z podatku, ale nie odnosi się do „wniosku organizacji o zwolnienie z podatku.”
Jasno intencją powyższego statutu jest zapewnienie społeczeństwu dostępu do dokumentacji odnoszącej się bezpośrednio do udanego wniosku, ale niekoniecznie pozwolić społeczeństwu przebrnąć przez wysiłki podmiotu, aby osiągnąć lub utrzymać status lub uzyskać dostęp do tajemnic handlowych i tym podobne. Opinia publiczna powinna wiedzieć, dlaczego status zwolniony został osiągnięty; ale nie szczegóły, jak to zostało osiągnięte lub zastrzeżonych aktywów podmiotu.
Zasady powinny być przeglądane przez każdy podmiot nagle otrzymując taki wniosek, aby upewnić się, że odmowa lub umowa jest zgodna z najnowszym prawem.
PRAKTYCZNE ASPEKTY ODPOWIEDZI NA ŻĄDANIA INFORMACJI
Dokumenty, które mają być zbadane powinny być udostępnione do publicznej wiadomości w regularnym głównym biurze organizacji w zwykłych godzinach pracy. Organizacja może zatrudnić pracownika podczas badania, ale strona badająca musi być w stanie sporządzać notatki i kopie bez opłat, jeżeli strona badająca przyniesie swój własny sprzęt fotokopiujący.
Jeżeli nie ma stałego biura, organizacja musi mimo to udostępnić dokumenty do kopiowania w ciągu dwóch tygodni w „rozsądnym miejscu” wybranym przez organizację. Alternatywnie, organizacja może skopiować i wysłać dokumenty do osoby, która o nie prosi, bez opłat, ponownie w ciągu dwóch tygodni.
KOPIE ROCZNYCH ZEZNAŃ INFORMACYJNYCH I WNIOSKÓW O ZWOLNIENIE
Organizacja zwolniona z podatku musi również dostarczyć kopię wszystkich lub określonej części lub harmonogramu swoich trzech ostatnich rocznych zeznań informacyjnych i/lub wniosków o zwolnienie z podatku KAŻDEMU, kto zażąda kopii osobiście lub na piśmie w swojej głównej siedzibie. Jeżeli wniosek zostanie złożony osobiście, kopia musi być dostarczona tego samego dnia roboczego, w którym wniosek został złożony, chyba że zaistnieją nadzwyczajne okoliczności. Jeśli pocztą, wniosek musi być honorowane w ciągu trzydziestu dni od daty otrzymania wniosku.
Wniosek musi spełniać trzy kryteria, jednak:
1. Wniosek musi być zaadresowany do głównego biura organizacji zwolnionych
2. jest wysłany pocztą lub pocztą elektroniczną, faksem lub prywatną firmą kurierską zatwierdzoną przez IRS, oraz
3. podaje adres, na który należy wysłać kopię dokumentu.
Jeśli organizacja uczyni informację „szeroko dostępną,” wtedy nie musi odpowiadać na wniosek. By „widely available” is meant posting on the web or equivalent means of wide dissemination.
PENALTIES FOR REFUSAL TO DISCLOSE
The IRS provides relatively stiff penalties for the entity that fails to comply with the law.
Za niedopuszczenie do publicznej kontroli rocznych zeznań, kara wynosi dwadzieścia dolarów za każdy dzień po upływie terminu, w którym trwa niedopełnienie, maksymalnie dziesięć tysięcy dolarów kary łącznej.
Za niedopuszczenie do publicznej kontroli wniosku o zwolnienie, kara wynosi dwadzieścia dolarów za każdy dzień, w którym trwa niedopełnienie.
Kary za umyślne niedopuszczenie do publicznej kontroli zwrotu lub wniosku o zwolnienie wynosi pięć tysięcy dolarów za każdy zwrot lub wniosek, a ta sama kara dotyczy również umyślnego niedostarczenia kopii.
WNIOSEK
Kluczowym pytaniem, które stanie przed organizacją otrzymującą taki wniosek jest to, czy którakolwiek z informacji zawartych we wniosku o zwolnienie lub w rocznych sprawozdaniach informacyjnych stanowi tajemnicę handlową lub jest na tyle poufna, że nie powinna być ujawniona. W tym momencie można podjąć dyskusję z żądającą stroną w celu ustalenia celu zapytania i czy ograniczenie może być dobrowolnie uzgodnione. Jeśli nie, należy niezwłocznie skontaktować się z radcą prawnym, tak aby Urząd Skarbowy mógł zostać włączony do dyskusji i uzyskać orzeczenie, zanim dojdzie do nałożenia kary, ponieważ przynajmniej należy dążyć do uniknięcia wysokich kosztów wynikających z powyższego przepisu o „umyślnym zaniechaniu”.
Większość osób wnioskujących o informacje chce je wykorzystać do własnych celów lub chce potwierdzić, że fundacja działa zgodnie ze swoimi celami zwolnionymi z podatku. Takie wysiłki, choć czasochłonne dla fundacji, są z pewnością właściwe ze względu na szczególne traktowanie podatkowe fundacji, a spełnienie takich uzasadnionych żądań jest po prostu jeszcze jedną ceną, jaką trzeba zapłacić za korzyści płynące ze zwolnienia podatkowego.