Alai

Jeśli chcesz zadbać o wiele pokoleń spadkobierców, jedną z najlepszych opcji, aby osiągnąć ten cel, jest instytucja powiernicza. Przekazanie aktywów do prawidłowo skonstruowanego funduszu dynastycznego ma wiele zalet, w tym ochronę aktywów, możliwości planowania podatkowego i utrzymanie kontroli nad rodziną zza grobu. Chociaż skomplikowane, dynasty trust jest potężnym narzędziem planowania majątku, aby zachować bogactwo i zapewnić, że twoje dziedzictwo będzie kontynuowane przez następne pokolenia.

Śmierć i podatki

System podatkowy nakłada zarówno podatek od nieruchomości, jak i podatek od darowizn, gdy następuje transfer majątku do następnego pokolenia. Jeśli próbujesz uniknąć podatku od spadku, przekazując majątek bezpośrednio do innego pokolenia, np. wnuków, nakładany jest dodatkowy podatek, zwany podatkiem od spadku pokoleniowego (generation-skipping transfer tax). Obecna stawka federalnego podatku od spadków i darowizn wynosi 40%. Stawka podatku od transferu pokoleniowego wynosi dodatkowe 40%. To oczywiście może dość mocno uszczuplić majątek twojej rodziny.

Odwrócenie podatku 2026 (lub wcześniej)

The Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) podwaja kwotę, która może być przekazana spadkobiercom bez podlegania podatkowi od spadków i darowizn do 11,58 miliona dolarów (2020) dla małżeństwa. Progi te obowiązują jednak tylko do 2025 roku. Wiele rodzin korzysta z tego tymczasowego, wyższego zwolnienia, zakładając fundusze powiernicze (dynasty trusts), aby zapewnić potomstwu finansową przyszłość. Stawki podatkowe wzrosną, a zwolnienie z podatku od nieruchomości najprawdopodobniej się zmniejszy, więc teraz jest idealny czas na Dynasty Trust.

Co to jest dynasty trust

A dynasty trust, zwany również generations-skipping trust, jest nieodwołalnym trustem, który trwa dłużej niż jedno pokolenie poniżej pokolenia Obdarowanego. Dwie główne korzyści z Dynasty Trust to pozwala na transfer bogactwa z pokolenia na pokolenie, z minimalnym narażeniem na podatki federalne, zachowując pewną kontrolę po tym, jak Grantor jest już dawno nieobecny.

Jak długo trwa Dynast Trust?

W niektórych stanach, Dynasty Trust może trwać przez kilka pokoleń lub setki lat bez konieczności wielokrotnego wypłacania aktywów beneficjentom lub podatków do IRS. Nie wszystkie stany pozwalają na takie wydłużone okresy. Żywotność funduszu nie jest jedynym czynnikiem branym pod uwagę przy wyborze stanu, w którym chcemy utworzyć Dynasty Trust. Jeśli próbujesz uniknąć federalnego podatku dochodowego, powinieneś również spróbować uniknąć podatku stanowego. Kilka stanów nie opodatkowuje trustów, jednak z powodu ciągle zmieniających się stanowych przepisów podatkowych, należy skonsultować się z prawnikiem, aby upewnić się, że stanowy dom powierniczy jest odpowiedni.

Powody, dla których warto rozważyć Dynasty Trust

Dynasty Trusts mają wiele unikalnych korzyści, które czynią je atrakcyjnymi. Istnieją dwa rodzaje korzyści, korzyści podatkowe i korzyści rodzinne.

Korzyści podatkowe

• Zwolnienie z podatku od spadku pokolenia (Generation-Skipping Transfer Tax, GST): Podatek GST jest nakładany na aktywa przekazywane spadkobiercom o więcej niż jedno pokolenie niższym niż Grantor, lub osobom niespokrewnionym o więcej niż 37,5 roku młodszym niż Grantor, które przekraczają limit zwolnienia w wysokości $11,7 mln na osobę (2021). Celem podatku GST jest to, aby przekazujący nie mógł uniknąć podatku od transferu poprzez „pominięcie” jednego pokolenia. Pamiętaj, że GST to dodatkowy podatek w wysokości 40%, nakładany na podatek od darowizn i nieruchomości. Dynasty trust korzysta ze zwolnienia z podatku GST, aby przenieść tę kwotę bogactwa poza system podatkowy.
• Zniżka w wycenie: Inną korzyścią planowania z Dynasty Trust jest to, że bardzo często, nieruchomości przeniesione do Dynasty Trust jest uprawniony do zniżki wyceny dla celów podatku od darowizn, ponieważ beneficjenci zaufania nie będą korzystać z nieruchomości przez wiele lat. W związku z tym mają one mniejszą wartość, więc można przenieść więcej aktywów do funduszu Dynasty Trust bez przekraczania kwoty, którą można przekazać bez podatku od darowizn każdego roku. Trzy czynniki, które określają wartość rabatu, to ile dochodu lub korzyści finansowych Grantodawca otrzyma z funduszu powierniczego, jak długo Grantodawca będzie czerpał korzyści z majątku funduszu powierniczego oraz aktualne stopy procentowe. Im więcej Grantodawca osobiście korzysta z trustu, tym mniejszą wartość ma on dla ostatecznych beneficjentów, a zatem tym mniejsza jest jego wartość dla celów podatku od darowizn.
• Unikaj podwójnego opodatkowania majątku: Jeśli zostawiłeś aktywa beneficjentom bez trustu, twój majątek może podlegać podatkowi od nieruchomości. Te same aktywa mogłyby zostać opodatkowane po raz drugi, kiedy twoi beneficjenci przejdą, i tak dalej. Jednakże w Dynasty Trust aktywa te są wyłączone z obliczeń podatku od nieruchomości dla Twojego majątku i majątku przyszłych beneficjentów. Aktywa funduszu pozostają w funduszu, a nie w majątkach Twoich beneficjentów.
• Bonus dla wadliwych Dynasty Trusts: Chociaż ten pomysł wykracza poza zakres tego wpisu na blogu, istnieje sposób, aby dodać kolejną warstwę dobroci podatkowej do mieszanki. Jeśli Grantor jest właścicielem aktywów trustu dla celów podatkowych, to Grantor jest odpowiedzialny za płatności podatku dochodowego zamiast trustu, co pozwala na wzrost aktywów trustu, ponieważ aktywa w trustu nie są zmniejszone o podatek dochodowy. Ponadto, podatki dochodowe Grantora zmniejszają wielkość całego majątku Grantora podlegającego opodatkowaniu przy obliczaniu podatków od nieruchomości. Doświadczony adwokat planowania nieruchomości jest wymagane, aby ustawić to poprawnie!

Dynasty Trust Family Wealth Benefits

• Zarządzanie aktywami: Dynasty Trusts zapewniają środki do zarządzania aktywami na rzecz spadkobierców, co jest korzystne, jeśli twoje dzieci lub wnuki są młode, nieobeznane z finansami lub nieodpowiedzialne.
• Wsparcie dla przyszłych pokoleń: Umowa trustu reguluje wypłatę dochodu i dystrybucję kapitału do beneficjentów. Typowym przykładem podziału jest zapewnienie beneficjentom zdrowia, edukacji, utrzymania i wsparcia, zwanych postanowieniami HEMS. Możesz zezwolić powiernikowi na uwzględnienie innych aktywów i źródeł dochodu beneficjentów przy ustalaniu wypłat. Na przykład, można umożliwić wypłaty beneficjentom w określonym wieku tak długo, jak długo osiągają oni kamienie milowe, takie jak ukończenie college’u lub szkoły handlowej, lub niekaralność.
• Ochrona aktywów: Kolejną zaletą trustów dynastycznych jest to, że gdy są odpowiednio skonstruowane, aktywa wewnątrz trustu są chronione przed wierzycielami, zarówno twoimi, jak i beneficjentów. Na przykład, gdyby doszło do rozwodu lub roszczeń prawnych przeciwko tobie lub beneficjentom.
• Uniknięcie postępowania sądowego: Dynasty trusts może również wyeliminować potrzebę sądu probacyjnego i rozgłosu, który się z tym wiąże.

Downsides to a Dynasty Trust

Istnieją również pewne potencjalne wady dynasty trust.

1. Długie zobowiązania powiernicze: W przypadku trustów dynastycznych, Twój powiernik musi pełnić tę rolę przez dłuższy czas. Praktycznie rzecz biorąc, najlepiej jest nie wybierać osoby prywatnej, ponieważ Twój trust przetrwa wiele pokoleń. Najlepszym rozwiązaniem jest wyznaczenie profesjonalnego powiernika jako powiernika. To, wraz ze starannym przygotowaniem projektu, może zapewnić ciągłość profesjonalnego zarządzania.
2. Brak elastyczności: Dynasty trusts mogą istnieć dla wielu pokoleń. Mogą wystąpić zdarzenia lub nieprzewidziane okoliczności, których trust nie jest w stanie uwzględnić. Nie możesz zaplanować każdej przyszłej sytuacji, z jaką mogą spotkać się Twoi beneficjenci, bez względu na to, jak bardzo byś się starał. Każdy stan ma swoje prawa, które regulują możliwość modyfikacji postanowień trustu. Należy więc wziąć pod uwagę pewną elastyczność.

Jak widać, fundusz powierniczy jest potężnym narzędziem planowania spadku, które chroni twój majątek przed podatkami i zachowuje go na użytek przyszłych pokoleń. Jednak stworzenie takiego trustu nie jest łatwe. Istotne jest, aby porozmawiać z CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, profesjonalistą i adwokatem planowania nieruchomości, aby określić, czy dynastia zaufania jest właśnie dla Ciebie.

Jeśli podobał Ci się ten post i znasz kogoś, komu myślisz, że to pomoże, chciałbym, abyś rozważył podzielenie się nim z nimi. Możesz to zrobić za pomocą jednego z przycisków udostępniania poniżej.