Se você investir através de um plano tradicional 401(k), um plano Roth 401(k), um plano 401(k) independente, ou um 401(k) auto-dirigido, há várias penalidades significativas que podem atingi-lo se você não tiver cuidado na forma como você lida com a conta.
As razões mais comuns para ser penalizado são retirar dinheiro da sua conta de aposentadoria antes de completar 59,5 anos, fazer contribuições acima do montante permitido em um determinado ano fiscal, e não fazer retiradas anuais da sua conta depois de atingir a idade de 70,5 ou 72 anos, dependendo de quando você nasceu. Você também pode esperar pagar imposto sobre qualquer rendimento tributável empresarial não relacionado (UBTI). E você corre o risco de perder a renda de aposentadoria através de taxas se você investir em fundos que cobram uma alta porcentagem do saldo de sua conta para administrar seu dinheiro.
Todos esses 401(k) impostos e custos podem resultar em uma quantidade significativa de riqueza perdida, uma vez que você fatoriza o poder de composição e deve ser evitado se de todo possível.
Evitando a penalidade de 10% de retirada antecipada
A mais comum das penalidades é uma taxa de 10% de retirada antecipada do dinheiro retirado do seu 401(k) antes de completar 59,5 anos de idade. Essa penalidade é além do imposto de renda federal padrão que seria retido, assim como a taxa estadual se você mora em um estado com imposto de renda. No entanto, algumas exceções se aplicam.
Exceção COVID-19
Existem algumas exceções à penalidade que você pode se qualificar, incluindo uma relacionada à COVID-19 que o Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act) promulgou em março de 2020. Você pode retirar até $100.000 de uma 401(k)-ou uma 403(b) ou conta de aposentadoria individual (IRA) – sem pagar a penalidade de 10% se você atender aos critérios da lei:
- Você, seu cônjuge ou um dependente é diagnosticado com o vírus SRA-CoV-2 ou com a doença COVID-19 associada por um teste aprovado pelos Centros de Controle e Prevenção de Doenças.
- Você sofre conseqüências financeiras adversas como resultado de estar em quarentena, ser demitido ou ter suas horas de trabalho reduzidas devido ao vírus ou à doença; ou como resultado de ser incapaz de trabalhar por falta de cuidados infantis devido ao vírus ou à doença; ou como resultado do fechamento ou redução das horas de um negócio que você possui ou opera devido ao vírus ou à doença.
Tal distribuição pode ser feita sem penalização até 30 de dezembro de 2020.
Outras exceções
Você também pode ser capaz de retirar fundos antecipadamente sem pagar a penalidade de 10% por uma variedade de outros motivos:
- Você está incapacitado
- Você está pagando taxas que você deve ao Internal Revenue Service (IRS)
- Você tem despesas médicas não reembolsadas no valor de pelo menos 7.5% do seu rendimento bruto ajustado
- Você é um militar de reserva chamado ao serviço activo
- Você escolhe fazer uma série de pagamentos substancialmente iguais
- Você deixa o seu empregador durante ou após o ano em que atingir os 55 anos de idade ou os 50 anos de idade, se você for um funcionário de segurança pública de um estado, município e participar de um plano de benefício definido governamental
O seu beneficiário também poderá fazer levantamentos sem penalização se morrer antes dos 59 anos de idade.5.
Certifique-se de ter documentação adequada que comprove que você se qualifica para toda e qualquer exceção.
Evitando o Duplo Imposto sobre as Contribuições Excedentes 401(k)
Todos os anos, a Receita Federal estabelece limites de contribuição 401(k) que determinam a quantia máxima de dinheiro que você pode colocar na sua conta a cada ano. Para o ano fiscal de 2021, o máximo é de $19.500, inalterado a partir de 2020, com um adicional de $6.500 permitido como uma contribuição de recuperação se você tiver 50 ou mais anos.
Se você contribuiu muito para o seu 401(k), você fez o que a Receita Federal chama de “adiamento do excesso”. Você deve incluir esse valor como renda tributável durante o ano fiscal corrente, e ainda terá que pagar imposto de renda federal sobre esses fundos quando retirá-lo depois de se aposentar. Isso significa que, em última análise, você é duplamente tributado sobre as contribuições que excedem o limite anual.
Uma qualificação importante: Se você for capaz de remover o montante em excesso da sua conta de aposentadoria – assim como qualquer montante ganho com o adiamento do excesso – antes do prazo de apresentação para o ano fiscal em questão, você irá evitar o imposto de renda no ano corrente. A remoção do excesso de dinheiro é chamada de distribuição corretiva.
Evitar o imposto de 50% por não ter as distribuições mínimas exigidas
A partir do momento em que você tenha atingido uma certa idade após a aposentadoria, você é obrigado por lei a começar a retirar dinheiro do seu 401(k) a cada ano. A primeira distribuição mínima exigida (RMD) deve ser tomada até 1 de abril do ano seguinte ao ano em que você atingir a idade de 72 anos ou a idade de 70½ se você atingiu essa idade antes de 1 de janeiro de 2020.
Você deve então continuar tomando uma RMD até 31 de dezembro de cada ano, começando com o ano da sua data de início. Por exemplo, se tiver completado 70,5 anos em 15 de julho de 2019, terá de tomar o seu primeiro RMD até 1 de abril de 2020, e terá de tomar um RMD adicional até 31 de dezembro de 2020 e novamente até 31 de dezembro de 2021, e assim por diante.
RMDs são necessários para quase todos os tipos de contas de aposentadoria, incluindo 403(b) e 457(b) planos, IRAs, e Roth 401(k)s. No entanto, eles não são necessários para Roth IRAs enquanto o proprietário estiver vivo.
O montante que você é obrigado a retirar é calculado dividindo o saldo da sua conta em 31 de dezembro do ano anterior por um fator baseado na sua expectativa de vida. O Apêndice B da Publicação 590-B, Distribuições de Acordos de Aposentadoria Individual (IRAs) fornece tabelas de fatores de expectativa de vida que se aplicam a 401(k)s. O administrador do seu plano de aposentadoria também pode ser capaz de dizer o que é o seu RMD.
Se você tiver mais de uma conta 401(k)s, você deve tomar o RMD de cada um deles. Se você tiver vários IRAs, você pode pegar o total de RMD para todos os IRAs de uma conta ou em partes de várias contas.
Se você não pegar um RMD, você deve pagar um imposto de 50% sobre o valor que você deveria ter retirado e você terá que arquivar o Formulário 5329, Impostos Adicionais sobre Planos Qualificados (Incluindo IRAs) e Outras Contas Favorecidas com o seu Formulário 1040.
Você pode ser capaz de ter a penalidade dispensada pelo IRS se você não fez um RMD por causa de um erro razoável e está tentando corrigi-lo. Deve anexar uma carta de explicação ao seu Formulário 5329.
A Lei CARES permite que o proprietário de um plano de aposentadoria salte o RMD para 2020. Se um aposentado já tivesse tomado um RMD antes da lei CARES Act entrar em vigor, ele poderia ter rolado o dinheiro de volta para a conta antes de 31 de agosto de 2020.
Requerimentos UBTI
Se você é um investidor de alta renda com um 401(k) auto-direcionado, você pode optar por investir em um negócio estruturado como uma sociedade em comandita simples ou uma sociedade em comandita simples. Se esses investimentos gerarem UBTI de $1.000 ou mais, você deve preencher o Formulário 990-T, Declaração de Imposto de Renda Empresarial Isenta da Organização com a Receita Federal. Além disso, se você espera que sua organização deva mais de $500 em impostos em um determinado ano, você deve pagar imposto estimado sobre essa renda. De acordo com o Formulário 990-W de 2020, o último disponível do IRS, a taxa máxima de imposto sobre o UBTI foi de 37%, sobre uma renda de mais de $12.950,
Redução de Taxas sobre Fundos Mútuos
O dinheiro da maioria das pessoas 401(k) é investido em fundos mútuos, com alguns planos oferecendo também opções de fundos negociados em bolsa (ETF). O pagamento de taxas de gestão elevadas sobre os seus investimentos pode reduzir significativamente o seu retorno ao longo de décadas de investimento.
Os fundos geridos activamente tomam uma parte dos activos dos investidores para pagar às pessoas que seleccionam os investimentos que vão para eles. O ideal é que você selecione fundos que cobram menos do que a média para sua categoria: 0,52% para fundos de acções em 2019 e 0,48% para fundos de obrigações.
Para ETFs, a percentagem deve ser ainda mais baixa porque estes fundos procuram frequentemente corresponder passivamente ao retorno de um índice de referência, pelo que as despesas de gestão devem ser mínimas. A taxa média para um ETF indexado foi de 0,18% em 2019, e para um ETF indexado, foi de 0,14%.