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Se quiser providenciar para várias gerações de herdeiros, uma das melhores opções para alcançar esse objectivo é através de uma confiança da Dinastia. Dar bens a um fundo da Dynasty devidamente estruturado tem muitas vantagens, incluindo a protecção de bens, oportunidades de planeamento fiscal e a manutenção do controlo familiar para além do túmulo. Embora complicado, um Dynasty trust é uma poderosa ferramenta de planejamento patrimonial para preservar a riqueza e assegurar que seu legado continuará por gerações futuras.

Morte e Impostos

O sistema tributário impõe tanto um imposto patrimonial quanto um imposto sobre doações sempre que houver uma transferência de riqueza para a geração seguinte. Se você tentar evitar o imposto patrimonial transferindo a riqueza diretamente para outra geração, como os netos, um imposto adicional, chamado de imposto de transferência de herança, é imposto de transferência de herança. A taxa atual do imposto federal sobre heranças e doações é de 40%. A taxa de imposto de transferência de herança é de 40% adicional. Isso, obviamente, pode tirar uma boa parte da riqueza da sua família.

Reversão fiscal 2026 (ou mais cedo)

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) duplica a quantia que pode ser passada aos herdeiros sem estar sujeito a impostos sobre heranças e doações para US $ 11,58 milhões (2020) para um casal casado. No entanto, os limites estão em vigor apenas até 2025. Muitas famílias estão aproveitando esta isenção temporária mais elevada através do financiamento de trusts da dinastia para garantir o futuro financeiro de seus descendentes. As taxas de impostos vão aumentar, e a isenção do patrimônio provavelmente vai diminuir, então agora é o momento perfeito para um trust da dinastia.

O que é um trust da dinastia

Um trust da dinastia também chamado de trust da geração, é um trust irrevogável que dura mais de uma geração abaixo do trust da dinastia concedente. Os dois principais benefícios de um Dynasty Trust são que ele permite a transferência de riqueza de geração em geração, com uma exposição mínima aos impostos federais, mantendo algum controle depois que o Outorgante se for.

O Concedente é a pessoa que cria a confiança e decide que propriedade incluir e quem serão os beneficiários. Irrevogável significa que o Concedente não tem controle sobre os bens. No entanto, o Outorgante pode especificar como o fideicomisso é gerido, como por exemplo, como as distribuições aos beneficiários. O Outorgante pode colocar restrições significativas quanto ao destino do dinheiro e como ele é gasto.

Quanto tempo dura um Dynast Trust?

Em alguns estados, um Dynasty Trust pode durar várias gerações ou centenas de anos sem ser forçado a pagar bens aos beneficiários ou impostos ao IRS, várias vezes. Nem todos os estados permitem estes períodos prolongados. O tempo de vida do Trust não é a única consideração ao escolher qual estado criar um Dynasty Trust. Se você está tentando evitar o imposto de renda federal, você também deve tentar evitar o imposto estadual. Vários estados não tributam trusts, no entanto, devido às leis fiscais estaduais em constante mudança, você deve consultar um advogado para garantir que a casa do estado do trust seja apropriada.

Razões para considerar um trust da Dinastia

Trusts da Dinastia têm muitos benefícios únicos que os tornam atraentes. Há dois tipos de vantagens, benefícios fiscais e benefícios familiares.

Benefícios fiscais

• Isenção de Imposto de Transferência de Geração-Skipping (GST): O imposto GST é imposto sobre bens transferidos aos herdeiros mais de uma geração abaixo do Outorgante, ou pessoas não relacionadas mais de 37,5 anos mais novas do que o Outorgante, que excedam o limite de isenção de $11,7 milhões por indivíduo (2021). O objectivo do imposto do GST é para que o cedente não possa evitar os impostos sobre a transferência, “saltando” uma geração. Lembre-se, o GST é um imposto adicional de 40% cobrado sobre os impostos sobre presentes e heranças. A Dynasty Trust aproveita a isenção do imposto sobre o patrimônio para transferir essa quantidade de riqueza para fora do sistema de imposto sobre transferências.
• Desconto de avaliação: Outro benefício do planeamento com um Dynasty Trust é que, muitas vezes, o imóvel transferido para um Dynasty Trust tem direito a um desconto de avaliação para fins de imposto sobre doações porque os beneficiários do trust não se beneficiarão do imóvel durante muitos anos. Portanto, eles são menos valiosos, portanto mais bens podem ser transferidos para o Dynasty Trust sem exceder o valor que você pode dar livre de impostos sobre presentes a cada ano. Três fatores que determinam o valor do desconto, Quanto rendimento ou benefícios financeiros o Outorgante receberá do fideicomisso, quanto tempo o Outorgante se beneficiará da propriedade do fideicomisso e as taxas de juros atuais. Quanto mais o Outorgante se beneficiar pessoalmente do fideicomisso, menos valor ele terá para os beneficiários finais e, portanto, menos valor para fins de imposto sobre doações.
• Evitar a dupla tributação do património: Se você deixar bens a beneficiários sem um fideicomisso, seu patrimônio pode estar sujeito ao imposto sobre heranças. Esses mesmos bens poderiam estar sujeitos ao imposto sobre heranças uma segunda vez quando os seus beneficiários passarem, e assim por diante. No entanto, num Dynasty Trust, esses bens são excluídos dos cálculos do imposto sobre o património para o seu património e para os futuros beneficiários. Os bens do trust permanecem no trust e não nas propriedades dos seus beneficiários.
• Bônus de Fideicomisso Defeituoso da Dynasty: Embora esta idéia esteja além do escopo do post do blog, há uma maneira de adicionar outra camada de bondade fiscal à mistura. Se o Outorgante é o proprietário dos bens do trust para fins fiscais, então o Outorgante é responsável pelo pagamento do imposto de renda ao invés do trust, permitindo que os bens do trust cresçam uma vez que os bens do trust não são reduzidos pelo imposto de renda. Além disso, o imposto de renda do Outorgante reduz o tamanho do patrimônio tributável total do Outorgante ao calcular os impostos sobre o patrimônio. É necessário um advogado experiente em planejamento patrimonial para estabelecer isto corretamente!

Benefícios da riqueza familiar do Dynasty Trust

• Gestão de activos: Os trusts Dynasty Trust proporcionam um meio de gerir activos em benefício dos seus herdeiros, o que é benéfico se os seus filhos ou netos forem jovens, financeiramente inseguros, ou irresponsáveis.
• Apoio às gerações futuras: O contrato fiduciário rege o pagamento dos rendimentos e a distribuição do capital aos beneficiários. Um exemplo típico de distribuição é o de prover a saúde, educação, manutenção e apoio dos beneficiários, chamados de provisões HEMS. Você pode permitir que o fiduciário considere os outros bens e fontes de renda dos beneficiários ao determinar as distribuições. Por exemplo, você pode permitir distribuições a um beneficiário de certa idade, desde que ele esteja atingindo marcos como faculdade ou escola de comércio, ou não tenha registro criminal.
• Proteção de bens: Outro benefício dos trusts da dinastia é que, quando adequadamente estruturados, os bens dentro do trust são protegidos dos credores, tanto os seus como os credores dos beneficiários. Por exemplo, se houve um divórcio ou uma acção judicial contra si ou contra os beneficiários.
• Evite a Sucessão: Os trusts de uma dinastia também podem eliminar a necessidade de um tribunal de sucessões e a publicidade que o acompanha.

Downsides to a Dynasty Trust

Há também algumas desvantagens potenciais para um trust de dinastia.

1. Longa obrigação fiduciária: Com os trusts da dinastia, o seu trustee deve servir nesse papel por um longo período. Praticamente falando, é melhor não selecionar e individualizar porque a sua confiança vai durar mais que várias gerações. A melhor solução é nomear um fiduciário profissional como fiduciário. Isso, juntamente com uma redacção cuidadosa, pode assegurar uma gestão profissional contínua.
2. Falta de flexibilidade: Podem existir trusts de dinastia por várias gerações. Pode haver eventos ou circunstâncias imprevistas que o fideicomisso não possa resolver. Você não pode planejar para cada situação futura que seus beneficiários possam encontrar, não importa o quanto você tente. Cada estado tem leis que regem a capacidade de modificar as provisões de confiança. Portanto, alguma flexibilidade deve ser levada em consideração.

Como você pode ver, um trust da dinastia é uma poderosa ferramenta de planejamento patrimonial para proteger sua riqueza dos impostos e preservá-la para o uso de suas futuras gerações. No entanto, criar um não é fácil. É essencial falar com um CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, profissional e advogado de planejamento patrimonial para determinar se um fundo de dinastia é adequado para você.

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