Dacă investiți printr-un plan tradițional 401(k), un plan Roth 401(k), un plan 401(k) pentru lucrători independenți sau un plan 401(k) autoadministrat, există mai multe penalizări fiscale semnificative care vă pot lovi dacă nu sunteți atent la modul în care gestionați contul.
Cele mai frecvente motive pentru a fi penalizat sunt retragerea de bani din contul de pensie înainte de a împlini 59,5 ani, efectuarea de contribuții peste suma permisă într-un anumit an fiscal și neefectuarea de retrageri anuale din cont după ce ați împlinit vârsta de 70,5 sau 72 de ani, în funcție de data nașterii dumneavoastră. De asemenea, vă puteți aștepta să plătiți impozit pe orice venit nelegat de afaceri impozabil (UBTI). Și riscați să pierdeți venitul de pensie prin comisioane dacă investiți în fonduri care percep un procent ridicat din soldul contului dvs. pentru a vă gestiona banii.
Toate aceste taxe și costuri ale 401(k) pot duce la o sumă semnificativă de avere pierdută odată ce luați în considerare puterea de compunere și ar trebui să fie evitate dacă este posibil.
Evitarea penalizării de retragere anticipată de 10%
Cea mai comună dintre aceste penalizări este o taxă de retragere anticipată de 10% pentru banii scoși din 401(k) înainte de a împlini 59,5 ani. Această penalizare se adaugă la impozitul federal standard pe venit care ar fi reținut, precum și la taxa de stat, dacă locuiți într-un stat cu impozit pe venit. Cu toate acestea, se aplică unele excepții.
Excepția COVID-19
Există unele excepții de la penalizare pentru care v-ați putea califica, inclusiv una legată de COVID-19, pe care Legea privind ajutorul, ameliorarea și securitatea economică a coronavirusului (CARES Act) a fost adoptată în martie 2020. Puteți retrage până la 100.000 de dolari dintr-un 401(k) – sau un 403(b) sau un cont individual de pensie (IRA) – fără să plătiți penalitatea de 10% dacă îndepliniți criteriile legii:
- Voi, soțul/soția sau o persoană aflată în întreținere este diagnosticată cu virusul SARS-CoV-2 sau cu boala asociată COVID-19 printr-un test aprobat de Centrele pentru controlul și prevenirea bolilor.
- Vă confruntați cu consecințe financiare negative ca urmare a faptului că sunteți în carantină, concediat sau pus pe liber sau că vi se reduc orele de lucru din cauza virusului sau a bolii; sau ca urmare a faptului că nu puteți lucra din cauza lipsei de îngrijire a copiilor din cauza virusului sau a bolii; sau ca urmare a închiderii sau reducerii orelor de funcționare a unei afaceri pe care o dețineți sau o exploatați din cauza virusului sau a bolii.
O astfel de distribuire poate fi făcută fără penalități până la 30 decembrie 2020.
Alte excepții
De asemenea, este posibil să puteți retrage mai devreme fondurile fără a plăti penalitatea de 10% din diverse alte motive:
- Sunteți invalid
- Plățiți popriri pe care le datorați către Internal Revenue Service (IRS)
- Aveți cheltuieli medicale nerambursate în valoare de cel puțin 7.5% din venitul dvs. brut ajustat
- Sunteți un rezervist militar chemat la serviciul activ
- Alegeți să faceți o serie de plăți substanțial egale
- Vă părăsiți angajatorul în timpul sau după anul în care împliniți vârsta de 55 de ani sau 50 de ani dacă sunteți un angajat al siguranței publice a unui stat, județ sau municipalitate și participați la un plan guvernamental cu prestații definite
Beneficiarul dvs. poate, de asemenea, să poată face retrageri fără penalizări dacă decedați înainte de vârsta de 59 de ani.5.
Asigură-te că ai documentația adecvată care dovedește că te califici pentru oricare și toate excepțiile.
Evitarea dublei taxe pe contribuțiile excesive la 401(k)
În fiecare an, IRS stabilește limitele contribuțiilor la 401(k) care determină suma maximă de bani pe care o poți pune în contul tău în fiecare an. Pentru anul fiscal 2021, maximul este de 19.500 de dolari, neschimbat față de 2020, cu o contribuție suplimentară de 6.500 de dolari permisă ca o contribuție de recuperare dacă aveți 50 de ani sau mai mult.
Dacă ați contribuit prea mult la 401(k), ați făcut ceea ce Internal Revenue Service numește o „amânare în exces”. Trebuie să includeți suma respectivă ca venit impozabil în anul fiscal curent și va trebui să plătiți în continuare impozit federal pe venit pentru aceste fonduri atunci când le veți retrage după pensionare. Asta înseamnă că, în cele din urmă, sunteți de două ori impozitat pe contribuțiile care depășesc limita anuală.
O singură calificare importantă: Dacă reușiți să retrageți suma excedentară din contul dvs. de pensie – precum și orice sumă câștigată din amânarea excedentară – înainte de termenul limită de depunere a declarațiilor pentru anul fiscal în cauză, veți evita impozitul pe venit în anul curent. Îndepărtarea banilor în exces se numește distribuție corectivă.
Evitarea impozitului de 50% pentru că nu ați luat distribuțiile minime obligatorii
După ce ați ajuns la o anumită vârstă după pensionare, sunteți obligat prin lege să începeți să scoateți bani din contul dvs. 401(k) în fiecare an. Prima distribuție minimă obligatorie (RMD) trebuie luată până la data de 1 aprilie a anului următor celui în care împliniți 72 de ani sau 70½ ani dacă ați împlinit această vârstă înainte de 1 ianuarie 2020.
Apoi trebuie să continuați să luați o RMD până la data de 31 decembrie a fiecărui an, începând cu anul în care ați început. De exemplu, dacă ați împlinit 70,5 ani la 15 iulie 2019, ar fi trebuit să luați primul RMD până la 1 aprilie 2020 și va trebui să luați un RMD suplimentar până la 31 decembrie 2020 și din nou până la 31 decembrie 2021, și așa mai departe.
RMD-urile sunt necesare pentru aproape orice tip de cont de pensie, inclusiv pentru planurile 403(b) și 457(b), IRA și Roth 401(k). Cu toate acestea, nu sunt necesare pentru Roth IRA cât timp proprietarul este în viață.
Suma pe care trebuie să o retrageți este calculată prin împărțirea soldului contului dvs. la data de 31 decembrie a anului precedent la un factor bazat pe speranța dvs. de viață. Apendicele B al Publicației 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Distribuții din aranjamente individuale de pensionare (IRA)) oferă tabele cu factorii de speranță de viață care se aplică la 401(k)s. Administratorul planului dumneavoastră de pensionare vă poate spune, de asemenea, care este RMD-ul dumneavoastră.
Dacă aveți mai mult de un cont 401(k), trebuie să luați RMD-ul din fiecare dintre ele. Dacă aveți mai multe IRA-uri, puteți lua RMD-ul total pentru toate IRA-urile dintr-un singur cont sau în bucăți din mai multe conturi.
Dacă nu luați un RMD, trebuie să plătiți un impozit de 50% din suma pe care ar fi trebuit să o retrageți și va trebui să depuneți Formularul 5329, Impozite suplimentare pentru planuri calificate (inclusiv IRA-uri) și alte conturi cu facilități fiscale, împreună cu Formularul 1040.
S-ar putea fi posibil ca IRS să renunțe la penalitate dacă nu ați reușit să faceți un RMD din cauza unei erori rezonabile și încercați să remediați acest lucru. Ar trebui să atașați o scrisoare explicativă la Formularul 5329.
Legea CARES permite proprietarului unui plan de pensii să sară peste RMD pentru 2020. Dacă un pensionar a luat deja un RMD înainte ca legea CARES Act să intre în vigoare, ar fi putut reîntoarce banii în cont înainte de 31 august 2020.
Cerințele UBTI
Dacă sunteți un investitor cu valoare netă ridicată cu un 401(k) autodirijat, ați putea alege să investiți într-o afacere structurată ca un parteneriat limitat sau un master limited partnership. Dacă aceste investiții generează UBTI de 1.000 de dolari sau mai mult, trebuie să depuneți formularul 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return la Internal Revenue Service. În plus, dacă vă așteptați ca organizația dvs. să datoreze mai mult de 500 de dolari în impozite într-un anumit an, trebuie să plătiți un impozit estimat pentru acel venit. Conform Formularului 990-W din 2020, cel mai recent disponibil de la IRS, rata maximă de impozitare a UBTI a fost de 37%, pentru un venit de peste 12.950 de dolari.
Reducerea comisioanelor la fondurile mutuale
Principalii bani 401(k) ai oamenilor sunt investiți în fonduri mutuale, iar unele planuri oferă, de asemenea, opțiuni de fonduri tranzacționate la bursă (ETF). Plata unor comisioane de administrare ridicate pentru investițiile dvs. poate reduce semnificativ randamentele dvs. pe parcursul a zeci de ani de investiții.
Fondurile administrate în mod activ iau o parte din activele investitorilor pentru a plăti persoanele care selectează investițiile care intră în ele. În mod ideal, ar trebui să selectați fonduri care percep taxe mai mici decât media pentru categoria lor: 0,52% pentru fondurile de acțiuni în 2019 și 0,48% pentru fondurile de obligațiuni.
Pentru ETF-uri, procentul ar trebui să fie chiar mai mic, deoarece aceste fonduri caută adesea să egaleze pasiv randamentul unui indice de referință, astfel încât cheltuielile de administrare ar trebui să fie minime. Rata medie a comisioanelor pentru un ETF de acțiuni indexate a fost de 0,18% în 2019, iar pentru un ETF de obligațiuni indexate a fost de 0,14%.