Corporațiile nonprofit pot beneficia de statutul de scutire de impozit dacă sunt aprobate de IRS și de autoritatea fiscală de stat relevantă, dar pentru a obține acest statut trebuie să renunțe la multe dintre prerogativele corporațiilor cu scop lucrativ.
Cel mai important, activele proprii sunt „deținute” de către stat, adică de către public, și NU de către fondatorii sau membrii fundației și, deși se poate controla utilizarea activelor atât timp cât se respectă scopul adecvat al fundației, dacă se închid ușile, activele revin sub controlul deplin al statului. Pentru mai multe detalii, consultați articolul „The Basics of Setting Your Own Foundation” (Bazele înființării propriei fundații) de pe pagina de articole a site-ului nostru web.
Unul este, de asemenea, supus controlului statului și al publicului pentru a se asigura că este calificat pentru a rămâne scutit de taxe și că servește scopul descris în cererile de organizare. Trebuie să presupunem că membrii publicului pot avea acces la multe (dar NU la toate) din documentele proprii, dacă dorim să fim o organizație non-profit cu beneficiile fiscale acordate de guvern.
Acest articol va discuta ce documente poate examina publicul și care pot fi păstrate confidențiale de către fundație.
INTERNAL REVENUE CODE SECȚIUNEA 61204 (D)
Guvernul federal a explicat în detaliu în statutul de mai sus dreptul publicului de a obține acces la documentele fundației, inclusiv precizând în statut ceea ce nu este necesar să fie livrat, iar majoritatea statelor urmează exemplul federal în această privință.
Dacă ați depus prima declarație la 13 martie 2000 sau după această dată, se aplică următoarele reguli:
1. Declarația anuală. Fără taxă și la cerere, fundația trebuie să pună la dispoziția publicului, pentru inspecție, o copie a declarațiilor sale informative anuale originale și modificate. După trei ani de la depunerea declarației, nu mai este necesar ca aceasta să fie pusă la dispoziție.
2. Cerere de scutire. Mai mult, entitatea trebuie să pună la dispoziție gratuit cererea sa de obținere a statutului de scutire de impozit, inclusiv toată documentația justificativă depusă la IRS, dar care NU include „materialele care trebuie să fie reținute de la inspecția publică, care este definită ca fiind ” Secrete comerciale, brevete, procese, stiluri de lucru sau aparate pentru care s-a solicitat și s-a acordat reținerea”, precum și orice „material de apărare națională”. În plus,
– De asemenea,
– Organizația scutită nu trebuie să divulge documentele referitoare la hotărâri sau scrisori de determinare nefavorabile emise ca răspuns la cererile de scutire de impozit sau
– Hotărâri sau scrisori de determinare care revocă sau modifică o scrisoare de determinare favorabilă sau
– Memorandumuri de consiliere tehnică referitoare la o cerere de scutire de impozit respinsă sau la revocarea sau modificarea unei scrisori de determinare favorabile, sau
– Orice scrisoare sau document depus la IRS sau emis de IRS referitor la faptul dacă o tranzacție propusă sau realizată este o tranzacție interzisă în temeiul secțiunii 503, sau
– Comunicări generale între IRS și entitate care pot avea legătură cu statutul de scutire de impozit al acesteia ca organizație, dar care nu au legătură cu „cererea de scutire de impozit a organizației”.”
În mod clar, intenția statutului de mai sus este de a oferi publicului acces la documentația referitoare direct la cererea de succes, dar nu de a permite neapărat publicului să se plimbe printre eforturile entității de a obține sau menține statutul sau de a avea acces la secrete comerciale și altele asemenea. Publicul ar trebui să știe de ce a fost obținut statutul de scutire; dar nu și detaliile privind modul în care a fost obținut sau activele de proprietate ale entității.
Normele ar trebui să fie revizuite de orice entitate care primește brusc o astfel de cerere pentru a se asigura că refuzul sau acordul este în conformitate cu cea mai recentă lege.
ASPECTE PRACTICE ALE RĂSPUNDERII LA CERERILE DE INFORMAȚII
Documentele care urmează să fie examinate ar trebui să fie puse la dispoziția publicului la sediul principal obișnuit al organizației, în timpul orelor obișnuite de lucru. Organizația poate avea un angajat prezent în timpul examinării, dar partea examinatoare trebuie să aibă posibilitatea de a lua notițe și de a face copii gratuite dacă partea examinatoare își aduce propriul echipament de fotocopiere.
Dacă nu există un birou obișnuit, organizația trebuie totuși să pună la dispoziție documentele pentru copiere în termen de două săptămâni într-o „locație rezonabilă” la alegerea organizației. Alternativ, organizația poate să copieze și să trimită documentele persoanei care le solicită, fără nicio taxă, tot în termen de două săptămâni.
Copii ale declarațiilor anuale de informații și ale cererilor de scutire
O organizație scutită trebuie, de asemenea, să furnizeze o copie a tuturor sau a oricărei părți sau anexe specifice din cele mai recente trei declarații anuale de informații și/sau cereri de scutire către ORICE persoană care solicită o copie, fie personal, fie în scris, la sediul său principal. În cazul în care cererea este făcută personal, copia trebuie să fie furnizată în aceeași zi lucrătoare în care este făcută cererea, cu excepția cazului în care există circumstanțe neobișnuite. Dacă este transmisă prin poștă, cererea trebuie onorată în termen de treizeci de zile de la data primirii acesteia.
Solicitarea trebuie să îndeplinească totuși trei criterii:
1. Cererea trebuie să fie adresată sediului principal al organizațiilor scutite
2. Este trimisă prin poștă sau e-mail, fax sau un serviciu privat de livrare aprobat de IRS și
3. Menționează adresa la care trebuie trimisă copia documentului.
În cazul în care organizația dorește să perceapă o taxă pentru costul copierii unor astfel de documente, aceasta poate percepe o „taxă rezonabilă”, pe care IRS o definește ca fiind cel mult egală cu cea percepută de IRS pentru propriile costuri de copiere, care, în iunie 2001, era de un dolar pentru prima pagină și cincisprezece cenți pentru fiecare pagină suplimentară, la care se adaugă costurile poștale reale. Cele treizeci de zile pentru a răspunde pot curge din momentul în care banii sunt primiți după solicitarea organizației.
În cazul în care organizația face ca informațiile să fie „disponibile pe scară largă”, atunci nu este nevoie să răspundă la cerere. Prin „disponibil pe scară largă” se înțelege postarea pe internet sau un mijloc echivalent de difuzare pe scară largă.
PENALITĂȚI PENTRU REFUZUL DE A DIVULGA
SIR prevede sancțiuni relativ severe pentru entitatea care nu respectă legea.
Pentru nepermiterea inspecției publice a declarațiilor anuale, sancțiunea este de douăzeci de dolari pentru fiecare zi după termenul limită în care continuă nerespectarea, cu o amendă totală maximă de zece mii de dolari.
Pentru nepermiterea inspecției publice a cererii de scutire, sancțiunea este de douăzeci de dolari pentru fiecare zi în care continuă nerespectarea.
Pedeapsa pentru nepermiterea intenționată a inspecției publice a unei declarații sau a unei cereri de scutire este de cinci mii de dolari pentru fiecare declarație sau cerere, iar aceeași pedeapsă se aplică și în cazul nerespectării intenționate a obligației de a furniza copii.
CONCLUZIE
Întrebarea-cheie cu care se va confrunta o organizație care primește o astfel de cerere este dacă vreuna dintre informațiile din cererea de scutire sau din declarațiile anuale de informații este un secret comercial sau este atât de confidențială încât nu ar trebui să fie divulgată. În acest moment, pot avea loc discuții cu partea solicitantă pentru a determina scopul solicitării și dacă se poate conveni în mod voluntar asupra unei restricții. Dacă nu, atunci trebuie contactat imediat un consilier juridic, astfel încât IRS să poată fi implicat în discuție și să se obțină o hotărâre înainte de a se ajunge la o sancțiune, pentru că cel puțin ar trebui să se încerce evitarea costurilor ridicate ale dispoziției privind „eșecul intenționat” de mai sus.
Majoritatea persoanelor care solicită informațiile doresc să le folosească pentru propria cerere sau doresc să confirme că fundația funcționează în conformitate cu scopurile sale de scutire. Astfel de eforturi, deși consumatoare de timp pentru fundație, sunt cu siguranță adecvate având în vedere tratamentul fiscal special acordat fundațiilor, iar respectarea unor astfel de solicitări rezonabile este pur și simplu un preț în plus pe care trebuie să-l plătească pentru avantajele scutirii fiscale.
.