Alai

Dacă doriți să asigurați mai multe generații de moștenitori, una dintre cele mai bune opțiuni pentru a atinge acest obiectiv este un trust de dinastie. Donarea activelor către un trust de dinastie structurat în mod corespunzător are multe avantaje, inclusiv protecția activelor, oportunități de planificare fiscală și menținerea controlului familiei de dincolo de mormânt. Deși complicat, un dynasty trust este un instrument puternic de planificare succesorală pentru a păstra averea și a vă asigura că moștenirea dvs. va continua pentru generațiile viitoare.

Moartea și impozitele

Sistemul fiscal impune atât un impozit pe succesiune, cât și un impozit pe donație ori de câte ori are loc un transfer de avere către generația următoare. Dacă încercați să evitați impozitul pe succesiune transferând averea direct către o altă generație, cum ar fi nepoții, se impune un impozit suplimentar, numit impozit pe transferul între generații. Rata actuală a impozitului federal pe succesiuni și donații este de 40%. Rata impozitului pe transferul între generații este de încă 40%. În mod evident, acest lucru poate lua destul de mult din averea familiei dumneavoastră.

Reversia impozitului 2026 (sau mai devreme)

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (Tax Cuts and Jobs Act – TCJA) dublează suma care poate fi transmisă moștenitorilor fără a fi supusă impozitului pe succesiuni și donații la 11,58 milioane de dolari (2020) pentru un cuplu căsătorit. Cu toate acestea, pragurile sunt în vigoare doar până în 2025. Multe familii profită de această scutire temporară mai mare prin finanțarea unor trusturi de dinastie pentru a asigura viitorul financiar al urmașilor lor. Ratele de impozitare vor crește, iar scutirea succesorală va scădea cel mai probabil, așa că acum este momentul perfect pentru un trust de dinastie.

Ce este un trust de dinastie

Un trust de dinastie, numit, de asemenea, un trust cu întrerupere de generații, este un trust irevocabil care durează mai mult de o generație sub cea a donatorului. Cele două beneficii principale ale unui trust de dinastie sunt că permite transferul de avere de la o generație la alta, cu o expunere minimă la impozitele federale, menținând în același timp un anumit control după ce donatorul a plecat de mult timp.

Constituitorul este persoana care creează trustul și decide ce bunuri să includă și cine vor fi beneficiarii. Irevocabil înseamnă că Grantor nu are niciun control asupra activelor. Cu toate acestea, Grantor poate specifica modul în care este gestionat trustul, cum ar fi modul de distribuire către beneficiari. Concedentul poate impune restricții semnificative în ceea ce privește destinația banilor și modul în care aceștia sunt cheltuiți.

Cât durează un Trust de Dinastie?

În unele state, un Trust de Dinastie poate dura mai multe generații sau sute de ani fără a fi obligat să plătească activele către beneficiari sau impozitele către IRS, de mai multe ori. Nu toate statele permit aceste perioade extinse. Durata de viață a trustului nu este singurul aspect de luat în considerare atunci când se alege statul în care să se creeze un Dynasty Trust. Dacă încercați să evitați impozitul federal pe venit, ar trebui să încercați, de asemenea, să evitați impozitul de stat. Mai multe state nu impozitează trusturile, cu toate acestea, din cauza legilor fiscale de stat în continuă schimbare, ar trebui să consultați un avocat pentru a vă asigura că statul de origine al trustului este adecvat.

Motive pentru a lua în considerare un trust de dinastie

Frusturile de dinastie au multe beneficii unice care le fac atractive. Există două tipuri de avantaje, beneficii fiscale și beneficii familiale.

Beneficii fiscale

• Scutire de impozit pe transferul între generații (GST): Impozitul GST se aplică asupra activelor transferate către moștenitorii aflați cu mai mult de o generație sub cea a concedentului, sau către persoane neînrudite cu mai mult de 37,5 ani mai tinere decât concedentul, care depășesc limita de scutire de 11,7 milioane de dolari pe persoană fizică (2021). Scopul impozitului GST este ca cel care transferă să nu poată evita taxele de transfer „sărind” peste o generație. Rețineți, GST este un impozit suplimentar de 40% perceput pe lângă impozitul pe donații și pe succesiune. Un trust de dinastie profită de scutirea de GST pentru a transfera această cantitate de avere în afara sistemului de impozitare a transferurilor.
• Decontul de evaluare: Un alt beneficiu al planificării cu un trust dinastie este că, foarte adesea, proprietatea transferată către un trust dinastie are dreptul la o reducere de evaluare în scopul impozitului pe donații, deoarece beneficiarii trustului nu vor beneficia de proprietate timp de mulți ani. Prin urmare, acestea sunt mai puțin valoroase, astfel încât mai multe bunuri pot fi transferate în Trustul Dinastie fără a depăși suma pe care o puteți dona fără impozit pe donații în fiecare an. Trei factori care determină valoarea reducerii, Cât de mult venit sau beneficii financiare va primi donatorul din trust, cât timp va beneficia donatorul de proprietatea trustului și ratele actuale ale dobânzii. Cu cât Grantor beneficiază mai mult personal de pe urma trustului, cu atât mai puțină valoare are acesta pentru beneficiarii finali și, prin urmare, cu atât mai mică este valoarea sa în scopuri de impozit pe donații.
• Evitați dubla impozitare a averii: Dacă ați lăsat bunuri beneficiarilor fără un trust, averea dumneavoastră ar putea fi supusă impozitului pe succesiune. Aceleași active ar putea fi supuse impozitului pe succesiune a doua oară la moartea beneficiarilor dvs. și așa mai departe. Cu toate acestea, într-un Dynasty Trust, acele active sunt excluse din calculul impozitului pe succesiune pentru averea dumneavoastră și a viitorilor beneficiari. Activele trustului rămân în trust și nu în patrimoniul beneficiarilor dumneavoastră.
• Bonusul trusturilor de dinastie defectuoase: Deși această idee depășește domeniul de aplicare al articolului de pe blog, există o modalitate de a adăuga un alt strat de bunătate fiscală la amestec. În cazul în care constituitorul este proprietarul activelor trustului în scopuri fiscale, atunci constituitorul este responsabil pentru plata impozitului pe venit în locul trustului, ceea ce permite ca activele trustului să crească, deoarece activele din trust nu sunt reduse de impozitul pe venit. De asemenea, impozitul pe venit al Concedentului reduce mărimea averii impozabile globale a Concedentului la calcularea impozitului pe succesiune. Un avocat experimentat în planificarea succesorală este necesar pentru a configura corect acest lucru!

Beneficii ale averii familiei Dynasty Trust

• Gestionarea activelor: Trusturile de dinastie oferă un mijloc de gestionare a activelor în beneficiul moștenitorilor dumneavoastră, ceea ce este benefic în cazul în care copiii sau nepoții dumneavoastră sunt tineri, neavizați din punct de vedere financiar sau iresponsabili.
• Sprijin pentru generațiile viitoare: Contractul de fiducie reglementează plata veniturilor și distribuțiile de capital către beneficiari. Un exemplu tipic de distribuire este acela de a asigura sănătatea, educația, întreținerea și sprijinul beneficiarilor, denumite dispoziții HEMS. Ați putea permite fiduciarului să ia în considerare alte active și surse de venit ale beneficiarilor atunci când stabilește distribuțiile. De exemplu, ați putea permite efectuarea de distribuiri către un beneficiar de o anumită vârstă atât timp cât acesta atinge anumite etape importante, cum ar fi absolvirea unei facultăți sau a unei școli de meserii, sau dacă nu are cazier judiciar.
• Protecția activelor: Un alt beneficiu al trusturilor de dinastie este că, atunci când sunt structurate în mod corespunzător, activele din interiorul trustului sunt protejate de creditori, atât de creditorii dumneavoastră, cât și de creditorii beneficiarilor. De exemplu, dacă ar avea loc un divorț sau o acțiune în justiție împotriva dvs. sau a beneficiarilor.
• Evitați testamentul: Un trust de dinastie poate elimina, de asemenea, necesitatea unei instanțe succesorale și publicitatea care vine cu aceasta.

Dezavantaje ale unui trust de dinastie

Există, de asemenea, unele dezavantaje potențiale ale unui trust de dinastie.

1. Obligație fiduciară îndelungată: În cazul trusturilor de dinastie, fiduciarul dvs. trebuie să servească în acest rol pentru o perioadă extinsă. Din punct de vedere practic, este mai bine să nu selectați și o persoană fizică, deoarece trustul dvs. va supraviețui mai multor generații. Cea mai bună soluție este să numiți un fiduciar profesionist în calitate de trustee. Acest lucru, împreună cu o redactare atentă, poate asigura o gestionare profesională continuă.
2. Lipsa de flexibilitate: Trusturile de dinastie pot exista pentru mai multe generații. Ar putea exista evenimente sau circumstanțe neprevăzute pe care trustul nu le poate aborda. Nu puteți planifica fiecare situație viitoare cu care s-ar putea confrunta beneficiarii dumneavoastră, indiferent cât de mult ați încerca. Fiecare stat are legi care reglementează capacitatea de a modifica dispozițiile trustului. Așadar, trebuie luată în considerare o anumită flexibilitate.

După cum puteți vedea, un dynasty trust este un instrument puternic de planificare succesorală pentru a vă proteja averea de impozite și pentru a o păstra pentru uzul generațiilor viitoare. Cu toate acestea, crearea unuia nu este ușoară. Este esențial să discutați cu un CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, cu un profesionist și cu un avocat specializat în planificare succesorală pentru a determina dacă un dynasty trust este potrivit pentru dumneavoastră.

Dacă v-a plăcut această postare și cunoașteți pe cineva care credeți că v-ar ajuta, aș dori să luați în considerare posibilitatea de a o împărtăși cu el. Puteți face acest lucru prin intermediul oricăruia dintre butoanele de partajare de mai jos.