Che tu investa attraverso un piano 401(k) tradizionale, un piano Roth 401(k), un piano 401(k) per lavoratori autonomi o un 401(k) autogestito, ci sono diverse significative penalità fiscali che possono colpirti se non stai attento a come gestisci il conto.
I motivi più comuni per essere penalizzati sono il ritiro di denaro dal tuo conto pensionistico prima che tu compia 59,5 anni, il versamento di contributi oltre l’importo consentito in un dato anno fiscale, e il non riuscire a fare prelievi annuali dal tuo conto dopo aver raggiunto l’età di 70,5 o 72 anni, a seconda di quando sei nato. Puoi anche aspettarti di pagare le tasse su qualsiasi reddito imponibile non correlato all’attività (UBTI). E si rischia di perdere il reddito pensionistico a causa delle commissioni se si investe in fondi che addebitano un’alta percentuale del saldo del conto per gestire il denaro.
Tutte queste tasse e costi del 401(k) possono risultare in una quantità significativa di ricchezza persa una volta che si considera il potere della capitalizzazione e dovrebbero essere evitati se possibile.
Evitare la penalità del 10% di prelievo anticipato
La più comune delle penalità è una tassa del 10% di prelievo anticipato sul denaro prelevato dal tuo 401(k) prima che tu compia 59,5 anni. Questa penalità è in aggiunta all’imposta federale standard sul reddito che verrebbe trattenuta, così come il prelievo statale se si vive in uno stato con un’imposta sul reddito. Tuttavia, si applicano alcune eccezioni.
Eccezione COVID-19
Ci sono alcune eccezioni alla pena per cui potresti qualificarti, inclusa una relativa al COVID-19 che il Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act) ha promulgato nel marzo 2020. È possibile ritirare fino a $ 100.000 da un 401(k) – o un 403(b) o un conto pensionistico individuale (IRA) – senza pagare la penale del 10% se si soddisfano i criteri della legge:
- Tu, il tuo coniuge o un dipendente è diagnosticato con il virus SARS-CoV-2 o con la malattia associata COVID-19 da un test approvato dal Centers for Disease Control and Prevention.
- Si verificano conseguenze finanziarie negative a causa della quarantena, del licenziamento o della riduzione dell’orario di lavoro a causa del virus o della malattia; o a causa dell’impossibilità di lavorare per mancanza di assistenza all’infanzia a causa del virus o della malattia; o a causa della chiusura o della riduzione dell’orario di lavoro di un’azienda che si possiede o si gestisce a causa del virus o della malattia.
Tale distribuzione può essere fatta senza penalità fino al 30 dicembre 2020.
Altre eccezioni
Si può anche essere in grado di ritirare i fondi in anticipo senza pagare la penalità del 10% per una varietà di altri motivi:
- Sei disabile
- Stai pagando tasse che devi all’Internal Revenue Service (IRS)
- Hai spese mediche non rimborsate pari ad almeno il 7.5% del tuo reddito lordo regolato
- Sei un riservista militare chiamato in servizio attivo
- Scegli di fare una serie di pagamenti sostanzialmente uguali
- Lasci il tuo datore di lavoro durante o dopo l’anno in cui raggiungi l’età di 55 anni o l’età di 50 se sei un dipendente di pubblica sicurezza di uno stato, contea o comune e partecipi a un piano governativo a benefici definiti
Il tuo beneficiario può anche essere in grado di effettuare prelievi senza penalità se muori prima dei 59 anni.5.
Assicuratevi di avere una documentazione adeguata che provi che avete i requisiti per qualsiasi eccezione.
Evitare la doppia tassa sui contributi 401(k) in eccesso
Ogni anno, l’IRS stabilisce i limiti dei contributi 401(k) che determinano la quantità massima di denaro che potete mettere nel vostro conto ogni anno. Per l’anno fiscale 2021, il massimo è di 19.500 dollari, invariato rispetto al 2020, con ulteriori 6.500 dollari consentiti come contributo di recupero se hai 50 anni o più.
Se hai contribuito troppo al tuo 401(k), hai fatto quello che l’Internal Revenue Service chiama un “rinvio in eccesso”. Dovete includere quell’importo come reddito imponibile durante l’anno fiscale corrente, e dovrete ancora pagare l’imposta federale sul reddito su quei fondi quando li ritirerete dopo il pensionamento. Questo significa che alla fine sei doppiamente tassato sui contributi che superano il limite annuale.
Una qualificazione importante: Se siete in grado di rimuovere l’importo in eccesso dal vostro conto pensionistico – così come qualsiasi importo guadagnato sul differimento in eccesso – prima della scadenza di deposito per l’anno fiscale in questione, eviterete l’imposta sul reddito nell’anno corrente. La rimozione del denaro in eccesso è chiamata distribuzione correttiva.
Evitare la tassa del 50% per non aver preso le distribuzioni minime richieste
Una volta raggiunta una certa età dopo il pensionamento, si è tenuti per legge a iniziare a prendere soldi dal proprio 401(k) ogni anno. La prima distribuzione minima richiesta (RMD) deve essere effettuata entro il 1° aprile dell’anno successivo all’anno in cui si raggiunge l’età di 72 anni o l’età di 70½ se si è raggiunta tale età prima del 1° gennaio 2020.
È quindi necessario continuare a prendere un RMD entro il 31 dicembre di ogni anno, a partire dall’anno della data di inizio. Per esempio, se hai compiuto 70,5 anni il 15 luglio 2019, avresti dovuto prendere il tuo primo RMD entro il 1° aprile 2020, e dovrai prendere un RMD aggiuntivo entro il 31 dicembre 2020 e di nuovo entro il 31 dicembre 2021, e così via.
I RMD sono richiesti per quasi ogni tipo di conto pensionistico, compresi i piani 403(b) e 457(b), IRA e Roth 401(k). Tuttavia, non sono richiesti per i Roth IRAs mentre il proprietario è in vita.
L’importo da ritirare è calcolato dividendo il saldo del tuo conto al 31 dicembre dell’anno precedente per un fattore basato sulla tua aspettativa di vita. L’appendice B della pubblicazione 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) fornisce le tabelle dei fattori di aspettativa di vita che si applicano ai 401(k). Il tuo amministratore del piano pensionistico potrebbe anche essere in grado di dirti qual è il tuo RMD.
Se hai più di un conto 401(k), devi prendere il RMD da ognuno di essi. Se avete più IRA, potete prendere l’RMD totale per tutti gli IRA da un conto o a pezzi da più conti.
Se non prendete un RMD, dovete pagare una tassa del 50% sull’importo che avreste dovuto ritirare e dovrete presentare il modulo 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts insieme al vostro modulo 1040.
Si può essere in grado di avere la cancellazione della penalità dall’IRS se non si è riusciti a fare un RMD a causa di un errore ragionevole e si sta cercando di rimediare. Dovresti allegare una lettera di spiegazione al tuo modulo 5329.
Il CARES Act permette al proprietario di un piano pensionistico di saltare l’RMD per il 2020. Se un pensionato aveva già preso un RMD prima che la legge CARES entrasse in vigore, avrebbe potuto rotolare i soldi indietro nel conto prima del 31 agosto 2020.
Requisiti UBTI
Se sei un investitore ad alto patrimonio con un 401(k) auto-diretto, potresti scegliere di investire in un business strutturato come una partnership limitata o una master limited partnership. Se questi investimenti generano un UBTI di $1.000 o più, dovete presentare il modulo 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return all’Internal Revenue Service. Inoltre, se vi aspettate che la vostra organizzazione debba più di $500 in tasse in un dato anno, dovete pagare un’imposta stimata su quel reddito. Secondo il modulo 990-W del 2020, l’ultimo disponibile dall’IRS, l’aliquota fiscale massima sull’UBTI era del 37%, su un reddito di più di $12.950.
Ridurre le commissioni sui fondi comuni
I soldi del 401(k) della maggior parte delle persone sono investiti in fondi comuni, con alcuni piani che offrono anche opzioni di fondi scambiati (ETF). Pagare alte commissioni di gestione sui vostri investimenti può tagliare significativamente i vostri rendimenti per decenni di investimenti.
I fondi gestiti attivamente prendono una parte del patrimonio degli investitori per pagare le persone che selezionano gli investimenti che vanno in essi. L’ideale sarebbe selezionare fondi che fanno pagare meno della media della loro categoria: 0,52% per i fondi azionari nel 2019 e 0,48% per i fondi obbligazionari.
Per gli ETF, la percentuale dovrebbe essere ancora più bassa perché questi fondi spesso cercano di eguagliare passivamente il rendimento di un indice di riferimento, quindi le spese di gestione dovrebbero essere minime. Il rapporto medio delle commissioni per un ETF azionario indice era dello 0,18% nel 2019, e per un ETF obbligazionario indice era dello 0,14%.