Questo è un concetto introdotto nel SIS e nella legislazione fiscale nel 2005. Sembra che sia stato introdotto come un mezzo per fornire il pagamento esente da tasse di benefici super ad un individuo che era in una relazione simile al matrimonio con un membro deceduto, ma che non soddisfaceva la definizione tradizionale di matrimonio. Tuttavia la definizione si estende oltre le relazioni simili al matrimonio.
La definizione formale è stabilita in s10A & Reg 1.04AAAA della legislazione SIS (e s302-200 e Reg 300-200 della legislazione fiscale). Una relazione di interdipendenza esisterà tra due individui se:
- hanno una stretta relazione personale;
- vivono insieme;
- uno o ciascuno di loro fornisce all’altro il supporto finanziario; e
- uno o ciascuno di loro fornisce all’altro il supporto domestico e la cura personale.
Gli ultimi due elementi saranno soddisfatti anche se il sostegno finanziario/sostegno domestico e la cura personale sono “a senso unico” – o dal genitore al figlio o dal figlio al genitore. Queste condizioni sarebbero anche soddisfatte se il genitore fornisse il supporto finanziario e il figlio fornisse al genitore il supporto domestico o la cura personale.
Importante, se i due individui non vivono insieme a causa di uno o più “motivi specifici” (così che il secondo, terzo o quarto elemento potrebbe non essere soddisfatto) allora un rapporto di interdipendenza esisterà ancora. Un altro modo di esprimere la questione è che la separazione per uno o più motivi specifici non terminerà il rapporto. Tuttavia, la separazione per altri motivi terminerà il rapporto.
Un altro aspetto del concetto di “rapporto di interdipendenza” è che il rapporto deve esistere alla data della morte. Di conseguenza, se il rapporto è terminato prima della data della morte, allora i due individui non saranno in un rapporto di interdipendenza.
Si deve notare che un rapporto di interdipendenza non esiste solo in ragione del rapporto tra genitori e figli. (Il rapporto genitore-figlio può essere il punto di partenza, ma ci devono essere ulteriori aspetti per trasformare il rapporto genitore-figlio in una stretta relazione personale in cui essi vivono insieme (o lo farebbero ma per uno o più motivi specifici).
Nel determinare se esiste un rapporto di interdipendenza, il fiduciario deve prendere in considerazione una serie di questioni specificate nel Regolamento SIS. Delle 9 questioni specificate, solo 7 sono rilevanti per il rapporto genitori-figli. Le questioni rilevanti sono le seguenti:
- la durata del rapporto;
- la proprietà, l’uso e l’acquisizione di beni;
- il grado di impegno per una vita comune;
- la reputazione e gli aspetti pubblici del rapporto;
- il grado di supporto emotivo;
- se c’è qualche prova che suggerisce che le parti intendevano che la relazione fosse permanente; e
- se c’è qualche prova che suggerisce che la relazione è una semplice convenienza.
Un rapporto di interdipendenza può esistere senza soddisfare tutte le questioni. Per esempio, un genitore e un figlio potrebbero essere in una relazione di interdipendenza anche se la relazione fosse di breve durata. Tuttavia, nel determinare se una relazione genitore-figlio è una relazione di interdipendenza, maggiore è il numero di questioni rilevanti che sono soddisfatte, più è probabile che la relazione costituisca una relazione di interdipendenza.
Di conseguenza, da una prospettiva pratica, nel sostenere che una particolare relazione genitore-figlio costituisca una relazione di interdipendenza, ognuna delle 7 questioni dovrebbe essere affrontata e soddisfatta (tranne la settima questione che dovrebbe essere negata).
Si tratta di una relazione di dipendenza.