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Se volete provvedere a più generazioni di eredi, una delle migliori opzioni per raggiungere questo obiettivo è un fondo fiduciario dinastico. Regalare beni a un contratto fiduciario dinastico ben strutturato ha molti vantaggi, tra cui la protezione dei beni, opportunità di pianificazione fiscale, e il mantenimento del controllo della famiglia dall’oltretomba. Anche se complicato, un contratto fiduciario dinastico è un potente strumento di pianificazione patrimoniale per preservare la ricchezza e assicurare che la vostra eredità continui per le generazioni a venire.

Morte e tasse

Il sistema fiscale impone sia un’imposta di successione che di donazione ogni volta che c’è un trasferimento di ricchezza alla generazione successiva. Se si cerca di evitare l’imposta di successione trasferendo la ricchezza direttamente ad un’altra generazione, come i nipoti, viene imposta un’ulteriore tassa, chiamata imposta sul trasferimento generazionale. L’attuale aliquota dell’imposta federale sul patrimonio e sulle donazioni è del 40%. L’aliquota dell’imposta sul trasferimento generazionale è un ulteriore 40%. Questo ovviamente può prendere un bel morso dalla ricchezza della vostra famiglia.

Tax reversion 2026 (o prima)

Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) raddoppia l’importo che può essere passato agli eredi senza essere soggetto a imposte di successione e donazione a $ 11,58 milioni (2020) per una coppia sposata. Tuttavia, le soglie sono in vigore solo fino al 2025. Molte famiglie stanno approfittando di questa esenzione temporanea più alta, finanziando i trust dinastici per assicurare il futuro finanziario della loro prole. Le aliquote fiscali aumenteranno, e l’esenzione patrimoniale molto probabilmente diminuirà, quindi ora è il momento perfetto per un Dynasty Trust.

Cos’è un dynasty trust

Un dynasty trust chiamato anche generations-skipping trust, è un trust irrevocabile che dura più di una generazione sotto quella del concedente. I due principali vantaggi di un Dynasty Trust sono che permette il trasferimento di ricchezza da una generazione all’altra, con un’esposizione minima alle tasse federali e mantenendo un certo controllo dopo che il concedente è andato via da tempo.

Il Concedente è la persona che crea il trust e decide quali proprietà includere e chi saranno i beneficiari. Irrevocabile significa che il Concedente non ha alcun controllo sui beni. Tuttavia, il concedente può specificare come il trust è gestito, come ad esempio le distribuzioni ai beneficiari. Il concedente può porre restrizioni significative riguardo a dove va il denaro e come viene speso.

Quanto tempo dura un Dynast Trust?

In alcuni stati, un Dynasty Trust può durare per diverse generazioni o centinaia di anni senza essere costretto a pagare beni ai beneficiari o tasse al fisco, più volte. Non tutti gli stati permettono questi periodi estesi. La durata della vita del trust non è l’unica considerazione quando si sceglie lo stato in cui creare una Dynasty Trust. Se state cercando di evitare l’imposta federale sul reddito, dovreste anche cercare di evitare l’imposta statale. Diversi stati non tassano i trust, tuttavia, a causa delle sempre mutevoli leggi fiscali statali, dovreste consultare un avvocato per assicurarvi che la casa del trust dello stato sia appropriata.

Ragioni per considerare un trust dinastico

I trust dinastici hanno molti vantaggi unici che li rendono attraenti. Ci sono due tipi di vantaggi, quelli fiscali e quelli familiari.

Benefici fiscali

• Esenzione dalla Generation-Skipping Transfer Tax (GST): L’imposta GST è imposta sui beni trasferiti agli eredi di più di una generazione sotto il concedente, o persone non collegate più di 37,5 anni più giovani del concedente, che superano il limite di esenzione di 11,7 milioni di dollari per individuo (2021). Lo scopo della tassa GST è che il cedente non possa evitare le tasse di trasferimento “saltando” una generazione. Ricordate, la GST è un’imposta aggiuntiva del 40% che si aggiunge alle imposte sulle donazioni e sul patrimonio. Un Dynasty trust approfitta dell’esenzione GST per spostare quella quantità di ricchezza fuori dal sistema delle imposte sui trasferimenti.
• Sconto sulla valutazione: Un altro vantaggio della pianificazione con un Dynasty Trust è che, molto spesso, la proprietà trasferita a un Dynasty Trust ha diritto a uno sconto di valutazione ai fini dell’imposta sulle donazioni perché i beneficiari del trust non beneficeranno della proprietà per molti anni. Pertanto, essi hanno meno valore, così più beni possono essere trasferiti in una società fiduciaria dinastica senza superare l’importo che si può dare senza tasse di donazione ogni anno. Tre fattori che determinano il valore dello sconto, Quanto reddito o benefici finanziari il concedente riceverà dal trust, per quanto tempo il concedente beneficerà della proprietà del trust e i tassi d’interesse correnti. Più il Concedente beneficia personalmente del trust, meno valore ha per i beneficiari finali, e quindi meno valore ha ai fini dell’imposta sulle donazioni.
• Evitare la doppia tassazione patrimoniale: Se lasciate dei beni ai beneficiari senza un trust, il vostro patrimonio potrebbe essere soggetto all’imposta di successione. Quegli stessi beni potrebbero essere soggetti a imposte di successione una seconda volta quando i vostri beneficiari passano, e così via. Tuttavia, in una Fiducia Dinastica, quei beni sono esclusi dal calcolo dell’imposta di successione per il vostro patrimonio e per quello dei futuri beneficiari. I beni del trust rimangono nel trust e non nel patrimonio dei vostri beneficiari.
• Bonus dei Dynasty Trusts difettosi: anche se questa idea va oltre lo scopo del post sul blog, c’è un modo per aggiungere un altro strato di bontà fiscale al mix. Se il concedente è il proprietario dei beni del trust ai fini fiscali, allora il concedente è responsabile dei pagamenti dell’imposta sul reddito al posto del trust, permettendo ai beni del trust di crescere poiché i beni nel trust non sono ridotti dalle imposte sul reddito. Inoltre, le imposte sul reddito del concedente riducono la dimensione del patrimonio imponibile complessivo del concedente nel calcolo delle imposte di successione. Un esperto avvocato di pianificazione patrimoniale è necessario per impostare correttamente questa cosa!

Benefici della ricchezza familiare del Dynasty Trust

• Gestione del patrimonio: I trust di dinastia forniscono un mezzo per gestire i beni a beneficio dei vostri eredi, il che è vantaggioso se i vostri figli o nipoti sono giovani, finanziariamente inesperti o irresponsabili.
• Supporto per le generazioni future: L’accordo fiduciario regola il pagamento del reddito e la distribuzione del capitale ai beneficiari. Un tipico esempio di distribuzione è quello di provvedere alla salute, all’educazione, al mantenimento e al sostegno dei beneficiari, chiamato disposizioni HEMS. Potreste permettere al fiduciario di considerare gli altri beni dei beneficiari e le fonti di reddito nel determinare le distribuzioni. Per esempio, potreste permettere le distribuzioni ad un beneficiario di una certa età per tutto il tempo in cui raggiunge dei traguardi come il college o la scuola professionale, o non ha precedenti penali.
• Protezione del patrimonio: Un altro vantaggio dei dynasty trust è che, se strutturati in modo appropriato, i beni all’interno del trust sono protetti dai creditori, sia i vostri che quelli dei beneficiari. Per esempio, se ci fosse un divorzio o una richiesta legale contro di voi o i beneficiari.
• Evitare il probate: Un trust di dinastia può anche eliminare la necessità di un tribunale probatorio e la pubblicità che ne deriva.

Svantaggi di un Dynasty Trust

Ci sono anche alcuni potenziali svantaggi di un dynasty trust.

1. Lungo obbligo fiduciario: Con i dynasty trust, il vostro fiduciario deve servire in quel ruolo per un lungo periodo. In pratica, è meglio non scegliere un individuo perché il vostro trust sopravviverà a più generazioni. La soluzione migliore è nominare un fiduciario professionista come fiduciario. Questo, insieme ad un’attenta stesura, può garantire una gestione professionale continua.
2. Mancanza di flessibilità: I trust di dinastia possono esistere per più generazioni. Ci potrebbero essere eventi o circostanze impreviste che il trust non è in grado di affrontare. Non potete pianificare ogni situazione futura che i vostri beneficiari potrebbero incontrare, non importa quanto duramente ci proviate. Ogni stato ha delle leggi che regolano la possibilità di modificare le disposizioni del contratto fiduciario. Quindi una certa flessibilità dovrebbe essere presa in considerazione.

Come potete vedere, un trust dinastico è un potente strumento di pianificazione patrimoniale per proteggere la vostra ricchezza dalle tasse e preservarla per l’uso delle generazioni future. Tuttavia, crearne uno non è facile. È essenziale parlare con un CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, un professionista e un avvocato di pianificazione patrimoniale per determinare se un trust dinastico è giusto per voi.

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