Alai

Om du vill försörja flera generationer av arvingar är ett av de bästa alternativen för att uppnå det målet en Dynasty Trust. Att ge bort tillgångar till en korrekt strukturerad Dynasty trust har många fördelar, bland annat skydd av tillgångar, möjligheter till skatteplanering och upprätthållande av familjekontroll från bortom graven. Även om det är komplicerat är en dynasty trust ett kraftfullt verktyg för att bevara förmögenheten och se till att ditt arv fortsätter för kommande generationer.

Dödsfall och skatter

Skattesystemet ålägger både en arvs- och gåvoskatt närhelst det sker en överföring av förmögenhet till nästa generation. Om man försöker undvika arvsskatten genom att överföra förmögenhet direkt till en annan generation, t.ex. barnbarn, införs ytterligare en skatt, som kallas generationsskiftesskatt. Den nuvarande federala skattesatsen för dödsbo- och gåvoskatt är 40 %. Skattesatsen för generationsskifte är ytterligare 40 %. Det är uppenbart att det kan ta en rejäl bit av familjens förmögenhet.

Skatteåterföring 2026 (eller tidigare)

Skattelagstiftningen Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fördubblar det belopp som kan överföras till arvingar utan att bli föremål för dödsbo- och gåvoskatt till 11,58 miljoner dollar (2020) för ett gift par. Tröskelvärdena gäller dock endast fram till 2025. Många familjer drar nytta av detta tillfälliga högre undantag genom att finansiera dynasty trusts för att säkerställa sina avkommors ekonomiska framtid. Skattesatserna kommer att öka och skattebefrielsen för dödsbon kommer med största sannolikhet att minska, så nu är det perfekta tillfället för en dynasty trust.

Vad är en dynasty trust

En dynasty trust, även kallad generationsskippande trust, är en oåterkallelig trust som varar längre än en generation nedanför den som Grantor har. De två största fördelarna med en dynasty trust är att den möjliggör överföring av förmögenhet från generation till generation, med minimal exponering för federala skatter samtidigt som man behåller en viss kontroll efter det att Grantor är borta sedan länge.

Givaren är den person som skapar trusten och bestämmer vilken egendom som ska ingå och vilka förmånstagarna ska vara. Oåterkallelig innebär att Grantor inte har någon kontroll över tillgångarna. Grantor kan dock ange hur trusten ska förvaltas, t.ex. hur utdelningar till förmånstagare ska ske. Överlåtaren kan införa betydande begränsningar när det gäller vart pengarna går och hur de används.

Hur länge räcker en Dynasty Trust?

I vissa stater kan en Dynasty Trust räcka i flera generationer eller hundratals år utan att tvingas betala tillgångar till förmånstagare eller skatter till skattemyndigheten, flera gånger. Det är inte alla stater som tillåter dessa förlängda perioder. Trustens livslängd är inte det enda övervägandet när man väljer i vilken stat man ska skapa en Dynasty Trust. Om du försöker undvika federal inkomstskatt bör du också försöka undvika statlig skatt. Flera stater beskattar inte truster, men på grund av de ständigt föränderliga statliga skattelagarna bör du konsultera en advokat för att försäkra dig om att statens hemvist för truster är lämplig.

Rsaker till att överväga en dynasty trust

Dynasty trusts har många unika fördelar som gör dem attraktiva. Det finns två typer av fördelar, skattefördelar och familjefördelar.

Skattefördelar

• Frihet från skatt på generationsskifte (GST): GST-skatten tas ut på tillgångar som överförs till arvingar som är mer än en generation lägre än gåvogivaren, eller till obesläktade personer som är mer än 37,5 år yngre än gåvogivaren, och som överskrider undantagsgränsen på 11,7 miljoner US-dollar per person (2021). Syftet med GST-skatten är att överföraren inte ska kunna undvika överföringsskatt genom att ”hoppa över” en generation. Kom ihåg att GST är en ytterligare skatt på 40 % som tas ut utöver gåvo- och arvsskatten. En dynasty trust utnyttjar GST-friheten för att flytta denna mängd förmögenhet bort från systemet med överföringsskatt.
• Värderingsrabatt: En annan fördel med att planera med en dynasty trust är att egendom som överförs till en dynasty trust mycket ofta har rätt till en värderingsrabatt för gåvoskatteändamål, eftersom trustmottagarna inte kommer att ha nytta av egendomen på många år. Därför är de mindre värdefulla, så fler tillgångar kan flyttas till Dynasty Trust utan att överskrida det belopp som du kan ge fritt från gåvoskatt varje år. Tre faktorer som avgör värdet av rabatten, Hur mycket inkomst eller ekonomiska fördelar som givaren kommer att få från trusten, hur länge givaren kommer att ha nytta av trustens egendom och de aktuella räntorna. Ju mer Grantor personligen drar nytta av trusten, desto mindre värde har den för de slutliga förmånstagarna och desto mindre är dess värde för gåvoskatten.
• Undvik dubbel dödsbeskattning: Om du lämnar tillgångar till förmånstagare utan en trust kan ditt dödsbo bli föremål för dödsskatt. Samma tillgångar kan bli föremål för dödsskatt en andra gång när dina förmånstagare avlider, och så vidare. I en Dynasty Trust utesluts dock dessa tillgångar från beräkningarna av dödsskatten för dina och framtida förmånstagares dödsbon. Förtroendetillgångarna stannar i trusten och inte i dina förmånstagares dödsbon.
• Bonus för defekta Dynasty Trusts: Även om denna idé ligger utanför blogginläggets räckvidd finns det ett sätt att lägga till ytterligare ett lager skattemässigt godhet till mixen. Om överlåtaren är ägare till tillgångarna i trusten i skattehänseende är överlåtaren ansvarig för inkomstskattebetalningarna i stället för trusten, vilket gör att tillgångarna i trusten kan växa eftersom tillgångarna i trusten inte minskas av inkomstskatter. Dessutom minskar Grantorns inkomstskatter storleken på Grantorns totala beskattningsbara egendom vid beräkning av arvsskatt. Det krävs en erfaren advokat med ansvar för bodelningsplanering för att inrätta detta på rätt sätt!

Dynasty Trust Family Wealth Benefits

• Kapitalförvaltning: Dynasty trusts ger ett sätt att förvalta tillgångar till förmån för dina arvingar, vilket är fördelaktigt om dina barn eller barnbarn är unga, ekonomiskt okunniga eller oansvariga.
• Stöd till framtida generationer: Trustavtalet reglerar utbetalning av inkomster och utdelning av kapitalet till förmånstagarna. Ett typiskt exempel på utdelning är att tillhandahålla förmånstagarnas hälsa, utbildning, underhåll och stöd, så kallade HEMS-bestämmelser. Du kan tillåta förvaltaren att ta hänsyn till förmånstagarnas andra tillgångar och inkomstkällor när du fastställer utdelningar. Du kan till exempel tillåta utdelningar till en förmånstagare i en viss ålder så länge som han eller hon uppnår milstolpar, t.ex. college eller yrkesskola, eller inte har något brottsregister.
• Skydd av tillgångar: En annan fördel med dynasty trusts är att tillgångarna i trusten, när de är lämpligt strukturerade, är skyddade från fordringsägare, både dina och förmånstagarnas fordringsägare. Till exempel om det skulle ske en skilsmässa eller ett rättsligt krav mot dig eller förmånstagarna.
• Undvik testamente: En dynasty trusts kan också eliminera behovet av en bodelningsdomstol och den publicitet som följer med den.

Nackdelar med en dynasty trust

Det finns också några potentiella nackdelar med en dynasty trust.

1. Långt förtroendeuppdrag: Med dynasty trusts måste din förvaltare tjänstgöra i den rollen under en längre tid. Rent praktiskt är det bäst att inte välja en person eftersom din trust kommer att överleva flera generationer. Den bästa lösningen är att utse en professionell förvaltare som förvaltare. Detta, tillsammans med en noggrann utformning, kan garantera en fortsatt professionell förvaltning.
2. Bristande flexibilitet: Dynasty trusts kan existera i flera generationer. Det kan inträffa händelser eller oförutsedda omständigheter som trusten inte kan hantera. Du kan inte planera för alla framtida situationer som dina förmånstagare kan råka ut för, hur mycket du än försöker. Varje delstat har lagar som reglerar möjligheten att ändra trustbestämmelser. Så en viss flexibilitet bör beaktas.

Som du kan se är en dynasty trust ett kraftfullt verktyg för att planera dödsbon för att skydda din förmögenhet från skatter och bevara den för framtida generationer. Det är dock inte lätt att skapa en sådan. Det är viktigt att prata med en CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®, professionell och advokat för bodelningsplanering för att avgöra om en dynasty trust är rätt för dig.

Om du gillade det här inlägget och känner någon som du tror att det skulle hjälpa, skulle jag vilja att du överväger att dela det med dem. Det kan du göra via någon av delningsknapparna nedan.