En skattebetalare som upptäcker ett fel efter att ha lämnat in sin inkomstskattedeklaration kan behöva lämna in en ändrad deklaration. En ändring av deklarationsstatus, inkomst, avdrag eller krediter skulle kräva en ändrad deklaration. Detta kan till exempel inträffa om en investeringsmäklare skickar ett korrigerat formulär 1099 som ändrar beloppet för de utdelningar eller kapitalvinster som skattebetalaren har tjänat in. Eller en skattebetalare som har sålt aktier kan räkna om aktiens värde för att fastställa vinst eller förlust. En skattebetalare som ändrar sin federala inkomstskattedeklaration kan också behöva ändra en statlig skattedeklaration, för att återspegla ändringen eller korrigeringen.
En ändrad deklaration skulle behövas om ett partnerskap skickar en korrigerad Schedule K-1 som visar beloppet för inkomster eller förluster som intjänats av partnerskapet. Detta kan också hända om partnerskapet dröjer med att skicka Schedule K-1 till sina ägare eller förmånstagare, och skattebetalaren lämnar in en inkomstskattedeklaration innan han eller hon får K-1.
Formulär 1040X
Skattebetalare använder Formulär 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return, för att lämna in en ändrad deklaration. Formulär 1040X kan användas för att ändra ett tidigare inlämnat formulär 1040, 1040A eller 1040EZ. Formulär 1040X kan inte lämnas in elektroniskt, utan i anvisningarna för formulär 1040X anges var formuläret ska lämnas in. Skattebetalare bör lämna in en separat blankett 1040X för varje år som ändras och skicka varje blankett i ett separat kuvert.
Ovanpå blanketten ska skattebetalaren ange året för den deklaration som ska ändras. Formulär 1040X har tre kolumner för att rapportera ändringen eller korrigeringen. Kolumn A används för att visa det eller de belopp som rapporterades i den ursprungliga deklarationen. Kolumn C visar de korrigerade beloppen. Kolumn B visar skillnaden mellan kolumnerna A och C. På baksidan av formuläret finns ett område där skattebetalaren kan förklara de specifika ändringar som görs och anledningen till varje ändring. Skattebetalaren bör bifoga en kopia av varje formulär eller schema som påverkas av ändringen.
Frist för återbetalning
För att begära återbetalning måste skattebetalaren lämna in formulär 1040X inom tre år efter det datum då den ursprungliga deklarationen lämnades in eller inom två år efter det datum då skatten betalades, beroende på vilket datum som infaller senast. Deklarationer som lämnas in före förfallodagen (utan hänsyn till förlängningar) anses vara inlämnade på förfallodagen. IRS anger att det kan ta upp till 16 veckor att behandla en ändrad deklaration.